中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總96-資料下載頁
2025-06-28 23:24本頁面
【正文】 處置權(quán)限的報主管事業(yè)部，主管事業(yè)部審核（一般物資需會同物資裝備部審核）后報財務(wù)部，財務(wù)部提出處理意見并按規(guī)定權(quán)限逐級報批。閑置存貨評估（出租不用評估）應(yīng)由分（子）公司在財務(wù)部確定的中介機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)選聘評估機(jī)構(gòu)，并由財務(wù)部書面批復(fù)，評估報告須經(jīng)存貨所屬單位蓋章。分（子）公司財務(wù)部門提出初審意見，報財務(wù)部審定，財務(wù)部辦理評估備案手續(xù)。 分（子）公司在允許的年累計額度內(nèi)按規(guī)定權(quán)限自行處置存貨資產(chǎn)損失。超過年累計額度的存貨處置要上報財務(wù)部，由財務(wù)部會同相關(guān)事業(yè)部、物資裝備部等部門審核，提出處置意見按規(guī)定權(quán)限逐級報批。7 存貨核算 分（子）公司財務(wù)部門按照股份公司規(guī)定的存貨計價方法, 正確核算存貨的實(shí)際成本。財務(wù)部監(jiān)督檢查分（子）公司存貨計價方法是否正確。存貨計價方法變更由財務(wù)部上報總裁班子審批，對外披露后，在下一年度實(shí)施。 【非ERP】分（子）公司財務(wù)部門對在途存貨、貨到票未到的，月末應(yīng)按股份公司內(nèi)部會計制度暫估入賬。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對賬表進(jìn)行審核并簽字。 【ERP】月末，對單到貨未到的在途存貨，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)在途存貨統(tǒng)計報表，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。相關(guān)會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。 分（子）公司財務(wù)部門至少每半年根據(jù)生產(chǎn)、倉儲、采購、營銷部門提供的有關(guān)資料進(jìn)行存貨跌價準(zhǔn)備減值分析， 需計提跌價準(zhǔn)備的及時進(jìn)行賬務(wù)處理。跌價準(zhǔn)備數(shù)額上報財務(wù)部會同事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，分(子)公司按批復(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。 分（子）公司財務(wù)部門對存貨處置的凈損益,及時進(jìn)行賬務(wù)處理，納入當(dāng)期的損益。四、 相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號為《內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編》目錄索引號）1 關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（2006）》的通知（石化股份財 [2006] 508號）2 關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司資產(chǎn)處置若干規(guī)定》的通知（石化股份財[2007]358號） 3 ERP系統(tǒng)運(yùn)行及應(yīng)用規(guī)范（試行） 11 / 11
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