企業(yè)內(nèi)部控制及管理知識分析評價(編輯修改稿)
2025-02-07 21:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 作底稿應當設計合理、證據(jù)充分、簡便易行、便于操作。 第三章 內(nèi)部控制評價的程序 第十二條 企業(yè)應當按照內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序，有序開展內(nèi)部控制評價工作。 內(nèi)部控制 評價程序 一般包括 :制定評價工作方案，組成評價工作組，實施現(xiàn)場測試，認定控制缺陷，匯總評價結(jié)果，編報評價報告 等環(huán)節(jié)。 企業(yè)可以授權(quán) 內(nèi)部審計部門 或?qū)ｉT機構(gòu) (以下簡稱內(nèi)部控制評價部門 )負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。 第十三條 企業(yè)內(nèi)部控制 評價部門應當擬訂評價工作方案 ，明確評價范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關內(nèi)容， 報 經(jīng)董事會或其授權(quán)機構(gòu)審批后實施 。 第十四條 企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應當根據(jù)經(jīng)批準的評價方案， 組成內(nèi)部控制評價工作組 ，具體實施內(nèi)部控制評價工作。 評價工作組應當吸收企業(yè)內(nèi)部相關機構(gòu)熟悉情況的業(yè)務骨干參加。 評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應當實行 回避制度 。企業(yè)可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。 為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務 。 第十五條 內(nèi)部控制評價工作組應當對被評價單位進行 現(xiàn)場測試 ，綜合運用 個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法 ，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。 第四章 內(nèi)部控制缺陷的認定 第十六條 內(nèi)部控制缺陷包括 設計缺陷和運行缺陷 。企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應當以 日常監(jiān)督和專項監(jiān)督 為基礎，結(jié)合年度內(nèi)
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