4論企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)(編輯修改稿)
2025-09-09 09:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)預(yù)算更具科學(xué)性；二是嚴(yán)格預(yù)算的執(zhí)行，這是財務(wù)預(yù)算的重要環(huán)節(jié)；三是做好財務(wù)預(yù)算的調(diào)整，這是保證財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的重要措施；四是財務(wù)部門、審計部門要定期加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算的檢查與監(jiān)督。 （四）成本費用內(nèi)控制度 一是對企業(yè)內(nèi)部費用制定相應(yīng)的定額，加強(qiáng)費用定額的管理；二是對費用支付實行嚴(yán)格的預(yù)算管理，并按預(yù)算撥付各項費用支出；三是建立費用支付的審批程序和審批權(quán)限，對費用支出要按審批權(quán)限和程序，由審批人審批并按審批程序辦理支出。 （五）對外投資內(nèi)控制度 一是實施對外投資項目，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由被授權(quán)的單位或部門負(fù)責(zé)具體實施；二是單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資收益的管理和控制，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，并定期和不定期地與被投資單位核對有關(guān)投資賬目，保證對外投資的安全、完整；三是投資資產(chǎn)如由本單位自行保管，必須 執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制。 第 4 頁 共 6 頁 （六）債權(quán)債務(wù)內(nèi)控制度 一是建立各項應(yīng)收款內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格控制對外發(fā)生應(yīng)收款。建立應(yīng)收款管理新機(jī)制，即實行銷售人員風(fēng)險抵押金制、以回收款為主的銷售激勵機(jī)制以及應(yīng)收款損失賠償制度；二是建立應(yīng)付款內(nèi)部控制制度，發(fā)生應(yīng)付款要講效益，要有投資回報，同時建立逐級審批制。 （七）財產(chǎn)物資內(nèi)控制度 一是要建立對外采購審批和審核的程序，會計人員在采購結(jié)算之前，要對采購合同及原始憑證進(jìn)行
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