企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)-基礎(chǔ)篇(編輯修改稿)
2025-10-07 13:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 是指對企業(yè)經(jīng)營活動賴以進(jìn)行的內(nèi)部環(huán)境所實施的總體控制，因而亦稱基礎(chǔ)控制或環(huán)境控制。 監(jiān)督控制 是指檢查每一項具體控制是否得以進(jìn)行的控制。監(jiān)督控制包括取得具體控制得以進(jìn)行的直接證據(jù)或?qū)唧w控制的控制結(jié)果進(jìn)行測試。 8 內(nèi)部控制的分類：控制功能 按照控制功能為標(biāo)志，可劃分為預(yù)防式控制和檢查式控制： X 企業(yè)內(nèi)部控制 預(yù)防式 控制 檢查式 控制 預(yù)防式控制 是指為防止錯誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機(jī)會所進(jìn)行的一種控制。它主要解決 “ 如何能夠在一開始就防止錯弊的發(fā)生 ” 這個問題。例如對業(yè)務(wù)人員事先作出明確的指示和實施嚴(yán)格的現(xiàn)場監(jiān)督，就能避免誤解指令和發(fā)生錯弊。 檢查式控制 是指為及時查明已發(fā)生的錯誤和非法行為或增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)錯弊機(jī)會的能力所進(jìn)行的各項控制。它主要是解決 “ 如果錯弊仍然發(fā)生，如何查明 ” 的問題。例如，通過賬賬核對、實物盤點，以發(fā)現(xiàn)記賬錯誤和貨物短缺等。 9 內(nèi)部控制的分類：控制途徑 按照控制實行途徑為標(biāo)志，可劃分為系統(tǒng)控制和人為控制： X 企業(yè)內(nèi)部控制 系統(tǒng) 控制 人為 控制 系統(tǒng)控制 是指依賴系統(tǒng)進(jìn)行的控制。這里的系統(tǒng)涵
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