企業(yè)內部控制培訓-基礎篇(編輯修改稿)
2024-10-07 13:02 本頁面
【文章內容簡介】 是指對企業(yè)經營活動賴以進行的內部環(huán)境所實施的總體控制，因而亦稱基礎控制或環(huán)境控制。 監(jiān)督控制 是指檢查每一項具體控制是否得以進行的控制。監(jiān)督控制包括取得具體控制得以進行的直接證據或對具體控制的控制結果進行測試。 8 內部控制的分類：控制功能 按照控制功能為標志，可劃分為預防式控制和檢查式控制： X 企業(yè)內部控制 預防式 控制 檢查式 控制 預防式控制 是指為防止錯誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機會所進行的一種控制。它主要解決 “ 如何能夠在一開始就防止錯弊的發(fā)生 ” 這個問題。例如對業(yè)務人員事先作出明確的指示和實施嚴格的現(xiàn)場監(jiān)督，就能避免誤解指令和發(fā)生錯弊。 檢查式控制 是指為及時查明已發(fā)生的錯誤和非法行為或增強發(fā)現(xiàn)錯弊機會的能力所進行的各項控制。它主要是解決 “ 如果錯弊仍然發(fā)生，如何查明 ” 的問題。例如，通過賬賬核對、實物盤點，以發(fā)現(xiàn)記賬錯誤和貨物短缺等。 9 內部控制的分類：控制途徑 按照控制實行途徑為標志，可劃分為系統(tǒng)控制和人為控制： X 企業(yè)內部控制 系統(tǒng) 控制 人為 控制 系統(tǒng)控制 是指依賴系統(tǒng)進行的控制。這里的系統(tǒng)涵
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