中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總96-文庫吧在線文庫
【正文】 （子）公司財(cái)務(wù)部門按照股份公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法, 正確核算存貨的實(shí)際成本。跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)額上報(bào)財(cái)務(wù)部會同事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，分(子)公司按批復(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對賬表進(jìn)行審核并簽字。閑置存貨評估（出租不用評估）應(yīng)由分（子）公司在財(cái)務(wù)部確定的中介機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)選聘評估機(jī)構(gòu)，并由財(cái)務(wù)部書面批復(fù)，評估報(bào)告須經(jīng)存貨所屬單位蓋章。盤點(diǎn)差異須進(jìn)行分析，并經(jīng)采購或供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字復(fù)核后報(bào)總會計(jì)師。4 存貨出庫 一般存貨領(lǐng)用：【非ERP】分（子）公司使用部門根據(jù)批準(zhǔn)的需求計(jì)劃到供應(yīng)部門開具領(lǐng)料單，倉儲部門根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出貨物。 對于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部物料出入庫或互供，可以用相應(yīng)報(bào)表（收付存平衡表、產(chǎn)銷存平衡表、互供量統(tǒng)計(jì)表、銷售報(bào)表等）代替移庫單據(jù)，但此類報(bào)表須經(jīng)物料往來方責(zé)任人（或計(jì)量人員/統(tǒng)計(jì)人員）和倉儲部門責(zé)任人審核簽字。 各級倉儲人員按照倉儲保管規(guī)程，對存貨分類保管；倉儲部門負(fù)責(zé)人至少每月檢查一次，并做好檢查記錄，及時(shí)處理安全隱患。 直接運(yùn)抵現(xiàn)場使用的存貨：分（子）公司采購、質(zhì)檢、倉儲及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)。 存貨計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，導(dǎo)致成本不準(zhǔn)確。 對市場的形勢把握不當(dāng)，導(dǎo)致存貨跌價(jià)損失。 科學(xué)保管，保證數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。3 合規(guī)目標(biāo) 存貨保管符合國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定。 存貨處置不規(guī)范，造成資產(chǎn)流失。【ERP】在ERP系統(tǒng)辦理入庫，相關(guān)單據(jù)要由采購（或生產(chǎn)）、倉儲等相關(guān)責(zé)任人簽字。 分（子）公司財(cái)務(wù)部門審核采購合同、采購發(fā)票、退料清單和入庫單等相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，經(jīng)審核無誤后，【非ERP】按股份公司內(nèi)部會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核；【ERP】在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)并打印會計(jì)憑證，會計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。 【非ERP】內(nèi)部移庫，倉儲部門按照業(yè)務(wù)部門開具的移庫通知單辦理內(nèi)部移庫。 存貨的請領(lǐng)與審批、保管與記賬應(yīng)由不同的人員負(fù)責(zé)，并與負(fù)責(zé)采購、運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)
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