【正文】 領(lǐng) 用 人 原 因 報(bào) 損 丟 失 的 ， 應(yīng) 予 賠 償 ， 可 按 原 值 和使 用 時(shí) 間 折 算 金 額 。五 、 低 值 易 耗 品 的 清 查 和 盤 點(diǎn)低 耗 品 應(yīng) 每 年 由 物 品 管 理 部 門 盤 點(diǎn) 一 次 ， 井 編 制 盤 點(diǎn) 表 ， 財(cái) 務(wù) 監(jiān)盤 ， 如 發(fā) 生 積 壓 物 品 應(yīng) 及 時(shí) 提 出 報(bào) 告 。 在 用 的 低 耗 品 進(jìn) 行 盤 點(diǎn) 時(shí) ， 發(fā) 現(xiàn)短 缺 、 毀 損 應(yīng) 及 時(shí) 處 理 ， 并 經(jīng) 財(cái) 務(wù) 部 核 對(duì) ， 做 到 帳 帳 、 帳 物 相 符 。存 貨 管 理 制 度一 、 目 的 為 了 加 強(qiáng) 實(shí) 物 資 產(chǎn) 的 管 理 ， 防 止 資 產(chǎn) 流 失 。二 、 適 用 范 圍 適 用 于 各 分 、 子 公 司三 、 存 貨 管 理 的 內(nèi) 容1 、 存 貨 是 為 銷 售 或 再 生 產(chǎn) 過 程 中 耗 用 而 儲(chǔ) 存 的 各 種 有 形 資 產(chǎn) ，包 括 原 材 料 、 包 裝 物 、 輔 助 材 料 、 產(chǎn) 成 品 、 開 發(fā) 產(chǎn) 品 等 。２ 、 存 貨 確 認(rèn) ： 凡 在 盤 存 日 期 法 定 所 有 權(quán) 屬 于 公 司 的 物 品 ， 不 論其 放 存 何 處 ， 處 于 何 種 狀 態(tài) ， 均 是 公 司 存 貨 。 反 之 ， 即 使 貨尚 未 離 開 公 司 ， 也 不 是 公 司 的 存 貨 。3. 存 貨 的 核 算 采 用 三 級(jí) 核 算 制 。 在 分 類 核 算 到 各 品 種 、 規(guī) 格 ，并 一 律 采 用 數(shù) 量 、 金 額 三 欄 式 三 級(jí) 明 細(xì) 帳４ 、 大 型 材 料 采 購 應(yīng) 根 據(jù) 經(jīng) 營 計(jì) 劃 及 市 場 供 求 關(guān) 系 的 變 化 ， 確 定購 入 數(shù) 量 。 低 值 易 耗 品 按 定 額 采 購 ， 有 特 殊 需 要 的 ， 按 臨 時(shí)計(jì) 劃 采 購 。５ 、 非 現(xiàn) 款 交 易 的 大 型 采 購 ， 采 購 物 在 作 好 市 場 調(diào) 查 后 ， 由 職 能部 門 提 出 方 案 ， 經(jīng) 總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn) 后 ， 再 簽 定 采 購 合 同 。６ 、 合 同 要 標(biāo) 明 采 購 數(shù) 量 、 單 價(jià) 、 質(zhì) 量 ， 購 進(jìn) 時(shí) 按 合 同 要 求 驗(yàn) 收 。對(duì) 不 符 合 質(zhì) 量 要 求 的 ， 不 予 入 庫 。 對(duì) 現(xiàn) 款 交 易 的 零 星 采 購 ，要 貨 比 三 家 ， 保 證 質(zhì) 量 ， 以 價(jià) 格 高 低 來 確 定 采 購 商 家 。 對(duì) 采購 數(shù) 量 大 的 材 料 ， 價(jià) 格 要 低 于 正 常 供 貨 價(jià) 格 。四 、 存 貨 物 資 入 庫 管 理 制 度1 、 對(duì) 采 購 入 庫 的 材 料 、 物 資 要 有 嚴(yán) 格 驗(yàn) 收 制 度 。 先 填 寫 入 庫 單 ，保 管 員 憑 發(fā) 貨 票 或 隨 貨 同 行 單 與 實(shí) 物 核 對(duì) ， 認(rèn) 真 查 驗(yàn) 。 對(duì) 有技 術(shù) 要 求 的 各 種 輔 助 材 料 應(yīng) 由 有 關(guān) 部 門 或 技 術(shù) 人 員 簽 定 驗(yàn) 收無 誤 后 ， 由 保 管 員 在 入 庫 單 上 簽 字 。2, 物 資 管 理 部 門 要 訂 立 嚴(yán) 格 的 管 理 制 度 ， 要 及 時(shí) 辦 理 出 、 入 庫手 續(xù) ， 不 得 壓 票 或 憑 白 條 出 庫 。 無 發(fā) 貨 票 庫 房 可 憑 隨 貨 同 行單 或 購 進(jìn) 清 單 辦 理 入 庫 進(jìn) 帳 。 待 發(fā) 票 到 后 一 同 交 財(cái) 務(wù) 部 入 帳 。庫 房 物 資 材 料 管 理 部 門 實(shí) 行 數(shù) 量 核 算 或 數(shù) 量 、 金 額 核 算 ， 財(cái)務(wù) 部 實(shí) 行 數(shù) 量 、 金 額 核 算 。３ 、 采 購 的 全 部 物 資 量 ， 由 采 購 部 門 全 權(quán) 負(fù) 責(zé) 。 對(duì) 采 購 的 物 資 不符 合 質(zhì) 量 要 求 的 ， 要 退 貨 處 理 ， 對(duì) 不 能 退 貨 且 以 不 能 使 用 的由 采 購 人 員 賠 償 ， 情 節(jié) 嚴(yán) 重 的 ， 應(yīng) 給 予 罰 款 處 理 。 采 購 人 員對(duì) 采 購 物 資 實(shí) 行 追 蹤 服 務(wù) ， 聽 取 使 用 單 位 意 見 。 各 使 用 單 位在 報(bào) 計(jì) 劃 時(shí) ， 要 注 明 規(guī) 格 、 型 號(hào) 、 數(shù) 量 或 生 產(chǎn) 廠 家 。４ 、 購 進(jìn) 采 購 物 資 的 價(jià) 格 監(jiān) 督 。 首 先 由 采 購 部 門 自 行 監(jiān) 督 。 要 定期 編 制 購 進(jìn) 材 料 價(jià) 格 比 照 表 ， 對(duì) 照 檢 查 。 對(duì) 購 進(jìn) 材 料 物 資 做定 期 或 不 定 期 市 場 價(jià) 格 調(diào) 查 。５ 、 倉 庫 管 理 人 員 按 生 產(chǎn) 部 門 開 出 的 完 工 單 和 質(zhì) 檢 部 門 出 具 的 產(chǎn)品 質(zhì) 量 合 格 證 進(jìn) 行 驗(yàn) 收 。 產(chǎn) 成 品 稽 核 由 財(cái) 務(wù) 部 門 負(fù) 責(zé) ， 財(cái) 務(wù)部 定 期 到 成 品 庫 房 進(jìn) 行 核 對(duì) 。 對(duì) 出 現(xiàn) 盤 贏 、 盤 虧 及 時(shí) 處 理 ，查 清 責(zé) 任 。五 、 存 貨 成 本 計(jì) 價(jià) 采 用 成 本 計(jì) 價(jià) 法 ， 規(guī) 定 如 下 ：1 、 根 據(jù) 發(fā) 票 金 額 確 定 購 貨 價(jià) 格 ；２ 、 隨 貨 發(fā) 生 的 包 裝 費(fèi) 、 運(yùn) 雜 費(fèi) 、 運(yùn) 輸 保 險(xiǎn) 費(fèi) 計(jì) 入 成 本 ；３ 、 根 據(jù) 發(fā) 生 的 制 造 成 本 及 費(fèi) 用 結(jié) 轉(zhuǎn) 完 工 產(chǎn) 品 的 成 本 ；4, 期 中 、 期 末 ， 按 存 貨 可 變 凈 值 低 于 成 本 的 差 額 計(jì) 提 存 貨 跌 價(jià)準(zhǔn) 備 。成 本 管 理 辦 法一 、 目 的 ：通 過 成 本 計(jì) 劃 （ 預(yù) 算 ） 的 控 制 ， 做 到 成 本 事 前 計(jì) 劃 ，事 中 控 制 ， 最 大 限 度 的 節(jié) 約 成 本 ， 促 進(jìn) 公 司 利 潤 增 長 。二 、 適 用 范 圍 ：適 用 于 總 公 司 、 分 公 司 ， 各 子 公 司 與 控 股 公 司 參 照 執(zhí)行 。三 、 基 礎(chǔ) 資 料 的 取 得 ：由 各 基 層 生 產(chǎn) 單 位 搜 集 提 供 包 括 ： 生 產(chǎn) 月 報(bào) 表 ， 原 料物 資 月 報(bào) 表 ， 勞 務(wù) 工 時(shí) 耗 用 月 報(bào) 表 ， 運(yùn) 輸 、 動(dòng) 力 、 能 源 月報(bào) 表 。A 、 生 產(chǎn) 月 報(bào) 表 ： 每 月 月 未 規(guī) 定 時(shí) 限 內(nèi) ， 各 生 產(chǎn) 經(jīng) 營單 位 、 倉 儲(chǔ) 部 門 編 制 各 項(xiàng) 原 輔 料 收 、 發(fā) 、 存 月 報(bào) 表 ， 報(bào) 本單 位 財(cái) 務(wù) 科 。B 、 原 料 物 資 月 報(bào) 表 ： 每 月 未 的 規(guī) 定 時(shí) 限 內(nèi) ， 倉 儲(chǔ) 部門 依 照 “ 存 貨 盤 點(diǎn) 控 制 ” 的 流 程 對(duì) 主 要 庫 存 物 資 進(jìn) 行 盤 庫 ，并 做 成 盤 庫 記 錄 交 財(cái) 務(wù) 部 門 。D 、 勞 務(wù) 工 時(shí) 耗 用 月 報(bào) 表 ： 人 力 資 源 部 對(duì) 直 接 生 產(chǎn) 部門 的 勞 務(wù) 工 時(shí) 資 料 進(jìn) 行 復(fù) 核 ， 并 及 時(shí) 將 人 工 費(fèi) 用 資 料 提 供給 財(cái) 務(wù) 部 門 。C 、 運(yùn) 輸 、 動(dòng) 力 、 能 源 月 報(bào) 表 ： 每 未 的 規(guī) 定 時(shí) 限 內(nèi) ，質(zhì) 量 管 理 部 門 （ 或 生 產(chǎn) 技 術(shù) 部 門 ） 對(duì) 本 單 位 的 水 、 電 表 等的 記 錄 ， 直 接 生 產(chǎn) 單 位 動(dòng) 力 、 能 源 消 耗 情 況 進(jìn) 行 復(fù) 核 ； 對(duì)生 產(chǎn) 單 位 產(chǎn) 品 質(zhì) 量 檢 驗(yàn) 記 錄 ， 復(fù) 核 產(chǎn) 成 品 、 半 成 品 生 產(chǎn)月 報(bào) 表 ， 并 及 時(shí) 將 復(fù) 核 結(jié) 果 提 供 給 財(cái) 務(wù) 部 門 。四 、 間 接 費(fèi) 用 的 分 攤 ： 財(cái) 務(wù) 依 據(jù) 經(jīng) 董 事 會(huì) 批 準(zhǔn) 的 本 公 司 會(huì)計(jì) 政 策 ， 結(jié) 合 成 本 核 算 方 法 ， 對(duì) 相 關(guān) 費(fèi) 用 進(jìn) 行 計(jì) 算 與分 攤 。A 、 生 產(chǎn) 用 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 費(fèi) 用 的 計(jì) 算 與 分 配 ， 請(qǐng) 參 照固 定 資 產(chǎn) 管 理 辦 法 。B 、 生 產(chǎn) 部 門 管 理 人 員 工 資 費(fèi) 用 的 分 配 ， 采 用 直 接 法 ，本 著 列 支 工 資 在 服 務(wù) 環(huán) 節(jié) 。C 、 相 關(guān) 攤 提 費(fèi) 用 攤 銷 中 預(yù) 提 的 計(jì) 算 根 據(jù) 實(shí) 際 計(jì) 算 與分 配 。三 、 審 核 匯 總 成 本 月 報(bào) 表 ：財(cái) 務(wù) 部 門 復(fù) 核 各 部 門 提 供 的 成 本 資 料 是 否 恰 當(dāng) 編 制 ，并 已 經(jīng) 該 部 門 負(fù) 責(zé) 人 審 核 ， 同 時(shí) 作 如 下 復(fù) 核 ：A, 據(jù) 盤 庫 記 錄 ， 復(fù) 核 生 產(chǎn) 單 位 報(bào) 送 的 產(chǎn) 成 品 、 半 成品 生 產(chǎn) 月 報(bào) 表 。B, 據(jù) 各 項(xiàng) 原 輔 料 收 、 發(fā) 、 存 月 報(bào) 表 與 盤 庫 記 錄 ， 復(fù)核 生 產(chǎn) 單 位 報(bào) 送 的 工 時(shí) 耗 用 月 報(bào) 表 。C, 根 據(jù) 質(zhì) 量 管 理 部 門 或 工 程 技 術(shù) 部 門 提 供 的 動(dòng) 力 、能 源 消 耗 情 況 復(fù) 核 結(jié) 果 ， 復(fù) 核 生 產(chǎn) 單 位 報(bào) 送 的 動(dòng)力 、 能 源 消 耗 月 報(bào) 表 。財(cái) 務(wù) 部 門 經(jīng) 辦 財(cái) 務(wù) 人 員 依 照 規(guī) 定 的 成 本 核 算 方 法 ， 正 確匯 總 核 算 產(chǎn) 品 及 半 成 品 的 實(shí) 際 生 產(chǎn) 成 本 ， 并 計(jì) 算 單 位 成 本 。財(cái) 務(wù) 科 長 對(duì) 經(jīng) 辦 財(cái) 務(wù) 人 員 的 成 本 計(jì) 算 結(jié) 果 的 正 確 性 、 完 整性 進(jìn) 行 復(fù) 核 。 經(jīng) 辦 財(cái) 務(wù) 人 員 依 據(jù) 經(jīng) 復(fù) 核 的 成 本 計(jì) 算 結(jié) 果 ，及 時(shí) 進(jìn) 行 賬 務(wù) 處 理 。公 司 財(cái) 務(wù) 部 對(duì) 各 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 單 位 財(cái) 務(wù) 部 門 核 算 的 成 品 及 半成 品 成 本 進(jìn) 行 復(fù) 核 ， 并 對(duì) 實(shí) 際 單 位 成 本 與 計(jì) 劃 單 位 成 本 進(jìn)行 比 較 ， 分 析 差 異 原 因 ， 作 為 考 核 的 依 據(jù) 。費(fèi) 用 管 理 辦 法一 、 目 的費(fèi) 用 開 支 預(yù) 算 金 額 來 控 制 ， 符 合 公 司 實(shí) 際 情 況 ， 有 利于 公 司 的 成 本 管 理 ， 能 夠 促 進(jìn) 公 司 利 潤 增 長 。二 、 適 用 范 圍適 用 于 總 公 司 、 分 公 司 ， 各 子 公 司 與 控 股 公 司 參 照 執(zhí)行 。三 、 費(fèi) 用 開 支 預(yù) 算 金 額 的 訂 立（ 1 ） 在 年 度 經(jīng) 營 計(jì) 劃 訂 立 后 ， 各 生 產(chǎn) 單 位 根 據(jù) 總 公司 當(dāng) 年 下 達(dá) 的 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 計(jì) 劃 ， 制 定 費(fèi) 用 支 出 計(jì) 劃 （ 預(yù) 算 ） 。費(fèi) 用 計(jì) 劃 因 費(fèi) 用 性 質(zhì) 和 用 途 詳 細(xì) 列 明 。 費(fèi) 用 支 出 計(jì) 劃 應(yīng) 按月 編 制 ， 對(duì) 重 要 費(fèi) 用 類 型 應(yīng) 有 明 細(xì) 限 額 ， 并 經(jīng) 本 部 門 負(fù) 責(zé)人 審 核 。 費(fèi) 用 開 支 計(jì) 劃 表 中 列 示 上 年 度 實(shí) 際 費(fèi) 用 開 支 項(xiàng) 目明 細(xì) ， 根 據(jù) 實(shí) 際 充 分 考 慮 年 度 可 能 發(fā) 生 的 重 大 事 項(xiàng) ， 也 可參 考 行 業(yè) 水 平 。（ 2 ） 財(cái) 務(wù) 部 經(jīng) 辦 人 員 對(duì) 各 部 門 編 制 的 費(fèi) 用 支 出 計(jì) 劃 （ 預(yù)算 ） 進(jìn) 行 初 步 審 核 并 匯 總 ， 對(duì) 于 有 異 議 的 應(yīng) 退 回 各 部 門 重新 討 論 修 改 。（ 3 ） 匯 總 的 費(fèi) 用 支 出 計(jì) 劃 經(jīng) 總 會(huì) 計(jì) 師 審 查 后 ， 轉(zhuǎn) 入 預(yù)算 的 編 制 程 序 進(jìn) 行 審 批 。 經(jīng) 批 準(zhǔn) 的 費(fèi) 用 支 出 計(jì) 劃 下 達(dá) 各 部門 ， 作 為 部 門 負(fù) 責(zé) 人 審 批 日 常 費(fèi) 用 開 支 的 依 據(jù) 。 各 部 門 負(fù)責(zé) 人 對(duì) 本 部 門 的 費(fèi) 用 支 出 計(jì) 劃 負(fù) 責(zé) ， 預(yù) 算 的 執(zhí) 行 情 況 應(yīng)納 入 部 門 負(fù) 責(zé) 人 的 考 核 體 系 。（ 4 ） 費(fèi) 用 結(jié) 余 可 以 結(jié) 轉(zhuǎn) 下 月 ， 但 不 能 年 結(jié) 轉(zhuǎn) 。四 、 費(fèi) 用 支 出 預(yù) 算 金 額 審 批 程 序 控 制（ 1 ） 在 費(fèi) 用 支 出 前 ， 經(jīng) 辦 人 員 應(yīng) 填 寫 費(fèi) 用 支 付 申 請(qǐng)單 ， 注 明 費(fèi) 用 金 額 、 用 途 、 業(yè) 務(wù) 性 質(zhì) 、 日 期 、 經(jīng)辦 人 員 等 。（ 2 ） 部 門 負(fù) 責(zé) 人 對(duì) 本 部 門 的 費(fèi) 用 支 付 申 請(qǐng) 進(jìn) 行 審核 ， 審 核 時(shí) 應(yīng) 以 本 部 門 費(fèi) 用 計(jì) 劃 為 依 據(jù) ， 并 考 慮費(fèi) 用 的 合 理 性 、 有 效 性 及 合 規(guī) 性 。（ 3 ） 經(jīng) 部 門 負(fù) 責(zé) 人 簽 字 的 費(fèi) 用 支 付 申 請(qǐng) 交 經(jīng) 辦 財(cái) 務(wù)人 員 審 核 ， 經(jīng) 審 核 費(fèi) 用 支 出 是 真 實(shí) 有 效 的 ， 并 有部 門 負(fù) 責(zé) 人 的 審 核 記 錄 ， 而 且 符 合 該 部 門 的 費(fèi) 用預(yù) 算 ， 在 支 付 申 請(qǐng) 上 簽 字 確 認(rèn) 。 如 屬 于 預(yù) 算 外 費(fèi)用 ， 應(yīng) 在 支 付 申 請(qǐng) 上 注 明 。（ 4 ） 經(jīng) 辦 財(cái) 務(wù) 人 員 審 核 后 的 支 付 申 請(qǐng) ， 應(yīng) 分 兩 種 情況 進(jìn) 行 批 準(zhǔn) ： A 、 預(yù) 算 內(nèi) 的 費(fèi) 用 支 出 ， 應(yīng) 由 總 會(huì)計(jì) 師 或 總 經(jīng) 理 按 審 批 權(quán) 限 規(guī) 定 進(jìn) 行 批 準(zhǔn) 。 B 、 預(yù)算 外 的 費(fèi) 用 支 出 ， 由 總 經(jīng) 理 或 董 事 會(huì) 根 據(jù) 審 批 權(quán)限 進(jìn) 行 批 準(zhǔn) 。（ 5 ） 支 付 申 請(qǐng) 經(jīng) 批 準(zhǔn) 后 ， 轉(zhuǎn) 由 出 納 員 辦 理 支 付 結(jié) 算 。五 、 費(fèi) 用 支 出 預(yù) 算 與 實(shí) 際 進(jìn) 行 差 異 比 較 ， 分 析 原 因（ 1 ） 每 月 月 末 ， 經(jīng) 辦 財(cái) 務(wù) 人 員 對(duì) 本 部 門 費(fèi) 用 支 出 的實(shí) 際 情 況 和 計(jì) 劃 進(jìn) 行 比 較 ， 并 制 作 對(duì) 照 表 送 各 部「 」 負(fù) 責(zé) 人 ， 公 司 財(cái) 務(wù) 部 經(jīng) 理 、 公 司 管 理 高 層 。（