企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理概述-資料下載頁(yè)
2025-01-15 10:41本頁(yè)面
【正文】 會(huì)計(jì)監(jiān)督與控制。? 大力推進(jìn)全面預(yù)算管理和財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，在解決財(cái)務(wù)監(jiān)控的超前性和及時(shí)性問(wèn)題上取得新進(jìn)展。? 做好財(cái)務(wù)信息披露和監(jiān)控制度。完善對(duì)其股權(quán)投資企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控的措施畫龍點(diǎn)睛? 實(shí)踐證明：得控則強(qiáng)、失控則弱、無(wú)控則亂。? 集權(quán)有道、分權(quán)有序、授權(quán)有章、用權(quán)有度 三個(gè)理念構(gòu)建多層次的控制體系構(gòu)建多層次的控制體系多層面的控制制度互相多層面的控制制度互相影響、協(xié)同發(fā)展影響、協(xié)同發(fā)展總體規(guī)劃總體規(guī)劃分步實(shí)施分步實(shí)施突出重點(diǎn)突出重點(diǎn)先易后難先易后難 財(cái)權(quán)集中財(cái)權(quán)集中事權(quán)下放事權(quán)下放 三個(gè)層面 第一層第一層 法人治理結(jié)構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu) 組織控制系統(tǒng)組織控制系統(tǒng) 第二層第二層 管理制度管理制度 管理控制系統(tǒng)管理控制系統(tǒng) 第三層第三層 會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)制度 會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)構(gòu)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)構(gòu)最根本的控制最根本的控制最有效的控制最有效的控制最具體的控制最具體的控制以制度理財(cái)以制度理財(cái) ：： 定好游戲規(guī)則，不折不扣實(shí)施 用統(tǒng)管聚財(cái)：用統(tǒng)管聚財(cái)： 以財(cái)務(wù)集權(quán)為主體體制抓龍頭控財(cái)：抓龍頭控財(cái)： 以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為中心用指標(biāo)管財(cái)：用指標(biāo)管財(cái)： 推行全面預(yù)算管理財(cái)務(wù)控制理念實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)行分布式經(jīng)營(yíng)既減低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，又實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)實(shí)行集中監(jiān)控整合所有資源集中式垂直財(cái)務(wù)控制的核心思想集中式垂直財(cái)務(wù)控制的核心思想戰(zhàn)略上戰(zhàn)略上 戰(zhàn)術(shù)上戰(zhàn)術(shù)上 財(cái)務(wù)組織及人員控制 基礎(chǔ) 全面預(yù)算控制 重點(diǎn) 貨幣資金控制 實(shí)質(zhì) 網(wǎng)絡(luò)化信息控制 平臺(tái) 標(biāo)準(zhǔn)化制度控制 手段 內(nèi)外部審計(jì)控制 保證要素構(gòu)成示意圖示意圖集中式垂直財(cái)務(wù)控制體系貨幣資金控制系統(tǒng)全面預(yù)算控制系統(tǒng)中央監(jiān)控體系（內(nèi)部審計(jì)）財(cái)控務(wù)制組系織統(tǒng)及人員標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)流程數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)基于網(wǎng)絡(luò)化的信息控制平臺(tái)集團(tuán)總部集團(tuán)總部分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)①① 決策中心決策中心 ②② 制度中心制度中心 ③③ 信息中心信息中心 ④④ 監(jiān)控中心監(jiān)控中心 ⑤⑤ 考評(píng)中心考評(píng)中心①① 收入利潤(rùn)中心收入利潤(rùn)中心 ②② 成本中心成本中心 ③③ 內(nèi)部制衡與自律中心；內(nèi)部制衡與自律中心； ④④ 制度執(zhí)行制度執(zhí)行 ⑤⑤ 信息反饋中心信息反饋中心權(quán)力分配財(cái)務(wù)公司? 一種隸屬于企業(yè)集團(tuán)并為集團(tuán)內(nèi)外企業(yè)或個(gè)人服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。? 財(cái)務(wù)公司是由大型企業(yè)集團(tuán)各成員企業(yè)共同投資參股，并經(jīng)中國(guó)人民銀行總行（目前改為中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)）批準(zhǔn)設(shè)立的非銀行金融機(jī)構(gòu)。? 財(cái)務(wù)公司以幫助本企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部資金管理、促進(jìn)產(chǎn)品銷售和資本運(yùn)作為主要金融服務(wù)宗旨，以母公司及客戶、股東為服務(wù)重點(diǎn)，但又不局限在母公司或股東內(nèi)部融資。 財(cái)務(wù)公司 — 特點(diǎn)? 服務(wù)對(duì)象的確定性，專為集團(tuán)其它成員單位提供服務(wù)（在提供消費(fèi)信貸等為集團(tuán)外成員服務(wù)的同時(shí)，必然是在為集團(tuán)內(nèi)某一成員的銷售業(yè)務(wù)服務(wù)）? 經(jīng)營(yíng)服務(wù)的多樣性，業(yè)務(wù)范圍廣，品種豐富，涉及籌資、投資和信息服務(wù)等。 財(cái)務(wù)公司 — 主要作用? 財(cái)務(wù)公司對(duì)內(nèi)可以起到集中集團(tuán)自身財(cái)力，發(fā)展重點(diǎn)項(xiàng)目或工程的作用。? 財(cái)務(wù)公司對(duì)外可以通過(guò)金融手段為企業(yè)集團(tuán)的投資項(xiàng)目籌集到資金。? 財(cái)務(wù)公司通過(guò)賣方信貸和消費(fèi)信貸等多種形式促進(jìn)銷售，合理利用浮游現(xiàn)金，加快資金周轉(zhuǎn)率，成為企業(yè)集團(tuán)不斷擴(kuò)張和發(fā)展的動(dòng)力 。 鄂爾多斯內(nèi)部銀行o 案例意義：企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金統(tǒng)一管理的意義，不僅在于大幅度提高了資金的使用效率，降低了成本，而且，通過(guò)財(cái)務(wù)手段，使集團(tuán)內(nèi)部的生產(chǎn)、營(yíng)銷、采購(gòu)、投資等各方面都得到有效的規(guī)范、控制。鄂爾多斯上市公司簡(jiǎn)介o 代碼 600295主營(yíng)構(gòu)成改革前情況o 一些下屬企業(yè)依靠集團(tuán)的 “溫床 ”，只管生產(chǎn)加工，忽視了銷售市場(chǎng)的開拓，片面追求利潤(rùn)指標(biāo)，費(fèi)用攤提不實(shí)，成本控制不力，存貨超儲(chǔ)嚴(yán)重，造成資金閑置浪費(fèi)，周轉(zhuǎn)不暢，效率低下。 全集團(tuán)出現(xiàn)了高存款、高貸款的 “雙高 ”現(xiàn)象， 有的企業(yè)存款閑置浪費(fèi)而不能實(shí)施調(diào)劑使用。o 根據(jù) “統(tǒng)一管理，分級(jí)實(shí)施 ”的原則，確立了以內(nèi)部銀行為中心的資金管理體制，其內(nèi)涵是在 “四統(tǒng)一分 ”的框架下，以內(nèi)部銀行作為集團(tuán)內(nèi)部全資、控股企業(yè)資金流程的必經(jīng)之地和調(diào)控中樞，以資金統(tǒng)一管理和集中運(yùn)作為核心，各全資、控股企業(yè)原有的銀行賬戶統(tǒng)歸財(cái)務(wù)公司內(nèi)部銀行接管，內(nèi)部銀行利用總體財(cái)務(wù)收支預(yù)算杠桿，實(shí)施現(xiàn)金流監(jiān)控，調(diào)劑資金余缺，發(fā)揮資金最大效能。o “四統(tǒng) ”即機(jī)構(gòu)、人員、制度、資金的統(tǒng)一。內(nèi)部銀行 —— 資金進(jìn)出的唯一 “漏斗 ”o 財(cái)務(wù)公司成立后，內(nèi)部銀行接管了成員企業(yè)原有的銀行帳戶，銀行預(yù)留印鑒、空白票據(jù)全部交存內(nèi)部銀行，并對(duì)應(yīng)開設(shè)內(nèi)部帳戶。統(tǒng)一管理資金帳戶后，各企業(yè)的回款仍回到自己的帳戶，內(nèi)部銀行出具內(nèi)部收款通知，作為記賬憑證。內(nèi)部銀行可根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量大小，統(tǒng)籌調(diào)劑安排資金，資金由 “散存 ”變?yōu)?“統(tǒng)存 ”，最大限度發(fā)揮資金 “蓄水池 ”作用，實(shí)現(xiàn)了一個(gè)漏斗進(jìn)出資金，一個(gè)帳戶管住開戶企業(yè)。o 內(nèi)部銀行作為集團(tuán)公司資金的流轉(zhuǎn)結(jié)算中心，承擔(dān)著資金統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)和有效調(diào)劑的職能。受羊絨行業(yè)資金 季節(jié)性 交錯(cuò)制約，每年的原料收購(gòu)?fù)镜馁Y金 “瓶頸 ”較為突出。從 2023年 4月份開始，原料收購(gòu)進(jìn)入旺季，需要籌集大量的資金確保原料收儲(chǔ)，而羊絨衫銷售市場(chǎng)卻因氣候因素在 4—8 月基本上處于銷售淡季，銷售回款難以滿足原料資金需求。在每年原料收購(gòu)資金大幅度增加的情況下，內(nèi)部銀行積極利用統(tǒng)存統(tǒng)貸和利率杠桿，還高貸低，還舊貸新，大力壓縮貸款規(guī)模，降低資金成本，避免了逾期貸款產(chǎn)生的高額罰息。強(qiáng)化資金管理職能，確立全方位、多層次、靈活高效的資金管理機(jī)制o ，抓好資金結(jié)構(gòu)管理o ，狠抓資金流程管理o ，提高整體運(yùn)營(yíng)效果案例：行業(yè)中的佼佼者 —— 一汽財(cái)務(wù)公司o 一汽財(cái)務(wù)有限公司是中國(guó)第一汽車集團(tuán)公司 (以下簡(jiǎn)稱一汽集團(tuán) )的控股子公司，是一汽集團(tuán)內(nèi)唯一一家非銀行金融機(jī)構(gòu)，公司成立 19年來(lái)，依托一汽集團(tuán)強(qiáng)大的銷售網(wǎng)絡(luò)，聯(lián)合一汽集團(tuán)各品牌經(jīng)銷商，致力于為購(gòu)買一汽集團(tuán)各品牌汽車的客戶提供快捷、便利的專業(yè)化汽車金融服務(wù)。公司近幾年來(lái)得到迅速發(fā)展，截止 2023年 6月末，公司總資產(chǎn)已超過(guò) 100億元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)達(dá) 。o 一汽財(cái)務(wù)有限公司在發(fā)展中積極應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，不斷強(qiáng)化自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，積極完善自身組織機(jī)構(gòu)，不斷提升公司管理水平。目前，公司設(shè)有 汽車金融服務(wù)中心、集團(tuán)金融服務(wù)中心、資金運(yùn)營(yíng)中心三大業(yè)務(wù)部門 ，同時(shí)設(shè)有人力資源部、規(guī)劃管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、內(nèi)審部、信息技術(shù)中心五個(gè)職能部門，并成立了一家控股子公司 — 吉林億安保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)股份有限公司。汽車金融o 初步建立了整車營(yíng)銷服務(wù)與汽車金融一體化整合推進(jìn)的汽車金融網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行模式，已在全國(guó) 20余個(gè)城市設(shè)置汽車金融現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)代表，形成了覆蓋全國(guó)的汽車金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)金融o 與商業(yè)銀行相比，一汽財(cái)務(wù)公司目標(biāo)定位為 “集團(tuán)企業(yè)最貼心、最適合的銀行 ”，服務(wù)效率高、審批手續(xù)簡(jiǎn)捷，產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)惠。通過(guò)不斷開發(fā)適合集團(tuán)企業(yè)的新產(chǎn)品，積極提供各種增值服務(wù)，逐步建立財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)企業(yè)金融、服務(wù)顧問(wèn)的品牌形象，形成財(cái)務(wù)公司獨(dú)特的服務(wù)品牌。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)o 吉林億安保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)股份有限公司整合了集團(tuán)保險(xiǎn)資源，財(cái)產(chǎn)損失及時(shí)獲得了相應(yīng)補(bǔ)償，降低了保險(xiǎn)成本，培養(yǎng)了專業(yè)人才，開發(fā)了業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，開辟了一條集團(tuán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的綠色通道，也為消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)提供了保險(xiǎn)服務(wù)支持，促進(jìn)了集團(tuán)汽車衍生經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。演講完畢，謝謝觀
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