企業(yè)內(nèi)部控制制度ppt課件(參考版)
2025-01-14 12:08本頁面
【正文】 信息交流從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)到管理信息系統(tǒng)如及時(shí)詳盡地描述交易，計(jì)量交易的價(jià)值，并在財(cái)務(wù)報(bào)告對其適當(dāng)?shù)姆诸惡陀涗涍m當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值 而持續(xù)監(jiān)督、個(gè)別評估應(yīng)區(qū)別會(huì)計(jì)監(jiān)督（自查）與審計(jì)監(jiān)督（第三者檢查） 健全的財(cái)務(wù)控制體系 預(yù)算監(jiān)控 責(zé)任授權(quán) 職責(zé)分離 信息記錄 責(zé)任制度 定額標(biāo)準(zhǔn)控制 實(shí)物控制 財(cái)務(wù)結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制 。 如業(yè)績檢查（績效評估）、信息處理程序、實(shí)物控制等。 在這里主要指審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)，而注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)后収表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性） 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn) 固有風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)核算工作本身發(fā)生重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)； 控制風(fēng)險(xiǎn)：被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)； 檢查風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)人員通過設(shè)計(jì)的審計(jì)程序未能檢查出會(huì)計(jì)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。 勝任能力。 人力資源政策人事政策與實(shí)務(wù)。 組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分派方式。但是，內(nèi)部審計(jì)中的審計(jì)人員僅對子公司的經(jīng)營過程、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作迚行審核、監(jiān)督，并不直接參與該公司的經(jīng)營、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等實(shí)際工作；而財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的財(cái)務(wù)總監(jiān)作為母公司財(cái)務(wù)部門的編制人員，由母公司直接委派到子公司，負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督、參與子公司的經(jīng)營決策，并認(rèn)真執(zhí)行母公司制訂的資金財(cái)務(wù)管理制度。 財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制是母公司向子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的一種制度，財(cái)
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