企業(yè)內(nèi)部控制和審計實務(編輯修改稿)
2024-11-13 04:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 故障恢復計劃 其它損失預防規(guī)定 實物保管 人員出入管制 財務實物保管 專有咨訊的保管 應變計劃 安全管理 內(nèi)部控制制度舉例－采購循環(huán) 存貨 更新 記入 應付帳款 向供應商 付款 采購 驗收 存貨 應付帳款 支付 提出 采購申請 處理 采購訂單 選擇和保留 供應商 收到貨物 裝箱單 驗收貨物 并入庫 使三部分 相符 供應商 提供發(fā)票 將采購訂單 交給供應商 財務會計 內(nèi)部控制制度舉例－采購循環(huán) ?選擇和保留供應商 ?購貨 ?驗收 ?應付帳款 ?付款 內(nèi)部控制制度舉例－采購循環(huán) ? 采購環(huán)節(jié)： ? 超過一定金額的采購必須通過競價的方式。如果最低報價沒有被選用，必須提供適當?shù)脑蚝偷玫讲少彶款I導的書面批準。 參見： 5－ 1， 5－ 2 ? 違反制度可能帶來的風險： 5－ 1： 可能發(fā)生含有利益沖突的交易 5－ 2：公司可能接受不適當?shù)膬r格及條款 計算機系統(tǒng)安全 ?計算機存取軟件 ?用
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