中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務流程匯總02-資料下載頁
2025-06-28 22:46本頁面
【正文】 財務風險：會計核算錯誤，影響財務報告。（子）公司財務部門會計人員審核固定資產(chǎn)增減變動的有關手續(xù)（包括權屬變更手續(xù)），并根據(jù)審核無誤的有關單據(jù)，及時對固定資產(chǎn)增減變動情況進行賬務處理。記賬憑證及賬表由稽核人員、財務部門負責人審核并簽字或蓋章。新增生產(chǎn)裝置入賬前，必須按《股份公司生產(chǎn)裝置名稱及編碼標準》規(guī)定的模板申報、核定、授碼。 分（子）公司記賬稽核7固定資產(chǎn)交付清單新增生產(chǎn)裝置申請審批文件 √√√固定資產(chǎn)財務風險：未按規(guī)定計提折舊，影響財務報告。【非ERP】分（子）公司財務部門按照股份公司確定的固定資產(chǎn)分類、使用年限計提固定資產(chǎn)折舊，財務部門負責人負責審核本級分公司的折舊提取是否正確?！綞RP】財務部門按月在ERP系統(tǒng)內(nèi)運行計提折舊，折舊匯總表交財務部門負責人復核簽字。財務部監(jiān)督分（子）公司固定資產(chǎn)折舊的提取情況。財務部分（子）公司記賬審核8資產(chǎn)折舊計提匯總表√√√營業(yè)成本累計折舊財務風險：減值準備未按規(guī)定計提或未經(jīng)審批，影響財務報告。（子）公司財務部門根據(jù)資產(chǎn)使用單位、技術部門和相關業(yè)務部門提供的有關資料，至少每半年對資產(chǎn)狀況進行減值分析，需計提減值準備的及時進行賬務處理。減值準備數(shù)額上報財務部會同事業(yè)部審核，按規(guī)定權限審批后，分(子)公司按批復數(shù)進行調(diào)整?！綞RP】財務部門須使用ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進行固定資產(chǎn)減值賬務處理，復核相應的資產(chǎn)模塊金額與總賬賬戶金額是否一致。財務部分（子）公司記賬稽核審批7資產(chǎn)狀況減值分析資產(chǎn)減值批復文件√√√√固定資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)減值損失2 /
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