【正文】 。 ? 屬于設(shè)計(jì)變更方面，要有設(shè)計(jì)部門(mén)變更設(shè)計(jì)的手續(xù)并經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。 ? 在工程項(xiàng)目支出上應(yīng)作到： ? 工程項(xiàng)目屬于計(jì)劃范圍以?xún)?nèi)，無(wú)計(jì)劃外工程。 竣工驗(yàn)收的程序?yàn)椋? ? 單項(xiàng)工程驗(yàn)收 ? 全部工程驗(yàn)收 ? 、工程項(xiàng)目竣工決算的內(nèi)容與審查 ? 竣工決算應(yīng)上報(bào)：竣工決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算情況說(shuō)明書(shū)。作好施工的技術(shù)交底，監(jiān)督按照設(shè)計(jì)圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強(qiáng)各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作。 ? 經(jīng)過(guò)評(píng)標(biāo)，確定承包商洽談并商簽承包合同。在確定承包商之前，應(yīng)對(duì)各個(gè)備選單位進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽(yù)、實(shí)力、工程業(yè)績(jī)是否符合該工程項(xiàng)目的要求，并且要求投標(biāo)方以書(shū)面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專(zhuān)業(yè)工程。 31 黃乾坤 CPA CIA ? 、工程項(xiàng)目咨詢(xún)與設(shè)計(jì) ? 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)程序包括：總體規(guī)劃設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)概預(yù)算 ? 、工程項(xiàng)目招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)和商簽合同 ? 公司根據(jù)技術(shù)勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費(fèi)的合理性、專(zhuān)業(yè)的全面性、社會(huì)信譽(yù)以及質(zhì)量保證等因素來(lái)選擇承包商。 ? 經(jīng)濟(jì)效益是否良好。主要指標(biāo)包括： ? 擬建項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。 ? 、工程項(xiàng)目的監(jiān)督管理制度 ? 公司對(duì)工程項(xiàng)目發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收的全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督管理，組織各部門(mén)協(xié)作配合，調(diào)整各方面利益，以確保工程項(xiàng)目總目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。對(duì)投入的工程物資等及時(shí)、正確進(jìn)行記錄和核算。所有工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造均需要經(jīng)公司管理者的書(shū)面認(rèn)可。 ? 、授權(quán)審批制度。 ? 編制控制工程項(xiàng)目立項(xiàng)、建造和合理運(yùn)用資金的年度預(yù)算。 ? C7 財(cái)務(wù)聯(lián)合工程部及管理公司，在項(xiàng)目驗(yàn)收后，根據(jù)工程支付情況制作在建工程的轉(zhuǎn)固方案，該方案需要通過(guò) 適當(dāng)管理人員批準(zhǔn)后方可執(zhí)行 ? C8 財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的轉(zhuǎn)固方案，在系統(tǒng)進(jìn)行在建工程轉(zhuǎn)固流程，從而生產(chǎn)新的資產(chǎn)。 ? C6 在工程完工或者合同執(zhí)行完畢后，和相應(yīng)供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 ? C3 該審核步驟包括了會(huì)計(jì)審核和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核及財(cái)務(wù)副總的審批，重點(diǎn)關(guān)注單據(jù)齊全性、合理性等項(xiàng)目 ? C4 對(duì)支付完畢的款項(xiàng)由相關(guān)人員進(jìn)行帳務(wù)處理，對(duì)于工程類(lèi)支出要走在建工程核算流程，要進(jìn)行預(yù)算的對(duì)比分 析，對(duì)工程物資要進(jìn)行臺(tái)帳登記。 ? C9 同定標(biāo)公司簽訂施工或物資供應(yīng)合同，要確定權(quán) /責(zé) /利，經(jīng)過(guò)事務(wù)部審核后方可簽訂，同時(shí)選用最有利的支付 方式進(jìn)行付款 26 黃乾坤 CPA CIA （二） 從合同簽訂到工程轉(zhuǎn)固 工 程 部 、 監(jiān) 理 及 管 理 公 司 財(cái) 務(wù) 部 及 財(cái) 務(wù) 副 總 總 經(jīng) 理 業(yè) 務(wù) 部 SAP 系統(tǒng)內(nèi)流程 SAP 系統(tǒng)外流程 創(chuàng) 建 內(nèi) 部 定 位接 上 頁(yè) 預(yù) 算創(chuàng) 建 內(nèi) 部 定 單預(yù) 算接 上 頁(yè) 合 同合 同 執(zhí) 行合 同 款 支 付 申請(qǐng) 及 核 準(zhǔn)財(cái) 務(wù) 審 批總 經(jīng) 理 審 批財(cái) 務(wù) 支 付財(cái) 務(wù) 記 帳是 否 通 過(guò)NYYN預(yù) 算 / 合 同 執(zhí) 行分 析支 付 憑 證支 付 申 請(qǐng) 單 據(jù)批 準(zhǔn) 的 支 付 申 請(qǐng)工 程 或 物 資 計(jì) 入 工 程 物 資在 建 工程 核 算流 程工 程 或 物 資工 程 物 資 管 理流 程物 資合 同 完 畢結(jié) 算 書(shū) 及 驗(yàn) 收 書(shū)總 經(jīng) 理 審 批轉(zhuǎn) 固 方 案結(jié) 轉(zhuǎn) 資 產(chǎn)結(jié) 束C 2C 1C 3C 7C 8C 5C 4C 6審 批27 黃乾坤 CPA CIA 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ? ? 序號(hào) 處 理 說(shuō) 明 責(zé)任單位或個(gè)人 ? ? C1 對(duì)于工程類(lèi)支付要有進(jìn)度報(bào)告文書(shū)及監(jiān)理單位、項(xiàng)目管理單位審核意見(jiàn)及費(fèi)控工程師審核意見(jiàn)；對(duì)物資來(lái)要 有驗(yàn)收憑證 和收入憑單，并有項(xiàng)目管理單位審核意見(jiàn)及費(fèi)控工程師審核意見(jiàn)。對(duì)于設(shè)計(jì)方案，要由適當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行審批。 ? C4 項(xiàng)目設(shè)計(jì)由良好資質(zhì)和聲譽(yù)的單位完成，必要時(shí)進(jìn)行招標(biāo)。未經(jīng)過(guò)評(píng)估的項(xiàng)目不得立項(xiàng)，不得進(jìn)行招標(biāo)。 24 黃乾坤 CPA CIA 第六部分 工程項(xiàng)目管理流程控制 從立項(xiàng)到簽訂合同 業(yè) 務(wù) 部 門(mén) 授 權(quán) 機(jī) 構(gòu) 業(yè) 務(wù) 部 門(mén)開(kāi) 始項(xiàng) 目 立 項(xiàng)可 行 性 研 究 報(bào) 告項(xiàng) 目 設(shè) 計(jì)項(xiàng) 目 評(píng) 估項(xiàng) 目 預(yù) 算是 否 通 過(guò)C 1C 2C 4C 5是 否 通 過(guò)總 體 規(guī) 劃 設(shè) 計(jì) 、 技 術(shù) 設(shè)設(shè) 計(jì)施 工 圖 設(shè) 計(jì) 、 設(shè) 計(jì) 概 預(yù)算 。 ? （ 6）預(yù)算考核。 ? （ 5）審核支付。 ? （ 4）審批。 ? （ 3）申請(qǐng)。 ? （ 2）預(yù)算分解。 控制程序 ? （ 1）制定預(yù)算。 ? （ 2）根據(jù)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 總帳會(huì)計(jì) 23 黃乾坤 CPA CIA 總體控制原則： 不相容職務(wù)分離 ? （ 1）成本費(fèi)用預(yù)算的編制與審批； ? （ 2）成本費(fèi)用支出的審批與執(zhí)行； ? （ 3）成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。 21 黃乾坤 CPA CIA 第五部分 費(fèi)用支付控制流程 Expenditure on expense process control 業(yè) 務(wù) 部 門(mén) 財(cái) 務(wù) 部