企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競(jìng)賽試題及答案(編輯修改稿)
2025-02-14 04:19 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 制的說(shuō)法中，正確的有（ABD ） ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不必測(cè)試與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他控制 ，與該項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)層面的控制影響 ，通常應(yīng)當(dāng)首先評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)層面控制，然后評(píng)價(jià)企業(yè)層面控制 、了解和測(cè)試對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（ BCD） ，不涉及企業(yè)外部的信息 ，從而使對(duì)業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能 、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中 4企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項(xiàng)中，屬于股東（大）會(huì)主要職責(zé)的有（ BCD） 、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé) 、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán) 4關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ACD） ，不得委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展 ，出具評(píng)審意見(jiàn) ，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄4關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（BC ） ，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定 4關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯(cuò)誤的有（ABD ） ，便于及時(shí)解決問(wèn)題 ，由開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保符合需求方的要求 ，對(duì)重要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指定的地點(diǎn)由專(zhuān)人保管 ，在收款人員臨時(shí)出差時(shí)，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作4企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)際操作中，評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ ABCD） ，有意回避存在的問(wèn)題 ，缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)手段，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足 、審計(jì)、專(zhuān)業(yè)部門(mén)溝通不夠，信息無(wú)法共享 ，評(píng)價(jià)過(guò)程中受下屬單位管理層干涉4關(guān)于企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有(ABCD ) ，避免采購(gòu)業(yè)務(wù)集中 ，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批4下列關(guān)于上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有（ABCD ） ，應(yīng)于2012年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 ，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會(huì)算法）在50億元以上，同時(shí)2009年至2011年平均凈利潤(rùn)在3000萬(wàn)元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 ，并在上市的下一年度年報(bào)披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告4關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（AB ） ，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求 ，應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同 ，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損 4關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見(jiàn)之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有（ AD） ，對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 ，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告 ，對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 ，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，可能出具無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告50、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（ B）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來(lái)的。 5企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括（ABCD ） ，應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃5關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（AC ） ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露 5企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括（ABCD ） 5內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（ A）批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門(mén) 5公開(kāi)發(fā)行證券的公司在年度報(bào)告中應(yīng)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制信息包括（ABC
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