企業(yè)內(nèi)部控制流程——合同管理(編輯修改稿)
2024-10-13 08:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 管理信息在企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間的有效流通和充 分利用 如果收集到的信息準(zhǔn)確性差，容易誤導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng) 如果內(nèi)部報(bào)告未能根據(jù)各內(nèi)部使用單位的需求進(jìn)行編制，內(nèi)容不完整，編制不及時(shí) ，就有 可能影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有序進(jìn)行 建立內(nèi)部報(bào)告 指標(biāo)體系 結(jié)束 1 審批 收集整理 內(nèi)外部信息 起草內(nèi)部報(bào)告 細(xì)化分解內(nèi)部 報(bào)告控制目標(biāo) 積極參與 審核 審批 復(fù)核內(nèi)部報(bào)告 傳遞過程 將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)信息平臺(tái) 2 3 5 6 7 匯總分析 內(nèi)外部信息 4 制定《內(nèi)部報(bào)告 編制規(guī)范》 D2 3．企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道獲取外部信息；通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲取內(nèi)部信息 4．企業(yè)信息管理部及各職能部 門應(yīng)將收集的有關(guān)資料進(jìn)行篩選、整理，然后根據(jù)各管理層級(jí)對內(nèi)部報(bào)告的信息需求和先前制定的內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)建立各種分析模型，提取有效數(shù)據(jù)進(jìn)行反饋匯總，在此基礎(chǔ)上對分析模型進(jìn)一步改造，進(jìn)行資料分析 D3 5．企業(yè)應(yīng)合理設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告編制程序，提高編制效率；內(nèi)部報(bào)告內(nèi)容應(yīng)全面、簡潔明了、通俗易懂；內(nèi)部報(bào)告應(yīng) 形成總結(jié)性結(jié)論，并提出相應(yīng)的建議，為企業(yè)的效益分析、業(yè)務(wù)拓展提供有力保障 6．企業(yè)應(yīng)充分利用信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺(tái)，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系 7．對于重要信息，企業(yè)應(yīng) 當(dāng)委派專門人員對其傳遞過程進(jìn)行復(fù)核，確保信息正確傳遞給使用者 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 ? 《內(nèi)部報(bào)告編制規(guī)范》 參照 規(guī)范 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》 ? 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 文件資料 ? 內(nèi)部報(bào)告文件 責(zé)任部門 及責(zé)任人 ? 信息管理部、相關(guān)部門 ? 運(yùn)營總監(jiān)、信息管理部經(jīng)理、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人 17． 1． 2 內(nèi)部報(bào)告審核流程 1．內(nèi)部報(bào)告審核流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 內(nèi)部報(bào)告審核流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 運(yùn)營總監(jiān) 信息管理部經(jīng)理 各部門 經(jīng)理 相關(guān)部門 D1 D2 D3 2．內(nèi)部報(bào)告審核流程控制表 內(nèi)部報(bào)告審核流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 開始 審核 如果各部門經(jīng)理對內(nèi)部報(bào)告 審核不嚴(yán)格，就不能確保內(nèi)部報(bào)告信息的質(zhì)量 如果信息管理部經(jīng)理對內(nèi)部報(bào)告審核不嚴(yán)格，會(huì)影響企業(yè)各管理層之間的有效溝通 如果運(yùn)營總監(jiān)對內(nèi)部報(bào)告的審核不嚴(yán)格，可能會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營決策的科學(xué)性，損害企業(yè)利益 起草內(nèi)部報(bào)告 結(jié)束 1 審核 根據(jù)部門經(jīng)理的審核意見修改 內(nèi)部報(bào)告 提交修改后的 內(nèi)部報(bào)告 審核 進(jìn)一步完善 內(nèi)部報(bào)告 提交最終的 內(nèi)部報(bào)告 審核 形成正式的 內(nèi)部報(bào)告文件 2 3 階段 控制 D1 1．各部門起草內(nèi)部報(bào)告文件后，應(yīng)首先提交部門經(jīng)理進(jìn)行審核，并根據(jù)部門經(jīng)理提出的審核意見修改內(nèi)部報(bào)告 D2 2．信息管理部經(jīng)理對各部門提交的內(nèi)部報(bào)告進(jìn)一步審核， 主要從以下三個(gè)方面著手：內(nèi)部報(bào)告的內(nèi)容是否真實(shí)、全面、完整；內(nèi)部報(bào)告控制目標(biāo)是否科學(xué)，以滿足其經(jīng)營決策、業(yè)績 考核、公司價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的需要；內(nèi)部報(bào)告編寫格式是否規(guī)范， 如 報(bào)告名、文件號(hào)、執(zhí)行范圍、報(bào)告內(nèi)容、起草或制定部門、報(bào)送和抄送部門以及時(shí)效要求等內(nèi)容是否符合編制要求 D3 3． 內(nèi)部報(bào)告修改完畢后應(yīng)提交運(yùn)營總監(jiān)進(jìn)行審核， 對于重要信息，還應(yīng)當(dāng)委派專門人員對其傳遞過程進(jìn)行復(fù)核，確保信息正確傳遞給使用者 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 ? 《內(nèi)部報(bào)告審核制度》 參照 規(guī)范 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》 ? 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 文件資料 ? 內(nèi)部報(bào)告文件 責(zé)任部門 及責(zé)任人 ? 信息管理部、相關(guān)部門 ? 運(yùn)營總 監(jiān)、信息管理部經(jīng)理、各部門經(jīng)理 17． 2 內(nèi)部報(bào)告使用控制 17． 2． 1 內(nèi)部報(bào)告使用流程 1．內(nèi)部報(bào)告使用流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 內(nèi)部報(bào)告使用流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 運(yùn)營總監(jiān) 信息管理部 相關(guān)部門 D1 D2 D3 2．內(nèi)部報(bào)告使用流程控制表 內(nèi)部報(bào)告使用流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 開始 如果不重視內(nèi)部報(bào)告的流轉(zhuǎn)管理，可能會(huì)影響生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)、管理信息在企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間的 有效溝通和充分利用 如果內(nèi)部報(bào)告未能用于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理決策失敗，從而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 編制
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