中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務流程匯總96(存儲版)
【正文】 行存貨跌價準備減值分析， 需計提跌價準備的及時進行賬務處理。 【ERP】月末，對單到貨未到的在途存貨，應根據(jù)業(yè)務部門提供的有關在途存貨統(tǒng)計報表，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等經(jīng)財務部門負責人審核后進行賬務處理。分（子）公司財務部門提出初審意見，報財務部審定，財務部辦理評估備案手續(xù)。 全面盤點：分（子）公司根據(jù)實際情況，至少每半年進行一次全面盤點（年底必須進行盤點），并出具殘次冷背存貨報告。領料單要由領用人、領用部門負責人、倉儲保管員簽字。 【非ERP】分（子）公司倉儲部門根據(jù)存貨庫存收發(fā)情況，每月編制存貨使用及結存情況報表，【ERP】分（子）公司倉儲部門根據(jù)存貨庫存收發(fā)情況及ERP系統(tǒng)中生成存貨使用及結存情況報表，報告需采購時點的儲量。對違反規(guī)程造成存貨損失的，要追究責任人責任。【ERP】在ERP系統(tǒng)中辦理入庫和出庫,打印系統(tǒng)生成的入庫單和出庫單，入庫單交采購員簽字確認，出庫單交領用部門簽字確認。 賬、實不符造成潛虧（盈）。 保管不善發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成資產(chǎn)流失。 規(guī)范存貨處置，避免股份公司資產(chǎn)流失。 財務賬表與實物核對相符。發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等人力不可抗拒的因素，造成巨大損失。三、 業(yè)務流程步驟與控制點1 存貨入庫 固體形態(tài)存貨：分（子）公司倉儲、質檢部門要對存貨數(shù)量、質量進行檢驗，審核到貨清單、產(chǎn)品交付清單及剩余存貨的退料清單，并與實物一一核對，無誤后，【非ERP】及時開具入庫單（或憑據(jù)）驗收入庫；入庫單要由采購（或生產(chǎn)）、倉儲等相關責任人簽字。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨記錄，避免與本單位存貨相混淆?！綞RP】在ERP系統(tǒng)中進行相應維護。 分（子）公司對屬于參加股份公司內(nèi)部財產(chǎn)保險的存貨，按照股份公司財產(chǎn)保險統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；不屬于此范圍的存貨，根據(jù)需要可由倉儲部門和財務部門共同商議，提出存貨的財產(chǎn)保險方案，報分管副經(jīng)理（或總會計師）審批后實施。單位（廠區(qū)）門衛(wèi)憑出門證并核實相關單據(jù)后放行。年度清查結果上報財務部。7 存貨核算 分
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