【正文】 集團所屬項目公司經(jīng)營管理委員會意見：集團審批部門副總經(jīng)理意見：集團主管副總裁：集團經(jīng)營決策委員會意見：集團審批部門總經(jīng)理意見：項目目標成本調(diào)整表（參考文本）項目名稱： □工程成本 □非工程成本 填報部門日期復核制表人選擇方式不使用預備費： 使用預備費： 調(diào)整目標成本擬調(diào)成本細項原成本標準數(shù)上次調(diào)整后目標成本數(shù)本次擬調(diào)整數(shù)（增/減）本次批準調(diào)整數(shù)（增/減）本次調(diào)整后目標成本數(shù)（增/減）擬調(diào)整數(shù)據(jù)來源（另附計算手稿）備注集團所屬項目公司經(jīng)營管理委員會意見及調(diào)整原因簡述：集團審批部門副總經(jīng)理意見：集團主管副總裁意見：集團經(jīng)營決策委員會意見：集團審批部門總經(jīng)理意見：成本差異分析表（參考文本）建設項目名稱： 第 頁制表單位： 單位： 共 頁項目成本標準調(diào)整后成本標準實際成本成本差異成本差異原因《項目成本核算與分析指引》1 成本核算及經(jīng)濟活動分析要求 每季首月3—8日間定期進行上季度成本核算及經(jīng)濟活動分析。 集團成本控制部總經(jīng)理、集團財務部總經(jīng)理認為有必要時，可以按項目開發(fā)階段（如前期工作完成、177。、結(jié)構(gòu)封頂）進行成本核算及經(jīng)濟活動分析。 集團所屬公司成本控制部經(jīng)理是工程成本核算和經(jīng)濟活動分析的責任人，集團所屬公司財務部經(jīng)理（或財務副總經(jīng)理）是非工程成本核算和經(jīng)濟活動分析的主辦人，其余各部門均是配合部門。最終由成本控制部經(jīng)理匯總，形成完整報告。2 工程成本差異分析表的編制方法 《成本差異分析表》是進行成本核算及經(jīng)濟活動分析的主要文件，由成本控制部依據(jù)《成本動態(tài)控制表》于每季首月3日前完成。 集團所屬公司在完成《成本差異分析表》的同時，應提出上季度工程成本和非工程成本的成本核算意見，供經(jīng)濟活動分析使用。其主要內(nèi)容應包括：1) 工程成本和非工程成本各成本科目上季度的總體變動情況（超支或節(jié)?。┘摆厔菖袛?。2) 工程成本和非工程成本在上季度發(fā)生較大變動（超支或節(jié)省）的成本細項的變動情況及趨勢判斷。3) 實際發(fā)生成本與目標成本的比較和說明及控制成本的建議。3 成本動態(tài)控制表的編制方法 《成本動態(tài)控制表》由《季度成本動態(tài)控制總表》、《季度成本動態(tài)控制表》、《合同臺帳》、《設計變更臺帳》、《現(xiàn)場簽證臺帳》、《成本預警臺帳》組成。 根據(jù)簽訂的各類合同的內(nèi)容確定《合同臺帳》項目的分類明細劃分，并可根據(jù)合同適當合并目標成本表中相應的分部分項工程；合同金額應為合同價款真實值，如簽訂合同時為暫定金額，按照相關制度，在規(guī)定時間內(nèi)確定真實的合同價款，填入合同金額表內(nèi)。 《設計變更臺帳》和《現(xiàn)場簽證臺帳》的項目，按照《合同臺帳》的分類明細進行劃分，同《合同臺帳》相應合同建立一一對應關系。 《季度成本動態(tài)控制表》根據(jù)《合同臺帳》、《設計變更臺帳》、《現(xiàn)場簽證臺帳》、《成本預警臺帳》匯總而成。 《季度成本動態(tài)控制總表》根據(jù)《季度成本動態(tài)控制表》，合并相應項目匯總而成。4 季度（工程或非工程）經(jīng)濟活動分析的主要內(nèi)容 工程經(jīng)濟活動分析的主要內(nèi)容工程成本增減情況分析，包括設計變更、現(xiàn)場簽證、材料差異調(diào)整、工程補充協(xié)議、甲供材料價格變動等方面的控制情況。 非工程經(jīng)濟活動分析的主要內(nèi)容集團所屬公司財務部在財務軟件中統(tǒng)計核算期內(nèi)實際發(fā)生的三費及稅金成本，比較與季度成本計劃的節(jié)超情況并分析節(jié)超原因。 對超支或即將發(fā)生超支的成本細項，分析找出原因，制訂相應的控制成本措施。 針對節(jié)省成本的成本細項，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為下一步的成本控制工作提供指導。 完成季度工程成本核算及經(jīng)濟活動分析報告，該報告應對主要經(jīng)濟活動（如融資、銷售等）對項目目標成本和效益的影響做出評估，并同時下達下季度成本管理工作指引，明確成本控制重點和主要措施。《工程結(jié)算控制指引》1 適用范圍及定義本指引適用于項目總承包工程結(jié)算、項目指定分包工程結(jié)算、項目指定材料設備供應結(jié)算、項目獨立分包工程結(jié)算和工程結(jié)算監(jiān)控和復核。 項目總承包工程結(jié)算 指項目工程竣工之后甲方與施工單位進行的總承包合同工程竣工結(jié)算（結(jié)算編制要求同工程造價編制要求）。 項目指定分包工程結(jié)算和獨立分包工程結(jié)算 指甲方直接分包的專業(yè)分包工程和獨立分包工程完工后，按專業(yè)分包工程合同條件進行的工程結(jié)算。 項目指定材料設備供應結(jié)算 指甲供的材料設備在實施完成后的結(jié)算。 工程結(jié)算監(jiān)控和復核 指集團成本控制部對集團所屬項目公司工程結(jié)算過程中的監(jiān)控工作，以及結(jié)算完成后的復核工作。2 結(jié)算流程 成本控制部編制結(jié)算計劃，經(jīng)集團所屬項目公司經(jīng)營管理委員會審核確定，各部門按此計劃執(zhí)行,結(jié)算計劃報集團成本控制部備案。 成本控制部下發(fā)結(jié)算通知單，施工單位編制結(jié)算書，并準備竣工結(jié)算資料。 工程竣工驗收合格后，工程（配套）部對施工單位上報的竣工資料進行審核，填寫《工程結(jié)算工作交接單》，經(jīng)工程（配套）部經(jīng)理、工程副總經(jīng)理簽字確認后，成本控制部簽收，并接收相關資料。 成本控制部對結(jié)算所需資料整理，包括但不限于以下內(nèi)容： 招標文件、招標文件答疑、中標通知書。 中標單位的投標文件和評標過程中的對清標文件確認和澄清。 施工合同及補充協(xié)議。 工程竣工驗收資料。 工程檔案移交的甲方確認文件。 甲方確認的施工組織方案。 竣工圖紙。 施工圖紙、圖紙會審紀錄。 設計變更和現(xiàn)場簽證的資料。 甲供材料領用量確認單。 甲方限價材料設備通知單。 工程質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工和工期獎罰通知單及其他相關資料。 施工單位的結(jié)算書。 成本控制部（或其委托的咨詢單位）根據(jù)上述資料對施工單位的結(jié)算書進行審核，工程（配套）部配合，形成初審意見。 與施工單位談判形成結(jié)算意見書，并修改結(jié)算書。 成本控制部填寫《工程結(jié)算審批表》提交相關部門及工程副總經(jīng)理、財務副總經(jīng)理會審后，交總經(jīng)理審批。 如結(jié)算值超細項目標成本，報集團成本控制部審核。 成本控制部填寫《竣工結(jié)算造價確認書》，雙方簽字蓋章后結(jié)算完成。 成本控制部對結(jié)算結(jié)果進行整理，填寫《單體工程建筑技術經(jīng)濟指標表》、《室外工程建筑技術經(jīng)濟指標表》、《工程造價統(tǒng)計分析表》和《工程量清單》，上報集團成本控制部備案。3 工程結(jié)算的要求 為真正實現(xiàn)成本動態(tài)控制，對非總價包干招標的項目在施工圖紙出齊后或階段性圖紙完成后二個月內(nèi)（或集團成本控制部批準的時間）編制并審核施工圖預算，確定合同價款；設計變更、現(xiàn)場簽證對內(nèi)一單一估算，對外一單一確認，最后結(jié)算。 甲方限價材料的審批權(quán)限：詳見PPG502《乙方采購限品牌及限價操作指引》。 竣工后的工程結(jié)算： 在施工前或施工過程中主要工程造價基本確定，竣工后的工程結(jié)算為結(jié)算資料的整理和匯總，并分析工程造價控制的經(jīng)驗。工程造價＝合同價款＋設計變更、現(xiàn)場簽證＋材料調(diào)差＋扣減甲供材料＋按合同執(zhí)行的索賠和獎懲。4 工程結(jié)算監(jiān)控和復核 工程結(jié)算監(jiān)控 集團成本控制部對項目公司的結(jié)算工作進行監(jiān)控，視情況主持施工單位及上級主管部門和項目公司共同參加的結(jié)算工作協(xié)調(diào)會，并可隨時對結(jié)算資料和結(jié)算結(jié)果進行抽檢。如結(jié)算值超細項目標成本，報集團成本控制部審核，經(jīng)主管成本的副總裁批準后，方可完成結(jié)算手續(xù)。 項目竣工結(jié)算完成后，集團成本控制部對此進行復核。 如項目總結(jié)算值在目標成本范圍內(nèi)，集團成本控制部對所有的結(jié)算資料復核后，形成工程結(jié)算報告。 如項目總結(jié)算值超目標成本范圍，集團所屬項目公司分析成本超支的原因，集團成本控制部組織審核所有的結(jié)算資料。如果超支原因充分，形成工程結(jié)算報告；如果超支原因不充分，集團成本控制部對存在問題的結(jié)算資料，委托中介咨詢機構(gòu)審核，依據(jù)中介咨詢機構(gòu)的審核結(jié)果，形成工程結(jié)算報告，并要求集團所屬項目公司提出整改意見。5 工程結(jié)算的審查要點 審查結(jié)算書編制說明是否完整、詳細，其內(nèi)容應包括：圖紙名稱、計費標準、人工補差、材料價格、未含項目等。 審查編制結(jié)算書的各種原始資料是否正確有效，以及其它辦理結(jié)算手續(xù)的相關資料是否完備。 結(jié)算工程量的審查，要求審查人員逐項審查工程量計算書，發(fā)現(xiàn)差錯立即與對方核對認可簽字。 1) 結(jié)算的工程量以竣工圖為準。 2) 竣工圖表達不清之處，成本控制部人員應到工地現(xiàn)場實地測算。 嚴格按合同附件（經(jīng)甲方審批的施工圖預算或投標文件）的單價逐一對照審核結(jié)算單價和計算方法。 單價審查 1) 結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行。 2) 結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的，則參照定額和市場合理低價進行確定。 總價審查 按合同確定的結(jié)算方式計算結(jié)算總價。由造價人員負責審核結(jié)算書并與施工單位核對，并參照合同進行甲供材、工期獎罰、質(zhì)量獎罰、安全獎罰、水電費、扣款項目、配合管理費、總包服務費、保修金等費用的計算和扣除。 審查工程價款調(diào)整（增加或減少）是否嚴格執(zhí)行了合同條件。如合同規(guī)定“唯有設計變更才能調(diào)整工程價款”，則凡不是設計變更的調(diào)整均不能計價。 為防止承包單位高估結(jié)算，應與承包單位在工程合同中約定控制辦法。集團所屬項目公司總經(jīng)理、成本控制部以及財務副總經(jīng)理可按照制度要求共同委托工程造價咨詢單位審核竣工結(jié)算。在結(jié)算中應強調(diào)承包方報送的結(jié)算造價最終核減額在審核總價5%以內(nèi)（含5%）的造價咨詢酬金由甲方支付，若結(jié)算造價最終核減額超出5%，則超出部分而引起的造價咨詢酬金增加部分由承包方支付；若承包單位報送的結(jié)算金額超出最終審定結(jié)算金額10%（含10%）時，承包單位除支付造價咨詢酬金外，集團所屬項目公司可進一步扣款（扣款比例、金額各公司自定），直至取消今后對萬達工程的投標資格（應在《工程結(jié)算通知單》強調(diào)此內(nèi)容）。 嚴格審查施工單位的索賠要求（包括工期索賠要求和費用索賠要求）是否成立，主要應從以下幾方面著手進行反索賠工作： 1) 充分了解合同條款，分析引起索賠的干擾事件（如未按規(guī)定提供設計文件、未按合同規(guī)定支付工程款、下達錯誤指令、設計錯誤造成返工等）是否符合合同條款規(guī)定的索賠范圍和索賠條件。 2) 分析合同條款的法律基礎，尋找對方是否有在法律上不能立足的漏洞。 3) 索賠的程序、時限是否符合合同條款和法律規(guī)定。 4) 索賠的計算方法和基礎數(shù)據(jù)是否符合規(guī)定，有否重復計算。 5) 索賠的書面證據(jù)是否是有效文件。 6) 通過合同狀態(tài)分析，進行索賠責任的界定，剔除對方應當負責任的索賠額。