企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理(ppt77頁(yè))-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 ) ? 控制環(huán)境 (Control Environment) ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 (Risk Assessment) ? 控制行動(dòng) (Control Activities) ? 信息與溝通 (Information and Communication) ? 監(jiān)控 (Monitoring) 控制環(huán)境 控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ) : ? 設(shè)定組織管理 的 基調(diào) ? 影響 著 員工的控制管理意識(shí) ? 是其他四個(gè)內(nèi)部控制組成部分的 基礎(chǔ) ? 提供 紀(jì)律 和 控制結(jié)構(gòu) 控制環(huán)境的因素包括 : ?企業(yè) 每一個(gè)人 的 誠(chéng)信、道德價(jià)值 和 能力 ?管理層 的 管理理念 和 經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 ?管理層 的 授權(quán)方式 和 發(fā)展員工 的 方法 ?董事會(huì)成員 對(duì) 企業(yè) 的 關(guān)注和指導(dǎo) 控制環(huán)境 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息和溝通 監(jiān)控 單位 1 單位 2 單位 3 單位 4 傳達(dá)管理理念 責(zé)任 義務(wù) 職權(quán) 人力資源 員工發(fā)展 設(shè)定管理基調(diào) 誠(chéng)信 道德觀念 能力 要素 1: 控制環(huán)境 控制要素 控制類別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 為了有效地控制風(fēng)險(xiǎn)則需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估 ? 一個(gè)企業(yè)都面對(duì) 各種不同的內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn) ，必須對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)行評(píng)估 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 就是 確定 和 分析企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 的一個(gè) 前提條件 就是 企業(yè)已確立目標(biāo) , 這些目標(biāo)在 各個(gè)層次上相互關(guān)聯(lián)并且在企業(yè)內(nèi)部是一致的 ? 由于 經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、政策法規(guī)和經(jīng)營(yíng)條件 持續(xù)地變化 , 因此需要 建立機(jī)制以及時(shí)確定和處理與這些變化相關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)是您實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的現(xiàn)存的或潛在的障礙 ? 什么因素 可能會(huì) 妨礙 本部門 實(shí)現(xiàn)其關(guān)鍵的業(yè)務(wù)目標(biāo) ? ? 要成功 , 需要完成一些必要的工作和程序 , 而什么 因素 會(huì) 阻礙這些工作和程序的完成和實(shí)現(xiàn)呢 ? ? 發(fā)生率 : 這些風(fēng)險(xiǎn)中 , 什么風(fēng)險(xiǎn)是 最可能發(fā)生的 ? ? 影響 : 哪些風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)本部門 實(shí)現(xiàn)其預(yù)定目標(biāo) 的能力產(chǎn)生 最重大的影響 ? ? 有什么 有效的控制機(jī)制 可以 減少 這些風(fēng)險(xiǎn)及其 影響 ? 如何評(píng)估影響？ ? 只要可能，獲取 管理層和業(yè)務(wù)單位人員 的 投入信息 ? 通過(guò) 職業(yè)判斷 和 借鑒以往的經(jīng)驗(yàn) ? 依照 其影響 和 可能性將風(fēng)險(xiǎn)分類 性質(zhì)、程度 (即，高、中、低等 ) 量化 (即， 1等 ) ? 將風(fēng)險(xiǎn) 排序或制成圖表 ? 集中精力 對(duì)有 巨大影響力和巨大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估 辨別主要風(fēng)險(xiǎn)影響 偶發(fā)性 重要性 無(wú)關(guān)性 日常性 可能性 影 響 力 討論 :辨別主要風(fēng)險(xiǎn)影響 B. 請(qǐng)根據(jù)您所要實(shí)現(xiàn)的企業(yè)目標(biāo) , 列出將面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn) : 目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn) 高 /中 /低 1. 2. 3. 4. 5. 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息和溝通 監(jiān)控 單位 1 單位 2 單位 3 單位 4 管理 /控制變化 確定 并分析對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè) 目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn) 要素 2: 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制要素 控制類別 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) ? 把對(duì) 風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí) 發(fā)展成為 企業(yè)文化的一部分 , 比如 , 企業(yè)設(shè)有清晰并完整的辨別和處理風(fēng)險(xiǎn)的 程序 ? 在 員工中 提倡風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí) , 通過(guò)公告 , 階段性的報(bào)告等手段 讓員工 了解什么應(yīng)該執(zhí)行 , 什么應(yīng)該避免 ? 管理層在制定發(fā)展計(jì)劃 ,設(shè)定目標(biāo)時(shí)必須 考慮到目標(biāo)進(jìn)行時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)價(jià) ? 企業(yè)員工能夠在被問(wèn)到的時(shí)候清楚地說(shuō)出企業(yè)的主要目標(biāo) ? 經(jīng)常性地要求員工提出他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和看法 ? 對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的培訓(xùn) . ? 在提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)問(wèn)題上 , 企業(yè)內(nèi)部的交流 – 無(wú)論是主動(dòng)的還是被動(dòng)的 – 都是非常有效的 . 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) (續(xù) ) ? 員工在職責(zé)范圍內(nèi)關(guān)于減低風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)作為年度業(yè)績(jī)考核的一項(xiàng)條款 . ? 負(fù)有降低風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和義務(wù)的管理人員對(duì)他們的職責(zé)非常清楚 . ? 每一件“壞事”發(fā)生的原因都被徹底調(diào)查清楚 , 使這些因素能夠被企業(yè)及其員工理解 , 討論并產(chǎn)生相應(yīng)的對(duì)策 . ? 每一位經(jīng)理在他 /她能夠影響的范圍內(nèi) , 都設(shè)立降低風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo) . ? 與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)聯(lián)的任何經(jīng)驗(yàn)都在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行廣泛而有效的交流 . ? 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類 , 既把風(fēng)險(xiǎn)看成是威脅又把風(fēng)險(xiǎn)看成是機(jī)會(huì) . 控制活動(dòng) 為管理和減少風(fēng)險(xiǎn)而 制定的 政策制度 和 程序 ? 是協(xié)助管理層 確保有關(guān)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)方針得以落實(shí) 的 政策制度和程序 ? 幫助確保管理層 采取必要的措施行動(dòng) 以處理企業(yè)在 實(shí)現(xiàn)其目標(biāo) 的過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn) ? 在 整個(gè)公司 范圍、 所有層次 以及所有 職能中實(shí)施 控制活動(dòng) 控制活動(dòng)包括 : ? 審批 (Approvals) ? 授權(quán) (Authorizations) ? 核實(shí)查證 (Verifications) ? 對(duì)帳 (Reconciliation) ? 檢查 (Review) ? 資產(chǎn)的安全 (Security of assets) ? 責(zé)權(quán)分離 (Segregation of duties) 評(píng)估適當(dāng)?shù)目刂? ? 能做什么工作來(lái)降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性 ? ? 這些工作或活動(dòng)現(xiàn)在存在嗎 ? 足夠嗎 ? ? 現(xiàn)有的控制活動(dòng)是否明確 , 獨(dú)特且沒(méi)有彼此重復(fù) ? ? 效率 : 有沒(méi)有更容易的或者成本更低的控制風(fēng)險(xiǎn)的方法 ? ? 效果 : 這些控制活動(dòng)是不是有效地降低了風(fēng)險(xiǎn) ? 為管理和減少風(fēng)險(xiǎn)而制定的政策制度和程序 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息和溝通 監(jiān)控 單位 1 單位 2 單位 3 單位 4 管理層發(fā)展方針貫徹的程序 直接的職能或 活動(dòng) 管理 物質(zhì)的控制 職權(quán)的分離 要素 3: 控制活動(dòng) 控制要素 控制類別 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制 信息和溝通 人們往往認(rèn)識(shí)不到信息和溝通是和控制相關(guān)聯(lián)的 ? 必須 通過(guò)某種方式 ，在 一定的時(shí)間 之內(nèi) 明確 、 獲得并傳達(dá)溝通相關(guān)信息 以確保人們能夠 履行其職責(zé) 。 ? 風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)需要控制的負(fù)面因素。 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息和溝通 監(jiān)控 單位 1 單位 2 單位 3 單位 4 要素 4: 信息和溝通 控制要素 控制類別 經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性 獲取內(nèi)部和外部的信息 組織的溝通 監(jiān)控 是確定控制結(jié)構(gòu)是否有效及最大可能減少意外不測(cè)的
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