中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總3-免費閱讀
【正文】 分(子)公司統(tǒng)計部門應(yīng)會同原油采購、生產(chǎn)、倉儲等部門每月對原油進行盤點，找出實物庫存與賬面庫存超過股份公司內(nèi)控損耗標準差異原因；根據(jù)實際加工量、期初期末庫存量和實際入庫量，計算途耗、儲耗，根據(jù)內(nèi)部管理辦法，落實部門責任，對超過股份公司內(nèi)控損耗標準的途耗、儲耗進行考核。 原油稅費、運費、代理費、雜費等費用的賬務(wù)處理。7 財務(wù)核算記賬 【非ERP】分（子）公司財務(wù)部門認真核對付款申請、付款結(jié)算單據(jù)、發(fā)票及相關(guān)票據(jù)、原油入庫憑據(jù)及原油采購合同（配置計劃），按照股份公司內(nèi)部會計制度及成本核算辦法，進行賬務(wù)處理。6 催收發(fā)票及付款 分（子）公司原油采購部門負責催收供應(yīng)商發(fā)票，填寫付款申請。5 原油驗收入庫 分（子）公司原油采購部門應(yīng)編制下月原油到港或到廠預(yù)計時間報表，月底前交生產(chǎn)、倉儲、財務(wù)等部門，并提前兩天通報原油到港或到廠的具體時間，便于安排化驗、接卸及支付貨款、運費等事宜。 生產(chǎn)經(jīng)營管理部按照三個月滾動原則，分批分量下達進口原油采購計劃；根據(jù)原油加工量、資源變化以及原油采購過程中資源優(yōu)化、運輸優(yōu)化等情況，逐月滾動調(diào)整，確保月度資源總量與原油加工量趨于同步。 未經(jīng)審核，變更標準合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風險。2 財務(wù)目標 真實、準確、完整地核算原油價值及相關(guān)債務(wù)債權(quán)。 由于月度原油資源采購計劃比月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃提前45天下發(fā)，在此期間，因市場變化調(diào)整原油加工量后，可能造成原油資源采購過多、不足或品種不符合生產(chǎn)要求。 原油采購不符合國家有關(guān)規(guī)定，進口原油采購不符合國家自動登記的要求，受到處罰，造成損失。上述合同、協(xié)議的標準格式由法律事務(wù)部審定，合同或協(xié)議簽訂人按規(guī)定權(quán)限簽署?！痉荅RP】倉儲人員填寫原油入庫憑據(jù)，入庫憑據(jù)須連續(xù)或分類連續(xù)編號，并載明原油品種、數(shù)量、運輸方式等，經(jīng)倉儲部門責任人審核簽字后，送生產(chǎn)、采購部門各一份。 對統(tǒng)一配置的股份公司內(nèi)部陸上原油和委托聯(lián)合石化代理的進口原油的貨款，應(yīng)在規(guī)定的結(jié)算期內(nèi)，通過中國石化財務(wù)有限責任公司辦理付款手續(xù)。相關(guān)會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。若出現(xiàn)超過股份公司內(nèi)控損耗標準差異，應(yīng)分析原因，提出處理意見，報分（子）公司分管副經(jīng)理審
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