中國(guó)石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總3-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 商檢機(jī)構(gòu)出具的商檢報(bào)告均交原油采購(gòu)部門(mén)，該部門(mén)按采購(gòu)合同核實(shí)原油數(shù)量與質(zhì)量。 【ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)在ERP系統(tǒng)中對(duì)采購(gòu)基金中心的原油承諾項(xiàng)目進(jìn)行維護(hù)和下達(dá)。 原油采購(gòu)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 采購(gòu)的原油在質(zhì)量、數(shù)量、到貨時(shí)間上與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要求不一致，影響生產(chǎn)正常運(yùn)行；采購(gòu)過(guò)多，庫(kù)存上升，造成資金占用增加，油價(jià)下降時(shí)產(chǎn)生跌價(jià)損失。 原油采購(gòu)符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。 采購(gòu)手續(xù)不完備，審核不嚴(yán)，錯(cuò)記、多記原油入庫(kù)、應(yīng)付、預(yù)付賬款等，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)。 【ERP】分(子)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部門(mén)根據(jù)股份公司批準(zhǔn)的原油資源配置計(jì)劃分批分量在ERP系統(tǒng)中維護(hù)采購(gòu)申請(qǐng)。國(guó)內(nèi)陸上原油，由分（子）公司根據(jù)供需雙方簽訂的《原油采購(gòu)合同》或有關(guān)規(guī)定采樣化驗(yàn)；進(jìn)口和海洋原油，分（子）公司按商檢的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行商檢和計(jì)量。 根據(jù)合同需預(yù)付原油款，應(yīng)由原油采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)付款申請(qǐng)，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后付款?！綞RP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核發(fā)票、入庫(kù)單據(jù)、合同，三單匹配后核對(duì)價(jià)格、數(shù)量、金額，在ERP系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)。 【非ERP】分（子）公司生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)編制接卸原油日?qǐng)?bào)表、原油庫(kù)存日?qǐng)?bào)表。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部每月10日前根據(jù)分（子）公司上報(bào)的原油資源完成數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)匯總編制原油資源完成月報(bào)，對(duì)外貿(mào)代理公司、分（子）公司原油采購(gòu)、運(yùn)輸、統(tǒng)計(jì)等情況進(jìn)行評(píng)比、考核。 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部每月根據(jù)分（子）公司、外貿(mào)代理公司上報(bào)的國(guó)內(nèi)陸上原油、海洋原油及進(jìn)口原油采購(gòu)?fù)瓿汕闆r，編制原油配置完成月報(bào)?！痉荅RP】對(duì)貨到單未到的原油，分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)實(shí)際收到的數(shù)量，經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后暫估入賬（價(jià)格根據(jù)合同規(guī)定或由采購(gòu)部門(mén)提供），下月初原方向紅字沖回。財(cái)務(wù)部門(mén)付款經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)索取中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)賬憑據(jù)，至少每月與原油供應(yīng)方和中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司進(jìn)行對(duì)賬，出現(xiàn)差異，應(yīng)會(huì)同原油采購(gòu)部門(mén)，查清原因，提出處理意見(jiàn)報(bào)分管副經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批。【ERP】原油系統(tǒng)收貨員根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)責(zé)任人審核確認(rèn)的計(jì)量單據(jù)，
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