【正文】 財(cái) 務(wù) 副 總 G M 出 納 SAP 系統(tǒng)內(nèi)流程 SAP 系統(tǒng)外流程 費(fèi) 用 支 出 計(jì) 劃或 預(yù) 算( I )計(jì) 劃 內(nèi) 借 款 / 報(bào)銷 申 請( I I )計(jì) 劃 外 借 款 / 報(bào) 銷申 請( I I I )審 批審 批審 批審 批審 批YNYN部 門 主 管復(fù) 核部 門 主 管復(fù) 核部 門 主 管復(fù) 核YN N支 出Y支 出成 本 會 計(jì) 記 帳主 管 審 核結(jié) 束是 否 正 確輸 入 部 門 預(yù) 算統(tǒng) 計(jì) / 分 析Y反 饋 給 各 部門N審 核審 核審 核NYNC 1C 2C 2C 2C 3C 3C 3 C 4C 4NYC 4C 5C 5C 7C 8C 6C 622 黃乾坤 CPA CIA 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ? 序號 處 理 說 明 責(zé)任單位或個(gè)人 ? ? C1 由業(yè)務(wù)管或者主管副總對業(yè)務(wù)申請進(jìn)行審核以示負(fù)責(zé) ? C2 由部門主管或者主管副總對業(yè)務(wù)申請進(jìn)行審核以示負(fù)責(zé) ? C3 由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的相關(guān)支付及報(bào)銷政策及標(biāo)準(zhǔn)對提出的申請進(jìn)行審核， 重是業(yè)務(wù)的真實(shí)性， 單據(jù)的合法及完整金額的準(zhǔn)確等信息通 財(cái)務(wù)審核人 ， ? C3 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司的相關(guān)支付及報(bào)銷政策及標(biāo)準(zhǔn)對提出的申請進(jìn)行 財(cái)務(wù)經(jīng)理再次審核。 ? （ 4）資產(chǎn)報(bào)廢。 ? （ 3）減值測試。 ? （ 2）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。 ? 控制程序 ? （ 1）資產(chǎn)折舊。 ? 附件 .ONE 18 黃乾坤 CPA CIA 附件 流 程 編 號 及 名 稱 : F A _ 0 9 固 定 資 產(chǎn) 盤 點(diǎn) 流 程 圖業(yè) 務(wù) 流 程 圖審 批財(cái) 財(cái) 財(cái)固 定 資 產(chǎn) 盤 點(diǎn) 表執(zhí) 行 過 帳S A P處 理 方 案處 理 方 案盤 虧盤 盈審 批F A _ 0 3 固 定 資 產(chǎn) 其他 取 得 的 方 式Y(jié)Y ( 參 照 ) NN財(cái) 財(cái) 財(cái) 財(cái)資 產(chǎn) 盤 點(diǎn)過 帳流 程 編 號 及 名 稱 : F A _ 0 7 固 定 資 產(chǎn) 減 值 流 程 圖業(yè) 務(wù) 流 程 圖審 批財(cái) 財(cái) 財(cái)減 值 報(bào) 告結(jié) 束YNS A P19 黃乾坤 CPA CIA 附件 流 程 編 號 及 名 稱 : F A _ 1 0 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 流 程 圖業(yè) 務(wù) 流 程 圖財(cái) 財(cái) 財(cái)折 舊 測 試 運(yùn) 行S A P月 末 結(jié) 帳審 查 通 過 執(zhí) 行 折 舊 過 帳S A PYN流 程 編 號 及 名 稱 : F A _ 0 5 固 定 資 產(chǎn) 調(diào) 撥 流 程 圖業(yè) 務(wù) 流 程 圖審 批財(cái) 財(cái) 財(cái)報(bào)廢銷售報(bào) 廢 申 請 書審 批L O _ 0 9 客 戶 主 數(shù) 據(jù)維 護(hù) 流 程結(jié) 束YN處 置 書 面 說 明是 否 有 客 戶執(zhí) 行 過 帳S A PY YN執(zhí) 行 過 帳S A PN20 黃乾坤 CPA CIA 總體控制原則： ? 不相容職務(wù)的分離 ? （ 1）業(yè)務(wù)申請 ? （ 2）業(yè)務(wù)審批， ? （ 3）業(yè)務(wù)執(zhí)行 ? （ 4）帳務(wù)處理 ? 授權(quán)審批 ? (1) 建立固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、處置、減損等制度，明確業(yè)務(wù)授權(quán)的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。Assets management and disposal process Cycle end to End Part Tow 備 注 : 固 定 資 產(chǎn) 臺 帳 在 創(chuàng) 建 主 數(shù) 據(jù) 時(shí) 被 創(chuàng) 建 同 時(shí) 資 產(chǎn) 卡 片 也 被 創(chuàng) 建 ， 其 信 息 包 括 面 值 、 使 用 年 限 、 資 產(chǎn) 編 碼 、 使 用 部 門 、 存 儲 地 點(diǎn) ， 購 置 日 期 。公司要建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。財(cái)務(wù)部在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，要對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 ? 對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 ? （ 3）驗(yàn)收。小額零星采購要由經(jīng)授權(quán)的部門事先對價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定訂單采購、合同訂貨、直接購買等方式。對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)對需求部門提出的申請進(jìn)行審核后再行辦理請購手續(xù)。建立采購申請制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。 ? (2)根據(jù)據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，由財(cái)務(wù)部對審批情況進(jìn)行監(jiān)督。 ? 涉及自用油采購時(shí)有商務(wù)部執(zhí)行采購，其他由采購部執(zhí)行 。 10 黃乾坤 CPA CIA 第三部分 采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)控制流程 開始 運(yùn) 營 部 財(cái) 務(wù) 部 商 務(wù) 部程流 內(nèi)統(tǒng) 系PA S 程流