企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義-展示頁
2025-03-10 22:25本頁面
【正文】 員能取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)營運(yùn)時必須的資訊，并交換這些資訊 ?信息系統(tǒng)：內(nèi)部、外部 ?溝通目的：使員工 知悉 其在業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)報告及法律遵循方面的 責(zé)任 監(jiān)督 ?整個內(nèi)部控制的執(zhí)行過程必須被監(jiān)督，應(yīng)建立檢查和報告體制 ?確保內(nèi)部控制隨情況的改變而作出動態(tài)的反應(yīng) 監(jiān)督是誰的職責(zé) ? ? 管理層應(yīng)對內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督 ? 內(nèi)部審計部門應(yīng)進(jìn)行定期、不定期的個別評估 ? 利用外部審計師的工作 ? 主動納諫，要求員工定期匯報內(nèi)部控制缺陷 二、實(shí)施內(nèi)部控制的誤區(qū) 實(shí)施內(nèi)控時常出現(xiàn)的誤區(qū) ?管理層在實(shí)施內(nèi)控中未承擔(dān)應(yīng)有職責(zé) ?過分強(qiáng)調(diào)控制成本 ?片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì) ?認(rèn)為內(nèi)控包治百病 調(diào)查結(jié)果 —— 總會計師職責(zé)分布 中國： 80％－組織日常財務(wù)工作 70％－審核財務(wù)報表及管理報表 60％－制定投融資決策 55％－制定內(nèi)控 30％－制定公司長遠(yuǎn)規(guī)劃 美國： 財務(wù)管理及內(nèi)部控制 收購與兼并 制定公司長遠(yuǎn)規(guī)劃 信息技術(shù)規(guī)劃 與各經(jīng)營部門協(xié)調(diào) 實(shí)施內(nèi)控時常出現(xiàn)的誤區(qū) ?管理層在實(shí)施內(nèi)控中未承擔(dān)應(yīng)有職責(zé) ?過分強(qiáng)調(diào)控制成本 ?片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì) ?認(rèn)為內(nèi)控包治百病 包治百病？－內(nèi)控的固有局限性 ?人為因素使內(nèi)控失效 ?對控制責(zé)任的誤解
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