【正文】 用于職工住房的購(gòu)建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開(kāi)支，且預(yù)先應(yīng)通過(guò)總經(jīng)理室的批準(zhǔn)。四、物料用品財(cái)務(wù)處理制度1．采購(gòu)物料用品的原則是勤進(jìn)少儲(chǔ)，防止積壓和浪費(fèi)。2．對(duì)于物料用品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用和處理，要嚴(yán)格按照規(guī)定和審批手續(xù)辦理。3．物料用品購(gòu)進(jìn)的運(yùn)雜費(fèi)，計(jì)入物料用品的成本內(nèi)，如同時(shí)購(gòu)進(jìn)多種物料用品所發(fā)生的共同費(fèi)用，則按同時(shí)購(gòu)進(jìn)的各種物料用品單項(xiàng)價(jià)值分擔(dān)費(fèi)用，并計(jì)入成本。4．購(gòu)進(jìn)物料用品后，應(yīng)全部交付使用部門領(lǐng)用，應(yīng)在填置進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單的同時(shí)填置發(fā)貨票與領(lǐng)料單，辦理有關(guān)報(bào)賬手續(xù)。5．業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用后作為營(yíng)業(yè)之用者，應(yīng)計(jì)算在營(yíng)業(yè)成本科目。6．建立“原材料物料用品分類賬”，按品名、數(shù)量、金額進(jìn)行明細(xì)分類核算。7．物料用品除基建材料外，統(tǒng)一由倉(cāng)管部按各部門編報(bào)的計(jì)劃，綜合平衡后報(bào)總經(jīng)理審批。五、辦公用品財(cái)務(wù)處理制度1．酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，交倉(cāng)庫(kù)保管，各部門按月領(lǐng)用。2．酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門不得自行采購(gòu)和復(fù)印。3．各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4．領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉(cāng)管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門文員記錄之用，另一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)按月裝訂，作為備查簿，以備檢查。5．倉(cāng)庫(kù)保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤后，在進(jìn)倉(cāng)辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和備查簿，不必填寫進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單；6．財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的帳務(wù)結(jié)算，可憑采購(gòu)員進(jìn)貨交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉(cāng)管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬；7．辦公用品財(cái)務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi)用列支，即應(yīng)以“管理費(fèi)用—辦公用品”科目列支，不必通過(guò)庫(kù)存物料科目的重復(fù)核算；8．在各部門逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品由財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。六、成本損耗、控制管理制度1．原材料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由運(yùn)輸部門做出鑒定意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部協(xié)同業(yè)務(wù)部門填制“商品、原材料損耗查詢報(bào)告書”，發(fā)往供貨方追索損失，在供貨方未嘗付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理?yè)p失”科目，收到供貨方賠償款項(xiàng)時(shí)，沖銷該科目的余額；2．原材料、商品等在運(yùn)輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門報(bào)財(cái)務(wù)部加具意見(jiàn)呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損的金額在“壞賬損失”科目列支；3．原材料、商品等在運(yùn)輸過(guò)程中，由于裝卸人員不負(fù)責(zé)任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或擔(dān)負(fù)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，再由有關(guān)部門經(jīng)理審查，會(huì)同財(cái)務(wù)部審批，報(bào)總經(jīng)理審閱批示；4．營(yíng)業(yè)部門結(jié)合國(guó)家對(duì)旅游部門規(guī)定的毛利率控制標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)前實(shí)際情況，制定各部門、各營(yíng)業(yè)項(xiàng)目的毛利率指標(biāo)，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核；5．對(duì)各職能部門可控的變動(dòng)費(fèi)用，按年計(jì)劃分解，建立費(fèi)用責(zé)任中心，采用控制費(fèi)用或其他有效形式，進(jìn)行有效的控制。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度1．費(fèi)用報(bào)銷：（1）一切費(fèi)用要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開(kāi)支，超支部門須經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財(cái)務(wù)部報(bào)銷；（2）已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷，已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；（3）未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí)，可以先到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后（已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，同時(shí)撤回借款單第三聯(lián)。2．固定資產(chǎn)報(bào)銷：（1）必須先有批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃才能購(gòu)置固定資產(chǎn)，需購(gòu)置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控制證明單才能購(gòu)買；（2）如果在當(dāng)日內(nèi)購(gòu)置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍內(nèi)購(gòu)置，如能事先知道價(jià)格、單位名稱及賬號(hào)者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部開(kāi)支票；（3）固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號(hào)，財(cái)務(wù)部才準(zhǔn)予報(bào)銷；（4）固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部報(bào)銷后，列入“內(nèi)部往來(lái)成本費(fèi)用”科目；3．流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷（1）采購(gòu)部門應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購(gòu)置的購(gòu)料計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部做出次月定額用款計(jì)劃；（2）凡購(gòu)入材料物品，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單一式三聯(lián)，采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)，填好驗(yàn)收單后，才予以報(bào)銷；（3）材料物品領(lǐng)用時(shí)，必須填寫領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)；（4）倉(cāng)庫(kù)保管員兼材料會(huì)計(jì)，每月應(yīng)與財(cái)務(wù)部核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)找出原因，并予以更正；（5）采購(gòu)部門可借支備用金，作為零星購(gòu)料周轉(zhuǎn)和急需采購(gòu)維修物品用，年終備用金全部交財(cái)務(wù)部；（6）采購(gòu)人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開(kāi)支），但必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，如果取得正式發(fā)票，可辦理報(bào)銷手續(xù)，不再借支空白支票；（7）各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單，按合同要求經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再付款；（8）低值易耗品報(bào)銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片；（9）年終物資部應(yīng)盤點(diǎn)一次，列出材料清單與財(cái)務(wù)部核對(duì)，并做出盈虧表。八、費(fèi)用審批制度酒店各項(xiàng)費(fèi)用的審批報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行：（1）各部門的費(fèi)用由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、部門經(jīng)理審查；（2）酒店支付的大廈管理費(fèi)，水電、空調(diào)費(fèi)、制服洗滌費(fèi)、郵電通訊費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)付出的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額；（3）酒店各項(xiàng)福利費(fèi)開(kāi)支，如活動(dòng)費(fèi)、制服費(fèi)等，由酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)；（4）醫(yī)療費(fèi)按酒店規(guī)定每月定額發(fā)給；（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)由酒店工會(huì)主席在規(guī)定范圍內(nèi)簽批；（6）其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。2．不得列入費(fèi)用支出的項(xiàng)目有：（1）對(duì)外投資的支出；（2）被沒(méi)收財(cái)物造成的損失，支付違約金、滯納金、賠償金、被罰款以及贊助、捐贈(zèng)的支出；（3）為購(gòu)置、建造或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；（4）不可抗力（如水災(zāi)、火災(zāi)、地震等）造成的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的損失；（5）國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他開(kāi)支。九、信用卡管理制度1．接受信用卡時(shí)，核對(duì)清楚信用卡是否是本酒店可以使用的信用卡；2．核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過(guò)期或已到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用；3．檢查接受的信用卡編號(hào)、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號(hào)碼，如查出此卡號(hào)碼在“止付名單”上，就要扣留此卡。并交回發(fā)卡銀行；4．注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果使用金額超過(guò)此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號(hào)碼；5．核查完畢，按照各種信用卡的簽購(gòu)單上的各個(gè)項(xiàng)目要求填寫信用卡票據(jù)。填寫時(shí)一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無(wú)誤；6．票據(jù)填寫完后，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致，如果筆跡不一致，可以請(qǐng)客人出示證件核實(shí)。如果是冒名使用信用卡，應(yīng)扣留該卡；7．客人簽字核對(duì)完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回客人；8．未按信用卡使用原則操作，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。33 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