【正文】 33 / 34。填寫時(shí)一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無誤；6．票據(jù)填寫完后，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致，如果筆跡不一致，可以請(qǐng)客人出示證件核實(shí)。每種信用卡都有最高使用限額。如果信用卡過期或已到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用；3．檢查接受的信用卡編號(hào)、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號(hào)碼，如查出此卡號(hào)碼在“止付名單”上，就要扣留此卡。2．不得列入費(fèi)用支出的項(xiàng)目有：（1）對(duì)外投資的支出；（2）被沒收財(cái)物造成的損失，支付違約金、滯納金、賠償金、被罰款以及贊助、捐贈(zèng)的支出；（3）為購置、建造或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；（4）不可抗力（如水災(zāi)、火災(zāi)、地震等）造成的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的損失；（5）國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他開支。2．固定資產(chǎn)報(bào)銷：（1）必須先有批準(zhǔn)的購置計(jì)劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控制證明單才能購買；（2）如果在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍內(nèi)購置，如能事先知道價(jià)格、單位名稱及賬號(hào)者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部開支票；（3）固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號(hào)，財(cái)務(wù)部才準(zhǔn)予報(bào)銷；（4）固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部報(bào)銷后，列入“內(nèi)部往來成本費(fèi)用”科目；3．流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷（1）采購部門應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部做出次月定額用款計(jì)劃；（2）凡購入材料物品，必須填寫入庫驗(yàn)收單一式三聯(lián)，采購、倉庫、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)，填好驗(yàn)收單后，才予以報(bào)銷；（3）材料物品領(lǐng)用時(shí)，必須填寫領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)；（4）倉庫保管員兼材料會(huì)計(jì)，每月應(yīng)與財(cái)務(wù)部核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)找出原因，并予以更正；（5）采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)和急需采購維修物品用，年終備用金全部交財(cái)務(wù)部；（6）采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），但必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，如果取得正式發(fā)票，可辦理報(bào)銷手續(xù)，不再借支空白支票；（7）各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單，按合同要求經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再付款；（8）低值易耗品報(bào)銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片；（9）年終物資部應(yīng)盤點(diǎn)一次，列出材料清單與財(cái)務(wù)部核對(duì)，并做出盈虧表。六、成本損耗、控制管理制度1．原材料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由運(yùn)輸部門做出鑒定意見，財(cái)務(wù)部協(xié)同業(yè)務(wù)部門填制“商品、原材料損耗查詢報(bào)告書”，發(fā)往供貨方追索損失，在供貨方未嘗付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項(xiàng)時(shí)，沖銷該科目的余額；2．原材料、商品等在運(yùn)輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門報(bào)財(cái)務(wù)部加具意見呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損的金額在“壞賬損失”科目列支；3．原材料、商品等在運(yùn)輸過程中，由于裝卸人員不負(fù)責(zé)任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或擔(dān)負(fù)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，再由有關(guān)部門經(jīng)理審查，會(huì)同財(cái)務(wù)部審批，報(bào)總經(jīng)理審閱批示；4．營業(yè)部門結(jié)合國家對(duì)旅游部門規(guī)定的毛利率控制標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)前實(shí)際情況，制定各部門、各營業(yè)項(xiàng)目的毛利率指標(biāo)，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核；5．對(duì)各職能部門可控的變動(dòng)費(fèi)用，按年計(jì)劃分解，建立費(fèi)用責(zé)任中心，采用控制費(fèi)用或其他有效形式，進(jìn)行有效的控制。4．領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為備查簿，以備檢查。2．酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門不得自行采購和復(fù)印。7．物料用品除基建材料外，統(tǒng)一由倉管部按各部門編報(bào)的計(jì)劃，綜合平衡后報(bào)總經(jīng)理審批。5．業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用后作為營業(yè)之用者，應(yīng)計(jì)算在營業(yè)成本科目。3．物料用品購進(jìn)的運(yùn)雜費(fèi)，計(jì)入物料用品的成本內(nèi)，如同時(shí)購進(jìn)多種物料用品所發(fā)生的共同費(fèi)用，則按同時(shí)購進(jìn)的各種物料用品單項(xiàng)價(jià)值分擔(dān)費(fèi)用，并計(jì)入成本。四、物料用品財(cái)務(wù)處理制度1．采購物料用品的原則是勤進(jìn)少儲(chǔ)，防止積壓和浪費(fèi)。（4）按公司規(guī)定的金額，上交未分配利潤。（2）彌補(bǔ)上一年的虧損。如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定；3．酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部收入賬核算，各收銀員當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間審核員（收銀員）核準(zhǔn)后，于次日上午如數(shù)上交財(cái)務(wù)部；各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房訂金也應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部；4．營業(yè)收入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營業(yè)收入中；5．嚴(yán)格按照國家法令計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)納稅；6．酒店的利潤計(jì)算公式為:利潤=營業(yè)收入+投資凈收益+營業(yè)外收入營業(yè)稅金營業(yè)成本―營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用營業(yè)外支出匯總損失財(cái)務(wù)費(fèi)用（1）營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其他收入。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。人事部確定，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。但僅維持固定資產(chǎn)使用效果的費(fèi)用應(yīng)視做維護(hù)費(fèi)；10．管理者應(yīng)在第一財(cái)政年度末，與財(cái)會(huì)人員共同進(jìn)行固定資產(chǎn)的核資查帳；11．固定資產(chǎn)的讓渡處理必須履行請(qǐng)示裁決程序，且應(yīng)通過競(jìng)價(jià)方式處理固定資產(chǎn)；12．固定資產(chǎn)在酒店內(nèi)部移交，必須得到酒店總經(jīng)理的裁決，移交價(jià)格為原值扣除累計(jì)折舊額；13．固定資產(chǎn)的取得和移交時(shí)，應(yīng)辦理不動(dòng)產(chǎn)登記手續(xù)；14．財(cái)會(huì)人員依據(jù)固定資產(chǎn)臺(tái)帳，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在每一財(cái)政年度，至少要進(jìn)行一次固定資產(chǎn)臺(tái)帳與管理臺(tái)帳的對(duì)帳，但帳外資產(chǎn)不在此列；15．經(jīng)總經(jīng)理裁定價(jià)格后，可進(jìn)行與固定資產(chǎn)增加、移交、臨時(shí)折舊、處理、報(bào)廢、讓渡相關(guān)的固定資產(chǎn)臺(tái)帳修訂；16．固定資產(chǎn)自使用之日起進(jìn)行折舊，折舊基金按照有關(guān)規(guī)定間接提取。參考市場(chǎng)價(jià)格來確定。按不低于交換時(shí)的賬面價(jià)格確定。按購入價(jià)格和購入直接費(fèi)合計(jì)額確定。按材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工程發(fā)包費(fèi)合計(jì)額確定。如有難以預(yù)測(cè)的偶發(fā)事件，須及時(shí)向酒店總經(jīng)理報(bào)告；5．工程完工后，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)決算報(bào)告；6．與固定資產(chǎn)取得相關(guān)的支出，均通過臨時(shí)會(huì)計(jì)科目處理，待工程完工，經(jīng)總經(jīng)理裁決后，編入正式的固定資產(chǎn)科目。但不滿規(guī)定使用年限，或價(jià)值不足貳千元的，不在此列；3．固定資產(chǎn)的取得、讓渡、移交、報(bào)廢、借貸及擔(dān)保，必須向總經(jīng)理請(qǐng)示，并經(jīng)其裁決后才可進(jìn)行；4．固定資產(chǎn)的新建、改建以及其他屬資本支出的維修工程，必須經(jīng)總經(jīng)理裁決后才可進(jìn)行。4．年終對(duì)庫存的低值易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并寫出盈虧報(bào)告及原因，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報(bào)銷或入賬。3．對(duì)損壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫報(bào)廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。2．由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品,建立卡片和帳冊(cè)，卡片一式兩份，由采購部專人保管一份，使用部門專人保管一份，財(cái)務(wù)部