4民營企業(yè)內(nèi)控管理制度探究(編輯修改稿)
2024-09-06 17:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 檢查，確保內(nèi)控管理漏洞得到及時(shí)修復(fù)。 （五）制衡性 原則。民營企業(yè)在建立內(nèi)控管理制度時(shí)需要遵循制衡性原則，對(duì)內(nèi)控管理部門及其工作人員的權(quán)限與責(zé)任進(jìn)行明確規(guī)定，對(duì)內(nèi)控管理工作進(jìn)行科學(xué)合理的劃分，使不相容職位分離，以此達(dá)到互相協(xié)作、互相監(jiān)督的目的，確保內(nèi)控管理工作更加順利有序的開展。比如可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等；出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。同時(shí)，民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)與全體工作人員應(yīng)增強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理工作的重視，強(qiáng)化內(nèi)控管理執(zhí)行力度，確保內(nèi)控管理措施得到有效落實(shí)。 第 6 頁 共 12 頁 三、民營企業(yè)改進(jìn)內(nèi)控管理制度 的有效對(duì)策 （一）完善內(nèi)部控制制度。民營企業(yè)在內(nèi)控管理過程中需要建立完善的內(nèi)部控制制度，為內(nèi)部控制活動(dòng)的執(zhí)行提供更加規(guī)范的指導(dǎo)，確保內(nèi)部控制活動(dòng)順利開展。首先，民營企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化改革組織管理機(jī)構(gòu)，并在內(nèi)部控制制度中對(duì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行明確規(guī)定，為內(nèi)部控制活動(dòng)的開展提供支持。對(duì)具體的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目民營企業(yè)應(yīng)通過相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，使工作人員嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度中規(guī)定的權(quán)利與責(zé)任認(rèn)真完成任務(wù)，使各崗位工作人員之間互相協(xié)作、互相監(jiān)督，避免不規(guī)范行為的發(fā)生 [5]。其次，民營企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部控制實(shí)施過 程中積極運(yùn)用預(yù)算管理，不斷提升內(nèi)控管理的效率與質(zhì)量。在預(yù)算管理過程中工作人員應(yīng)根據(jù)具體情況的發(fā)展變化及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，使預(yù)算管理與實(shí)際情況相符，確保預(yù)算管理的資源優(yōu)化配置與成本控制作用得到有效發(fā)揮。再次，在建立并完善內(nèi)部控制制度的過程中民營企業(yè)還需要不斷改善、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，為內(nèi)部控制的實(shí)施提供良好的環(huán)境支持。民營企業(yè)的管理層應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，全面、正確的認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的積極作用，并在企業(yè)管理中加大對(duì)內(nèi)部控制的重視。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促管理人員設(shè)計(jì)并不斷改進(jìn)內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)全體工作人員的內(nèi)部控制 意識(shí)，使全體工作人員嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度中的具體規(guī)定，確保內(nèi)部控制在實(shí)際工作中得到有效落實(shí)。 第 7 頁 共 12 頁 （二）科學(xué)設(shè)置組織機(jī)構(gòu)。民營企業(yè)在不斷提升內(nèi)部治理水平時(shí)應(yīng)從改善組織機(jī)構(gòu)做起，按照權(quán)利制衡性原則科學(xué)的設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，確保各部門獲取與其實(shí)際工作要求相符的管理權(quán)力，使各組織機(jī)構(gòu)之間可以互相牽制、互相制約、互相監(jiān)督，又能實(shí)現(xiàn)互相協(xié)作，方便各部門更加順利的完成內(nèi)控管理工作要求。同時(shí)，民營企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)的建設(shè)中也應(yīng)該嚴(yán)格遵循《公司法》中的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的重視，明確股（東）大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事 會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限，使其充分發(fā)揮對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的監(jiān)管作用。企業(yè)管理層應(yīng)積極履行自身的責(zé)任，充分發(fā)揮民主管理理念，使企業(yè)的具體決策更加客觀公正，使企業(yè)與員工的利益得到充分的保障。另外，民營企業(yè)還應(yīng)該設(shè)立權(quán)威性與獨(dú)立性較強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)部門，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)管，使審計(jì)工作的監(jiān)督作用得到充分發(fā)揮，以便及時(shí)找到并解決企業(yè)在經(jīng)營管理過程中存在的各種問題。 （三）加強(qiáng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管控。在日益復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，民營企業(yè)
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