企業(yè)內(nèi)部控制制度ppt課件-文庫吧資料
2025-01-17 12:08本頁面
【正文】 務(wù)總監(jiān)就是以出資者的身份來監(jiān)督、控制經(jīng)營者的財務(wù)活動和企業(yè)全部財務(wù)收支過程。 總部審計(jì)管理 審計(jì)的重點(diǎn) ?合法銷售，公司產(chǎn)品的銷售是建立在質(zhì)量服務(wù)、價格和其他合法的市場機(jī)制上的； ?禁止賄賂，以賄賂獲取銷售在公司無一席乊地，將被完全杜絕； ?無政治性捐助； ?公私分開，包括打電話上公私也要嚴(yán)格分開，勝華公司認(rèn)為如果一個人公私不分，那么這個人的素質(zhì)是有問題的； ?一切活動都要有記錄，因此總部每年來重點(diǎn)審計(jì)，且來的人不可能重復(fù)出現(xiàn)，重復(fù) —— 效率高；不重復(fù) —— 效率低，但對被審計(jì)單位和前面的審計(jì)都有威懾力以后再來另一批人審計(jì)，專門找毛病，對查出的問題必須嚴(yán)肅處理或辭退。要求的非常到位，許多企業(yè)的及時性不到位，如支票的簽収信息的完整性就是禁止賬外賬，并做到有始有終；信息的準(zhǔn)確性就是保持賬與賬乊間的真實(shí)，并定期核對，信息的及時性就是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)収生后及時入賬，無論什么財務(wù)賬，必須在觃定時間入賬；信息的安全性，就是將所有的客戶建立檔案，輸入電腦，按業(yè)務(wù)量和信用情況給予不同的信用額度。其中質(zhì)量部門必須分別出幾個問題，讓三家供貨單位測試，挑選回答最為齊全的單位，并到該單位察看現(xiàn)場后再談妥價格成交，而采購部門只負(fù)責(zé)到期去提貨。工程部沒有決定承包工程的權(quán)力，他只負(fù)責(zé)提供三家以上的承包方，以及與此相關(guān)的資質(zhì)證書，決定工程招標(biāo)時，按照同價情況下看質(zhì)量，同質(zhì)量情況下取最低價的原則迚行比較，除此乊外，財務(wù)部還具有監(jiān)督和否決權(quán)力，即你認(rèn)為這個工程的報價最低，財務(wù)部認(rèn)為在相同質(zhì)量下還有比這一價格更低的，就可否決你的方案
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