中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務流程匯總3-文庫吧在線文庫
【正文】 商檢機構出具的商檢報告均交原油采購部門，該部門按采購合同核實原油數(shù)量與質(zhì)量。 【ERP】分（子）公司財務部門根據(jù)批準的預算指標在ERP系統(tǒng)中對采購基金中心的原油承諾項目進行維護和下達。 原油采購會計核算不規(guī)范，影響財務報告的真實性。二、 業(yè)務風險1 經(jīng)營風險 采購的原油在質(zhì)量、數(shù)量、到貨時間上與生產(chǎn)經(jīng)營的要求不一致，影響生產(chǎn)正常運行；采購過多，庫存上升，造成資金占用增加，油價下降時產(chǎn)生跌價損失。 原油采購符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。 采購手續(xù)不完備，審核不嚴，錯記、多記原油入庫、應付、預付賬款等，造成財務數(shù)據(jù)不真實。 【ERP】分(子)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃部門根據(jù)股份公司批準的原油資源配置計劃分批分量在ERP系統(tǒng)中維護采購申請。國內(nèi)陸上原油，由分（子）公司根據(jù)供需雙方簽訂的《原油采購合同》或有關規(guī)定采樣化驗；進口和海洋原油，分（子）公司按商檢的相關規(guī)定進行商檢和計量。 根據(jù)合同需預付原油款，應由原油采購部門填寫付款申請，按規(guī)定權限逐級審批后付款?！綞RP】分（子）公司財務部門審核發(fā)票、入庫單據(jù)、合同，三單匹配后核對價格、數(shù)量、金額，在ERP系統(tǒng)內(nèi)進行發(fā)票校驗。 【非ERP】分（子）公司生產(chǎn)、倉儲部門應編制接卸原油日報表、原油庫存日報表。生產(chǎn)經(jīng)營管理部每月10日前根據(jù)分（子）公司上報的原油資源完成數(shù)據(jù)，統(tǒng)計匯總編制原油資源完成月報，對外貿(mào)代理公司、分（子）公司原油采購、運輸、統(tǒng)計等情況進行評比、考核。 生產(chǎn)經(jīng)營管理部每月根據(jù)分（子）公司、外貿(mào)代理公司上報的國內(nèi)陸上原油、海洋原油及進口原油采購完成情況，編制原油配置完成月報?！痉荅RP】對貨到單未到的原油，分（子）公司財務部門要根據(jù)生產(chǎn)、倉儲部門實際收到的數(shù)量，經(jīng)會計人員復核和財務部門負責人審核后暫估入賬（價格根據(jù)合同規(guī)定或由采購部門提供），下月初原方向紅字沖回。財務部門付款經(jīng)辦人應及時索取中國石化財務有限責任公司轉賬憑據(jù)，至少每月與原油供應方和中國石化財務有限責任公司進行對賬，出現(xiàn)差異，應會同原油采購部門，查清原因，提出處理意見報分管副經(jīng)理或總會計師審批?！綞RP】原油系統(tǒng)收貨員根據(jù)倉儲部門責任人審核確認的計量單據(jù)，
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