中國(guó)石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總96-免費(fèi)閱讀
【正文】 相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。 分（子）公司在允許的年累計(jì)額度內(nèi)按規(guī)定權(quán)限自行處置存貨資產(chǎn)損失。存貨全面盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)組織，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、使用部門(mén)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，并與實(shí)物賬冊(cè)、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，由不相容部門(mén)（人員）監(jiān)督、審核、簽字?！綞RP】分（子）公司使用部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的需求計(jì)劃到供應(yīng)部門(mén)開(kāi)具發(fā)貨通知單，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)用單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的發(fā)貨通知單在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨過(guò)賬，并打印實(shí)發(fā)數(shù)量出庫(kù)單，由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。至少每半年進(jìn)行一次存貨狀態(tài)分析，對(duì)異常情況報(bào)警明示。經(jīng)分（子）公司經(jīng)理批準(zhǔn)，依據(jù)價(jià)值損失的大小和事故等級(jí)做出相應(yīng)處罰?！? 對(duì)于抵債償還的實(shí)物資產(chǎn)，經(jīng)分（子）、。3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 違反國(guó)家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，受到經(jīng)濟(jì)處罰。 長(zhǎng)期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。2 財(cái)務(wù)目標(biāo) 保證存貨賬目的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 存貨成本計(jì)價(jià)準(zhǔn)確。 未及時(shí)完整辦理保險(xiǎn)，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。 存貨交易合同（協(xié)議）不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。2 登記存貨賬簿、表 【非ERP】分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，倉(cāng)儲(chǔ)人員根據(jù)存貨入庫(kù)單，詳細(xì)登記存貨的類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量等內(nèi)容。 分（子）公司相關(guān)責(zé)任部門(mén)確定重要存貨目錄，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和市場(chǎng)情況，對(duì)重要存貨擬定合理庫(kù)存，報(bào)分管副經(jīng)理審批后實(shí)施。供應(yīng)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等部門(mén)共同研究降低（提高）庫(kù)存方案，報(bào)分管副經(jīng)理（或總會(huì)計(jì)師）審批。 銷(xiāo)售商品：【非ERP】分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)審核發(fā)貨通知單及有關(guān)單據(jù)，辦理發(fā)貨，并填寫(xiě)出庫(kù)日?qǐng)?bào)表。不相符的要查明原因，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)分（子）公司經(jīng)理審批,并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。超過(guò)年累計(jì)額度的存貨處置要上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)事業(yè)部、物資裝備部等部門(mén)審核，提出處置意見(jiàn)按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。 分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)至少每半年根據(jù)生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提供的有關(guān)資料進(jìn)
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