企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義-閱讀頁
2025-03-14 22:25本頁面
【正文】 統(tǒng)的整體架構(gòu) 構(gòu)成要素 ? （一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。即設(shè)立可辨識、分析和管理相關(guān)風(fēng)險的機(jī)制 ?風(fēng)險評估就是分析和辨識為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所可能發(fā)生的風(fēng)險。 四、內(nèi)部控制評價遵循的原則 ? 企業(yè)實施內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： ? （一）全面性原則。 ? （二）重要性原則。 ? （三）客觀性原則。 五、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，對內(nèi)部控制 設(shè)計與運行 情況進(jìn)行全面評價。 ? 企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以 日常監(jiān)督和專項監(jiān)督 為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。 ? ，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè) 嚴(yán)重偏離 控制目標(biāo)。 ? ，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。 謝謝！
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