【導(dǎo)讀】為安徽商貿(mào)戰(zhàn)線上的龍頭企業(yè)。該企業(yè)于1993年改制為股份有限公司，1996年。8月12日在深交所成功上市，是安徽省第一家商業(yè)上市公司。目前，該公司以零售為主業(yè)，立足合肥、輻射安徽，擁有總經(jīng)營面積逾百。萬平方米的現(xiàn)代百貨、超市、電器等連鎖商場100多家，網(wǎng)絡(luò)遍布省內(nèi)主要地市。良好的發(fā)展態(tài)勢。合肥百貨此前披露的2020年度業(yè)績顯示，全年實(shí)。2020年，合肥百大集團(tuán)實(shí)現(xiàn)249億元銷售規(guī)模，連續(xù)5年入圍中國。企業(yè)500強(qiáng)，中國服務(wù)業(yè)500強(qiáng)，位列中國零售百強(qiáng)，中國連鎖百強(qiáng)。革開放30周年功勛企業(yè)等榮譽(yù)稱號(hào)。截止2020年12月31日，合肥百貨大樓集團(tuán)股份有限。計(jì)劃時(shí)，各相關(guān)部門必須積極予以配合。集團(tuán)公司依法享有投資、合肥百大集團(tuán)要求各公司分別設(shè)立收入和支出兩個(gè)專戶，嚴(yán)格收支兩條線，金預(yù)算情況，合理確定其資金使用規(guī)模并及時(shí)進(jìn)行劃撥。集團(tuán)內(nèi)部所有業(yè)務(wù)均可在當(dāng)月進(jìn)行結(jié)算，有效地改善了內(nèi)部拖欠。合肥百大集團(tuán)公司自202

　　

【正文】 證，實(shí)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)資金。在對外收付款時(shí)，可以實(shí)時(shí)進(jìn)入資金預(yù)算系統(tǒng)，自動(dòng)形成收 付款執(zhí)行情況。當(dāng)付款單位超出預(yù)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警提示超預(yù)算情況，這時(shí) 需要通過再次審批并撥入款項(xiàng)后，才能實(shí)現(xiàn)外部結(jié)算。對于遠(yuǎn)程終端用戶，結(jié)算 中心可以實(shí)現(xiàn)全盤查詢功能，只要遠(yuǎn)程報(bào)賬員從終端輸入收支信息，結(jié)算中心前 臺(tái)系統(tǒng)就能接收，資金監(jiān)控部就能查詢到該筆資金的收支情況。這種控制模式體 現(xiàn)了戰(zhàn)略上集中管理，戰(zhàn)術(shù)上分布經(jīng)營的統(tǒng)一。預(yù)算范圍內(nèi)的資金由成員單位自 行支配，體現(xiàn)了高度分權(quán)和相對集中控制的特點(diǎn)。借助于網(wǎng)絡(luò)技術(shù) ，外部銀行與 結(jié)算中心、結(jié)算中心與財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了無縫連接，使得資金控制置于信息化的管 理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)資金控制的最優(yōu)化。 二、依托 ERP 系統(tǒng)整合集團(tuán)資金數(shù)據(jù)資源 企業(yè)在運(yùn)營過程中，需要合理規(guī)劃和運(yùn)用各項(xiàng)資源形成供應(yīng)鏈，以準(zhǔn)確及時(shí) 地監(jiān)控資金流向，提高財(cái)務(wù)效率，因而依托 ERP系統(tǒng)整合集團(tuán)資金數(shù)據(jù)資源，建 立集團(tuán)供應(yīng)鏈金融體系是集團(tuán)資金管理的發(fā)展方向。 ERP 是企業(yè)資源計(jì)劃 (EnterpriseResoureesPlanning)的縮寫，是一套 將財(cái)會(huì)、分銷、制造和其他業(yè)務(wù)功能合理集成的應(yīng)用軟件系統(tǒng)，涵蓋了企 業(yè)運(yùn)營 的各個(gè)層面，并且還在不斷發(fā)展和完善。作為信息化的核心， ERP系統(tǒng)是企業(yè)開 展戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)分析、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的基石。在數(shù)據(jù)資源的采集上，由于會(huì)計(jì)流程 與業(yè)務(wù)流程緊密集成，可以從系統(tǒng)中實(shí)時(shí)采集數(shù)據(jù)，同時(shí)生成會(huì)計(jì)憑證并存儲(chǔ)在 共享的企業(yè)數(shù)據(jù)庫中，沒有必要對該數(shù)據(jù)進(jìn)行再整理和重復(fù)存儲(chǔ)，減少了數(shù)據(jù)冗 余，提高了數(shù)據(jù)加工效率。通過 ERP系統(tǒng)管理平臺(tái)，加強(qiáng)對資金業(yè)務(wù)過程管理， 全面地集成、整合集團(tuán)所有的資金數(shù)據(jù)資源，加以集中監(jiān)控分析，反映了整個(gè)集 團(tuán)的資金動(dòng)態(tài)情況，通過集團(tuán)資金流就能夠很好的衡量企業(yè)運(yùn)營的效果。合肥 百 大集團(tuán)如能依托 ERP系統(tǒng)，很好的整合集團(tuán)內(nèi)部資金數(shù)據(jù)，使信息充分實(shí)時(shí)共享 和得以有效監(jiān)控，將會(huì)為集團(tuán)業(yè)績的考評和投資項(xiàng)目的分析決策提供堅(jiān)實(shí)的基 礎(chǔ)。 三、健全內(nèi)部控制，加強(qiáng)全面預(yù)算管理 集團(tuán)資金實(shí)施集中管理，必須建立完善的內(nèi)部控制。集團(tuán)的內(nèi)部控制也是分 層次的，第一層是從管理者的角度出發(fā)，對生產(chǎn)經(jīng)營過程的控制 。第二層是從所 有者的角度出發(fā)，對管理者在內(nèi)實(shí)施監(jiān)控的控制體系。其中第二層次的監(jiān)控是集 團(tuán)內(nèi)部控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)。集團(tuán)資金的安全完整，主要通過建立健全嚴(yán)格的企業(yè) 管理制度加以保障。對成員單位主要依靠股 權(quán)關(guān)系實(shí)施內(nèi)部控制，發(fā)揮最大的協(xié) 同效應(yīng)，保證集團(tuán)整體效益的提高。結(jié)算中心具有管理資金的職能，可以進(jìn)行投 資、融資，因此建立健全內(nèi)部控制非常必要，從不相容崗位的設(shè)置，到審批權(quán)限 的互相牽制，都需要建立一套完整的內(nèi)部控制程序。 內(nèi)部控制的核心要點(diǎn)是資金控制的分級(jí)授權(quán)，確保不相容職務(wù)相分離。為防 止濫用職權(quán)，保證資金在既定的程序內(nèi)運(yùn)行，結(jié)算中心在處理資金業(yè)務(wù)時(shí)，必須 第五章進(jìn)一步完善合肥百大集團(tuán)資金集中管理的建議 進(jìn)行授權(quán)批準(zhǔn)。對一般授權(quán)和特定授權(quán)的責(zé)任及界限，結(jié)算中心必須加以明確， 審計(jì)部門要對授權(quán)批準(zhǔn)制度進(jìn) 行不定期的檢查。在資金的使用、審核、記錄以及 資金的記錄與保管中，要通過崗位的相互牽制，堅(jiān)持職務(wù)分離，保證各自的職責(zé) 權(quán)限不相容。健全內(nèi)部控制，集團(tuán)還應(yīng)當(dāng)建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對可能產(chǎn)生 不利影響的因素進(jìn)行研究分析，嚴(yán)密監(jiān)控現(xiàn)金流量、流向以及資本結(jié)構(gòu)等資金安 全指標(biāo)，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的對策。此外，還要充分發(fā)揮業(yè)績評價(jià)的激 勵(lì)與約束作用。結(jié)算中心要嚴(yán)格執(zhí)行獎(jiǎng)懲制度，及時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)執(zhí)行資金結(jié)算制度好的 成員單位，對于沒能遵守資金結(jié)算制度的成員單位，可以停止提供資金供應(yīng)。總 之，集團(tuán)公司通過定期評估，要能發(fā)現(xiàn) 內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)，積極采取應(yīng)對措施， 并根據(jù)環(huán)境的變化進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 實(shí)踐證明，以現(xiàn)金流為中心的全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)整合的最基本、 最有效的手段，集團(tuán)公司要建立結(jié)算中心，強(qiáng)化全面預(yù)算管理，通過合理編制、 執(zhí)行、評價(jià)有關(guān)現(xiàn)金流量、流向的全面預(yù)算、對現(xiàn)金流入、流出的每個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施 有效的指導(dǎo)和控制。 合肥百大集團(tuán)在今后在全面預(yù)算管理中，還要從三個(gè)方面進(jìn)一步加強(qiáng)。第一， 預(yù)算編制前應(yīng)召開動(dòng)員大會(huì)，強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制的重要性與全員參與性，講清預(yù)算的 編制程序。第二，集團(tuán)上下各層要共同協(xié)調(diào)預(yù)算編制中出現(xiàn)的偏差，不僅保證 預(yù) 算目標(biāo)切實(shí)可行，也要使下級(jí)預(yù)算單位明確任務(wù)。第三，集團(tuán)應(yīng)結(jié)合行業(yè)研究成 果對成員單位的業(yè)務(wù)預(yù)算做出合理性判斷，減少預(yù)算中的信息不對稱，降低預(yù)算 松弛造成的負(fù)面影響。 四、合理調(diào)整資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 商貿(mào)企業(yè)通過掌控資金運(yùn)行，合理預(yù)測資金需求數(shù)量，精確核算，認(rèn)真分析 資金運(yùn)作效果，考核資金實(shí)際使用績效，選擇最低成本的籌資渠道和最佳項(xiàng)目的 投資方向，達(dá)到最合理、有效的使用資金，藉以保證預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各部分資本之間的構(gòu)成及其比例關(guān)系，以及部分資本占資 本總額的比例。從資本來源上看，資本結(jié)構(gòu) 包括各種負(fù)債之間、所有者權(quán)益各項(xiàng) 目之間、負(fù)債與所有者權(quán)益之間的比例關(guān)系，以及負(fù)債、所有者權(quán)益占資本總額 的比重 。從資本形態(tài)角度看，資本結(jié)構(gòu)包括各種資產(chǎn)之間的比例關(guān)系，以及各種 資產(chǎn)占資本總額的比重 。從整個(gè)資本角度來看，資本結(jié)構(gòu)還包括有關(guān)資產(chǎn)與有關(guān) 負(fù)債、所有者權(quán)益之間的比例關(guān)系。研究資本結(jié)構(gòu)，可以使企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)得到充 分合理使用，并保持最佳結(jié)構(gòu)比例。合理的資本結(jié)構(gòu)就是每股盈余最大的負(fù)債與 權(quán)益結(jié)構(gòu)。 調(diào)整資本結(jié)構(gòu)可以改善公司財(cái)務(wù)狀況，降低集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在資本結(jié)構(gòu)的調(diào) 整過程中，可以盤活企業(yè)的不良資產(chǎn)，改善 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高籌資能力，增強(qiáng)債權(quán) 人的投資信心。長期以來，我國國有企業(yè)承擔(dān)了過度的負(fù)債，雖然債務(wù)來源多樣， 但主要還是來自于金融機(jī)構(gòu)貸款。受金融危機(jī)和國家緊縮銀根政策的影響，集團(tuán) 通過銀行借款融資的難度較大。合肥百大集團(tuán)兼并重組了省內(nèi)各地的一些大型商 場，一方面存在大量閑置的存量資產(chǎn)，另一方面一些需要發(fā)展的領(lǐng)域還過分依賴 增量的資本注入。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整是根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理的要求，確定各項(xiàng)資產(chǎn)的需 要量，并通過內(nèi)部調(diào)整或外部產(chǎn)權(quán)交易達(dá)到合理配置。一般說來，資本來源結(jié)構(gòu) 的調(diào)整必然帶來資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，但資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào) 整可能只是集團(tuán)內(nèi)資產(chǎn)的相互 轉(zhuǎn)換，也可能是因外部交易引起的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整。 通過資本市場募集資金充實(shí)企業(yè)，獲取支持集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展的包括門店擴(kuò)建、 大樓裝修及員工薪酬等資金，合理調(diào)整資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，公司將極大改善集 團(tuán)財(cái)務(wù)狀況，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升股價(jià)，確保集團(tuán)的長期經(jīng)營和發(fā)展。 五、加大資金管理人才隊(duì)伍建設(shè) 建立一支政治合格、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、清正廉潔的學(xué)習(xí)型財(cái)務(wù)工作團(tuán)隊(duì)， 是塑造完善的資金管理模式所必須的先決條件。其中，最重要的是抓好總會(huì)計(jì)師 的培訓(xùn)與管理工作。集團(tuán)公司要認(rèn)真組織引導(dǎo)企業(yè)總會(huì)計(jì)師積極參與企 業(yè)重大事 項(xiàng)決策，做好總會(huì)計(jì)師培養(yǎng)計(jì)劃，健全完善總會(huì)計(jì)師工作制度，堅(jiān)持向并購企業(yè) 委派總會(huì)計(jì)師工作以促進(jìn)并購企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。其次要加強(qiáng)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)骨干隊(duì) 伍建設(shè)。集團(tuán)公司要能依托國內(nèi)會(huì)計(jì)院校，通過“請進(jìn)來”的方式加強(qiáng)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù) 骨干隊(duì)伍的理論學(xué)習(xí)，同時(shí)加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)中心的建設(shè)，利用各種形 式，培養(yǎng)鍛煉一批懂業(yè)務(wù)、能管理、會(huì)核算、通曉國際慣例、具備跨國經(jīng)營理財(cái) 能力的國際化財(cái)務(wù)管理人才。三是提升集團(tuán)公司全員素質(zhì)。通過人才引進(jìn)、業(yè)務(wù) 培訓(xùn)、實(shí)踐鍛煉等相關(guān)措施，加強(qiáng)全員崗位培訓(xùn)工作，全面提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)。