企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險防范-免費閱讀
【正文】 各部門如有超預(yù)算收支時，應(yīng)提前一周告知計財部門。 2. 產(chǎn)生資金使用風(fēng)險的原因 資金調(diào)度不合理。 如果必要，經(jīng)過企業(yè)局務(wù)會審議，局長批準。 轉(zhuǎn)移價格管理。 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點或換算的詳實資料為依據(jù)，不得猜想、偽造數(shù)據(jù)。 報告表三聯(lián)分送如下，第一聯(lián)送各部門，第三聯(lián)送主管副主管人員，第二聯(lián)由計財部自存，作為帳項調(diào)整的依據(jù)。 記錄 在盤點物料時，檢點人應(yīng)根據(jù)盤點人的記錄，詳細復(fù)核，并各自在“盤 點統(tǒng)計表”上簽名確認， 盤點表編列同一流水號碼，各自保存一聯(lián)。 制定盤點計劃，通知各有關(guān)部門，限期完成盤點工作。 監(jiān)點人 由內(nèi)部審計人員擔(dān)任，監(jiān)督盤點工作的進行。 同一問題若連續(xù)兩次發(fā)出“要求供應(yīng)商改善措施報告”后仍未解決，應(yīng)對該供應(yīng)商的資格進行重新評估。 對于重新評估不合格的供應(yīng)商應(yīng)減少定購數(shù)量或取消其資格。部門應(yīng)在兩日內(nèi)派員與倉庫管理員同時驗收。 采購人員下定單后，即將申購單的一聯(lián)交倉庫管理部門，留待以后辦驗收手續(xù)，一聯(lián)交計財部門，最后一聯(lián)自留，以備復(fù)查。 在各部門領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，一式三份，一份送計財部， 一份送采購部門，一份送回原請購企業(yè)。這樣，不僅簡化了企業(yè)的預(yù)算控制，而且有效的杜絕了各級企業(yè)以收抵支、帳外循環(huán)的狀況。 ? 綜合考慮各種因素變動之影響 ， 如物價變動 、 新出臺的國家政策法規(guī)等 。 可能會有較多困難。 ? 繪制流程圖應(yīng)當(dāng)簡單 、 清晰 ， 但不能有所遺漏 。 ? 應(yīng)要求各人員閱讀相關(guān)部分 ， 并在閱讀后予以簽字 ， 避免事后的推諉 。 ? 執(zhí)行某項業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項業(yè)務(wù)的職務(wù)，如出納不得自己去審核、勾稽銀行對帳單。 帶薪休假的優(yōu)點 帶薪休假可以使員工調(diào)整身體和精神狀況，有助于提高員工工作效率。 ? 如在交接過程中發(fā)現(xiàn)前任工作中的差錯，應(yīng)立即予以報告。 ? 工作經(jīng)歷：注意招聘錄用人員以前的工作經(jīng)歷，不得有空白階段，防止有隱匿不報的犯罪記錄。（如零星采購等） ? 加強對會計內(nèi)部控制制度的監(jiān)督，使會計內(nèi)部控制制度的實施與書面規(guī)定一致。 ?E： 獨立的監(jiān)督：有一個高層次的、有執(zhí)行能力的獨立監(jiān)督部門。 三、較高的管理與控制成本。 二、規(guī)則清晰、制度高于一切。 二、有核心團隊、有行業(yè)骨干，有一定默契。效率很好！ 不足 一、規(guī)模有限、無法完成較大的任務(wù)。 二、制度不健全、或有漏洞。 不足 一、可能會存在一些官僚作風(fēng)。防止在控制中出現(xiàn)信息不對稱現(xiàn)象。 ? 因此，內(nèi)部控制無法解決本企業(yè)第一把手的舞弊因素。 一定要進行背景調(diào)查 。 ? 凡是直接保管或接觸實物、資金的工作人員，每二年輪換一次工作崗位。 法定節(jié)假日遵照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ? 二個人犯同種錯誤的概率比一個人犯同種錯誤的概率低。 ? 明確權(quán) 、 責(zé) 、 利 ， 避免不必要的推諉 。 ? 有助于輪崗時了解與熟悉程序與責(zé)任 。 ? 便于企業(yè)的事前資金調(diào)度，發(fā)揮企業(yè)的資金效益。 、 3. 預(yù)算制度適用的部門 ? 根據(jù)年度投資計劃下達的任務(wù)書，由各部門、名子企業(yè)根據(jù)經(jīng)營使用需要按年度編制 ? 經(jīng)營性部門（編制收入預(yù)算，對收入、成本和費用項目進行預(yù)測和計劃 ? 非經(jīng)營性部門編制部門預(yù)算，對部門費用支出進行計劃安排。 B類賬戶只能提取款項 ， 不能存入款項 。 由于企業(yè)要對各部門及下屬企業(yè)進行有效控制，因此，在會計科目上，還要設(shè)置一些特殊的科目名稱：如對分別設(shè)置上級撥入資金、撥付所屬資金，內(nèi)部往來以及其他會計科目等。 2. 建立 采購制度 企業(yè)負責(zé)采購的人員在接到申購單后，通過詢價制度，選定供應(yīng)商。 各部門如發(fā)現(xiàn)其他供應(yīng)商的商品價格低于統(tǒng)購價格時，應(yīng)立即通知采購處和計財部門等，以調(diào)整價格或定購合同。 各部門的物料使用人員可隨時向企業(yè)匯報供應(yīng)商的異常情況， 必要時企業(yè)經(jīng)理有權(quán)決定對供應(yīng)商的資格進行臨時性評估。 將“要求供應(yīng)商改善措施報告”發(fā)出 。 主盤人 由計財部主任和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，負責(zé)實際盤點工作的正常進行。 未入帳物料的處理 對盤點期間已收到但未辦妥入帳手續(xù)的物料，應(yīng)另行分類存放，并編號標示。 臨時突擊盤點可采用抽盤。 隨機抽點也應(yīng)填寫“盤存表”。 盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并在規(guī)定時間內(nèi)盡早到達指定的工作地點 所有需盤點的物料都以靜態(tài)盤點為原則，因此，盤點開始后停止物料的進出和移動。 通過合理的內(nèi)部價格轉(zhuǎn)移，控制集團企業(yè)之間可能出現(xiàn)的資金使用風(fēng)險。參股下屬企業(yè)要在環(huán)境上籌資，在得到原企業(yè)上級主管部門批準后，要報企業(yè)備案。 （四）資金使用風(fēng)險管理 1. 資金使用風(fēng)險是指 資金使用不當(dāng)所造成的不能按期付款的風(fēng)險。 參股、控股投資企業(yè)的資金使用風(fēng)險管理，按其企業(yè)上級主管部門規(guī)定的章程進行管理。 全資投資企業(yè)在進行資金使用風(fēng)險管理時，應(yīng)服從企業(yè)的統(tǒng)一調(diào)度。 3. 資金使用風(fēng)險管理原則 除全資下屬企業(yè)、參股下屬企業(yè)和控股下屬企業(yè)外，實行資金大循環(huán)管理，即由企業(yè)建立統(tǒng)一的資金管理制度。除非上述擔(dān)保能為企業(yè)帶來較大利益，但必須事先得到企業(yè)上級主管部門審議，批準。 如屬控股、參股企業(yè)，必須得到該企業(yè)上級主管部門批準。 七、財務(wù)風(fēng)險管理 （一）財務(wù)風(fēng)險管理的目的 通過擔(dān)保風(fēng)險管理，防范各類下屬企業(yè)企業(yè)帶來的連帶貸款責(zé)任。 盈虧金額的處理 盤點盈虧金額，平時僅列入臨時性科目，年終時將該臨時性科目的凈值轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入 盤點盈余”或“營業(yè)外支出 盤點虧損”。 由計財部填寫“物料抽點通知單”，呈報主管的計財部務(wù)主任核準后進行抽點。 已領(lǐng)料而尚未使用
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