中國(guó)石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總96(存儲(chǔ)版)
【正文】 行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備減值分析， 需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 【ERP】月末，對(duì)單到貨未到的在途存貨，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的有關(guān)在途存貨統(tǒng)計(jì)報(bào)表，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出初審意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)部審定，財(cái)務(wù)部辦理評(píng)估備案手續(xù)。 全面盤(pán)點(diǎn)：分（子）公司根據(jù)實(shí)際情況，至少每半年進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)（年底必須進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)），并出具殘次冷背存貨報(bào)告。領(lǐng)料單要由領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人、倉(cāng)儲(chǔ)保管員簽字。 【非ERP】分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)存貨庫(kù)存收發(fā)情況，每月編制存貨使用及結(jié)存情況報(bào)表，【ERP】分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)存貨庫(kù)存收發(fā)情況及ERP系統(tǒng)中生成存貨使用及結(jié)存情況報(bào)表，報(bào)告需采購(gòu)時(shí)點(diǎn)的儲(chǔ)量。對(duì)違反規(guī)程造成存貨損失的，要追究責(zé)任人責(zé)任。【ERP】在ERP系統(tǒng)中辦理入庫(kù)和出庫(kù),打印系統(tǒng)生成的入庫(kù)單和出庫(kù)單，入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)，出庫(kù)單交領(lǐng)用部門(mén)簽字確認(rèn)。 賬、實(shí)不符造成潛虧（盈）。 保管不善發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成資產(chǎn)流失。 規(guī)范存貨處置，避免股份公司資產(chǎn)流失。 財(cái)務(wù)賬表與實(shí)物核對(duì)相符。發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭(zhēng)等人力不可抗拒的因素，造成巨大損失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 存貨入庫(kù) 固體形態(tài)存貨：分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)、質(zhì)檢部門(mén)要對(duì)存貨數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，審核到貨清單、產(chǎn)品交付清單及剩余存貨的退料清單，并與實(shí)物一一核對(duì)，無(wú)誤后，【非ERP】及時(shí)開(kāi)具入庫(kù)單（或憑據(jù)）驗(yàn)收入庫(kù)；入庫(kù)單要由采購(gòu)（或生產(chǎn)）、倉(cāng)儲(chǔ)等相關(guān)責(zé)任人簽字。對(duì)代管、代銷(xiāo)、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與本單位存貨相混淆?！綞RP】在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)維護(hù)。 分（子）公司對(duì)屬于參加股份公司內(nèi)部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的存貨，按照股份公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；不屬于此范圍的存貨，根據(jù)需要可由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同商議，提出存貨的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)方案，報(bào)分管副經(jīng)理（或總會(huì)計(jì)師）審批后實(shí)施。單位（廠區(qū)）門(mén)衛(wèi)憑出門(mén)證并核實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行。年度清查結(jié)果上報(bào)財(cái)務(wù)部。7 存貨核算 分
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