企業(yè)內部控制流程——關聯(lián)交易(編輯修改稿)
2025-05-16 02:05 本頁面
【文章內容簡介】 、會計、交易人員21．2 關聯(lián)交易與披露控制21．2．1 重大關聯(lián)交易審核流程1．重大關聯(lián)交易審核流程與風險控制圖重大關聯(lián)交易審核流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段董事會及審計委員會總經理財務總監(jiān)交易人員如果關聯(lián)交易執(zhí)行不當，可能導致企業(yè)經營效率低下或資產遭受損失如果關聯(lián)交易未經適當審批或超越授權審批，可能會產生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失企業(yè)關聯(lián)交易如果違反國家的法律、法規(guī)，會使企業(yè)遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失審議審核審批審核審核結束資料存檔321按交易合同進行交易簽訂《交易合同》擬定《交易合同》與交易關聯(lián)方進一步談判擬定《交易意向書》與關聯(lián)方進行談判確定交易的性質開始D1D2D32．重大關聯(lián)交易審核流程控制表重大關聯(lián)交易審核流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．交易人員首先要確定交易的性質，判斷是不是屬于企業(yè)所規(guī)定的重大交易項目（如交易額超過 萬元就是重大交易）D22．在擬定的關聯(lián)交易合同中，應明確同關聯(lián)方交易的定價原則和價格水平D33．關聯(lián)交易合同一經確定，企業(yè)各部門應當嚴格按照批準后的交易條件進行交易，關聯(lián)交易執(zhí)行過程中，任何人不得自行更改交易條件，如因實際情況變化確需更改時，需履行相應的審批程序相關規(guī)范應建規(guī)范1 關聯(lián)交易管理制度參照規(guī)范1《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》1《企業(yè)內
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