【正文】 的協(xié)調(diào)體系，合理確定目標(biāo)，并進(jìn)行跟蹤考核，根據(jù)實(shí)際完成情況予 以獎(jiǎng)懲。外來企業(yè)蜂擁進(jìn)駐公司所 處區(qū)域市場，市場份額、客戶、品牌、網(wǎng)點(diǎn)和人才等資源爭奪日益加劇，人力、 租金及建筑材料等剛性成本上升，加之網(wǎng)絡(luò)購物、專賣店等新業(yè)態(tài)迅速發(fā)展，使 公司面臨一定的競爭風(fēng)險(xiǎn) 。資金管理必須 針對(duì)客戶的需求，引進(jìn)和使用先進(jìn)的管理技術(shù)和手段，充分利用價(jià)值鏈管理系統(tǒng)， 把信息 流、物流和資金流準(zhǔn)確及時(shí)的集成起來，將企業(yè) ERP延伸到資金管理的范 疇，才能正確反映集團(tuán)資金的流量、頭寸和流向，提供有用的資金決策信息。 引入價(jià)值鏈管理理念指導(dǎo)集團(tuán)資金集中管理工作。財(cái)務(wù)管理中心的資金預(yù)算并不是成員單位資金預(yù)算的簡單堆 砌，而是體現(xiàn)了整體性及全 面性，因此在實(shí)施的過程中需要相互配合和協(xié)調(diào)，提 高管理效率，減少摩擦，增強(qiáng)凝聚力。資金預(yù)算需以成員單位的市場預(yù)測為前提，圍繞整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制年度經(jīng) 營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，同時(shí)按照財(cái)務(wù)管理中心設(shè)定的流程，進(jìn)一步編制年度現(xiàn)金流 預(yù)算、月度現(xiàn)金流滾動(dòng)預(yù)算。將全面預(yù)算與平衡計(jì)分卡相結(jié)合，從 財(cái)務(wù)維度、顧客維度、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)方面全面評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營 業(yè)績。全面推行資金預(yù)算工作，形成良好的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，才能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金管 理的整體效應(yīng)，提高集團(tuán)資金的調(diào)控能力。企業(yè)通過資金有效的 流動(dòng)帶來盡可能多的增值。 企業(yè)要實(shí)現(xiàn)生存、發(fā)展、獲利的目標(biāo)，資金的流入和流出必須保持適當(dāng)?shù)呐? 合，即實(shí)現(xiàn)資金的均衡流動(dòng)。通過資金集中管理，能夠嚴(yán)格控制各成 員單位的融資和投資活動(dòng)，以資金管理為手段，促使各成員單位服從集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā) 展的總體要求，如此才能更好的把握集團(tuán)整體的發(fā)展趨勢，將整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制 在一個(gè)合理的水平，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)富最大化的目標(biāo)。 (二 )合肥百大集團(tuán)資金集中管理啟示 必須高度重視財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。但從本次發(fā)行過程及結(jié)果來看，一方面，本次發(fā)行過程中共收到 17 名認(rèn)購對(duì)象提交的申購報(bào)價(jià)，有效申購股數(shù)高達(dá) 12930萬股，數(shù)量遠(yuǎn)超股票發(fā)行 數(shù)量上限 。除了合理利用供貨商的存貨資金外，會(huì)員購物卡的銷售也是獲取商業(yè)信用資 金的好辦法。集團(tuán)公司 20n年 發(fā)行募集資金將用于收購合家福超市和樂普生商廈少數(shù)股東股權(quán)、投資運(yùn)營巢湖 百大購物中心項(xiàng)目和周谷堆大興農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場項(xiàng)目以及補(bǔ)充流動(dòng)資金。五”發(fā)展規(guī)劃的政策機(jī)遇，強(qiáng)力推進(jìn)零售 三大 業(yè)態(tài)組團(tuán)融合發(fā)展，以合肥經(jīng)濟(jì)圈為重點(diǎn)市場，以皖南、皖北為兩翼，以中 心城市為主，兼顧農(nóng)村市場，促進(jìn)本地與異地市場均衡發(fā)展，以打造城市綜合體 和融入城市綜合體為重點(diǎn)，穩(wěn)步發(fā)展百貨店，加速發(fā)展大賣場，著力加快標(biāo)準(zhǔn)超 市和家電網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，發(fā)展萬村千鄉(xiāng)加盟店，快速推進(jìn)全省網(wǎng)絡(luò)布局，進(jìn)一步壯大 發(fā)展規(guī)模。 2020年末公司股東權(quán)益比率為 %， 產(chǎn)權(quán)比率為 %，經(jīng) 過本次定向募集增發(fā)，截至 2020年 6月 30日，股東權(quán) 益比率為 %，產(chǎn)權(quán)比率為 %，有效的改善了集團(tuán)公司資本結(jié)構(gòu)。該方案一般由專家從戰(zhàn) 略性、經(jīng)濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)性對(duì)籌資項(xiàng)目進(jìn)行分析評(píng)估，按照分級(jí)授權(quán)審批的原則進(jìn)行 審批后執(zhí)行。 財(cái)務(wù)管理中心的日常管理。 融資授信管理。集團(tuán)還強(qiáng)調(diào)過程性審計(jì)，圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)及年度預(yù)算，通 過內(nèi)部審計(jì)，全過程跟蹤和監(jiān)控成員單位的資金流向 及財(cái)務(wù)變動(dòng)狀況，嚴(yán)格對(duì)照 企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況，及時(shí)反饋、處理預(yù)算執(zhí)行中的突出問題。通過對(duì)資金的監(jiān)督和控 制，有效的避免了不合理資金開支、資金外流、違法亂紀(jì)等現(xiàn)象。該 系統(tǒng)經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)連接可完全實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控，可隨時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中產(chǎn)生的差 異，有效的避免了時(shí)滯現(xiàn)象。集團(tuán)內(nèi)部所有業(yè)務(wù)均可在當(dāng)月進(jìn)行結(jié)算，有效地改善了內(nèi)部拖欠 資金狀況，加快了資金周轉(zhuǎn)，使各單位能將更多的精力放在商品經(jīng)營上。集團(tuán)在健全貨幣資金內(nèi) 第四章合肥百大集團(tuán)資金集中管理案例分析 部牽制制度的基礎(chǔ)上，撤銷集團(tuán)內(nèi)部各成員單位開設(shè)的多余賬戶，實(shí)現(xiàn)資金的收 支兩條線。在嚴(yán)格的資金 流向管理的同時(shí)，集團(tuán)也加大了資金流量的管理，不允許私設(shè)賬外小金庫。合肥百貨公司集團(tuán)總部主要 對(duì)涉及投資、籌資、預(yù)算、重大資產(chǎn)的管理和處置、重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策的制定等 方向性、戰(zhàn)略性的相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)進(jìn)行集中決策和管理。同時(shí)，認(rèn)真研究、 分析關(guān)聯(lián)方交易涉及的資金流轉(zhuǎn)，防范和化解關(guān)聯(lián)交易資金風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門在具體編制集團(tuán)資金 計(jì)劃時(shí)，各相關(guān)部門必須積極予以配合。為規(guī)范資金集中管理，集團(tuán)公司從資金決 策、資金計(jì)劃、資金監(jiān)控和資金管理控制指標(biāo)等方面分層次理清思路，組織落實(shí)。 (三 )合肥百大集團(tuán)資金管理的模式選擇 在不同的資金管理思想下，集團(tuán)公司容易產(chǎn)生不同的資金管理具體模式。 第三，資金集中到集團(tuán)總部為資金集中使用提供了前提，有利于創(chuàng)造 資金規(guī) 模效益 。 (二 )合肥百大集團(tuán)公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) 母公司組織機(jī)構(gòu) (見圖 4一 1)。實(shí)現(xiàn) ，同比增 長 %。 作為安徽省最大的綜合性商貿(mào)流通企業(yè)集團(tuán)，合肥百貨公司得到了省政府的重點(diǎn) 扶持。該企業(yè)于 1993年改制為股份有限公司， 1996年 8月 12日在深交所成功上市 (股票代碼 000417)，是安徽省第一家商業(yè)上市公司。合肥百貨 (000417)此前披露的 2020年度業(yè)績顯示，全年實(shí) 現(xiàn) ，同比增長 %。 另外，集團(tuán)公司還投資了合肥永信信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司、合肥高新股份有 限公司、徽商銀行、合肥農(nóng)村科技商業(yè)銀行等科技與金融領(lǐng)域①。 第二，資金集中管理可以避免分散管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)分散問題，特別是像合肥 百貨這種分公司較多、地域比較分散的商貿(mào)類集團(tuán)，資金越分散，發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn) 的概率越高，日常風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控難度也越大。 有效的集團(tuán)資金管理應(yīng)該遵循集中性原則、均衡性原則、權(quán)變性原則、效益 性原則和時(shí)機(jī)性原則。 理清了集團(tuán)資金管理的思路。 資金計(jì)劃是集團(tuán)公司重要的財(cái)務(wù)文件，是根據(jù)董事會(huì)資金決策方案，結(jié)合集 團(tuán)年度經(jīng)營計(jì)劃制定的資金管理預(yù)算，主要包括貨幣資金計(jì)劃、預(yù)付賬款回收計(jì) 劃、應(yīng)收賬款回收計(jì)劃、其他應(yīng)收款回收計(jì)劃等。加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司銀行開戶行為的管理和控制，建 立集團(tuán)公司銀行開戶登記備查制度，制訂銀行賬戶管理辦法。集團(tuán)公司依法享有投資、 融資、資本運(yùn)作等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的出資人財(cái)務(wù)權(quán)利，隨著科技的快速發(fā)展，實(shí)行 集中決策、統(tǒng)一控制和專業(yè)化經(jīng)營的優(yōu)勢明顯擴(kuò)大。成 員單位有貨幣資金支出時(shí)，必須經(jīng)過支出專戶，支出專戶的 資金來源于收入賬戶，但需經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，不得坐支現(xiàn)金。合肥百大集團(tuán)根據(jù)各成員單位的年度資 金預(yù)算 情況，合理確定其資金使用規(guī)模并及時(shí)進(jìn)行劃撥。合肥百大集團(tuán)對(duì)富余資金采取有效的運(yùn)作 模式，充分規(guī)劃，取得了較 好的使用收益。 ERP信息管理系統(tǒng) 功能強(qiáng)大，能夠支持資金分析、資金預(yù)算、資金決策等，資金預(yù)測所需要的數(shù)據(jù) 能夠從系統(tǒng)中獲取，財(cái)務(wù)的核算監(jiān)督過程和業(yè)務(wù)憑據(jù)產(chǎn)生的過程一體化，實(shí)現(xiàn)了 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享，信息不對(duì)稱狀況得到有效的改善，提高了 資金管理效率。 集團(tuán)公司通過對(duì)成員單位的資金定額、收支計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)責(zé)任制、結(jié)算制度、 結(jié)算程序、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格、經(jīng)濟(jì)合同等內(nèi)容進(jìn)行審查，確保資金的合理使用，使 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各成員單位的資金運(yùn)作在集團(tuán)的 監(jiān)控之下。合肥百貨公司董事會(huì)專設(shè)有審計(jì)委員會(huì)，成立了向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)的 審計(jì)部，配有專門人員，有明確的職能，使財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠有了組織結(jié)構(gòu)上 的一層保障。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心規(guī)定各成員單位在指定銀行開立賬戶， 進(jìn)行統(tǒng)一管理。集團(tuán)每一筆資金的劃撥均在數(shù)量上設(shè)定權(quán)限，并 指派專人憑專用密碼進(jìn)行調(diào)撥。