4民營企業(yè)內(nèi)控管理制度探究(已修改)
2025-09-01 17:59 本頁面
【正文】 第 1 頁 共 12 頁 民營企業(yè)內(nèi)控管理制度探究 摘要。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境日益復(fù)雜、企業(yè)之間競爭不斷加劇的背景下民營企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，有效防范經(jīng)營管理風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競爭力，確保企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。但是當(dāng)前民營企業(yè)在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)過程中沒有堅(jiān)持基本的制度建設(shè)原則，因此導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理制度暴露出諸多漏洞，阻礙了內(nèi)控管理工作的順利開展，對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生不利影響。有鑒于此，民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)在嚴(yán)格遵循內(nèi)控管理制度建設(shè)原則的前提下根據(jù)自身特征采取有效的改進(jìn)對策，完善內(nèi)控管理制度，為企業(yè)經(jīng)營管理活動的順利開展提供指導(dǎo)與支持。 關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；內(nèi)控管理；制度漏洞；改進(jìn)對策 一、民營企業(yè)內(nèi)控管理制度中存在的漏洞 （一）內(nèi)部控制制度不完善。我國民營企業(yè)的發(fā)展起步較晚，很多民營企業(yè)都具有規(guī)模小、資金有限、管理人才缺乏等特點(diǎn)，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中往往以擴(kuò)大市場規(guī)模，獲取經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo)，而忽視了內(nèi)部控制制度的建設(shè)。有些民營企業(yè)缺少專業(yè)的管理人才，管理者由業(yè)務(wù)部門晉升而來，缺乏專業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)際管理工作中以自身經(jīng)驗(yàn)為主，忽視了制度建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理混亂，影響企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升 [1]。同時，民營企業(yè)對內(nèi) 部審計(jì)也重視不足，沒有建立獨(dú)立的審計(jì)部門，導(dǎo)致企業(yè)無法對經(jīng)營管理活動進(jìn)行全面監(jiān)督，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成 第 2 頁 共 12 頁 不利影響。 （二）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。由于部分民營企業(yè)對內(nèi)部控制重視不足，在內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置中沒有遵循互相協(xié)作、互相監(jiān)督的原則，導(dǎo)致各組織機(jī)構(gòu)之間存在工作內(nèi)容重疊，一旦內(nèi)部經(jīng)營管理中出現(xiàn)問題，企業(yè)無法及時找到相關(guān)的負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)與人員，對內(nèi)控管理的優(yōu)化改進(jìn)非常不利。同時，部分民營企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)設(shè)置過程中沒有確定科學(xué)合理的權(quán)利分配原則，各機(jī)構(gòu)以及工作人員之間無法實(shí)現(xiàn)互相監(jiān)督，對企業(yè)內(nèi)部控制活動的實(shí)施非 常不利。當(dāng)前一些民營企業(yè)雖然設(shè)置了董事會與監(jiān)事會，但是董事會與監(jiān)事會權(quán)力有限，監(jiān)管職能沒有得到最大限度發(fā)揮，阻礙了企業(yè)內(nèi)控管理水平的提升。另外，在各組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部也存在崗位設(shè)置不科學(xué)、崗位職責(zé)權(quán)限不明確等問題，影響內(nèi)控管理制度的建設(shè)與完善。 （三）經(jīng)營風(fēng)險管控不到位。民營企業(yè)內(nèi)控管理與生產(chǎn)經(jīng)營管理活動息息相關(guān)，當(dāng)前市場環(huán)境復(fù)雜多變，企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險不斷增加，給內(nèi)控管理制度的完善帶來眾多挑戰(zhàn)。很多企業(yè)由于經(jīng)營風(fēng)險管控不到位，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度中存在諸多漏洞，影響內(nèi)控管理工作的順利開展 [2]。當(dāng)前有部分 民營企業(yè)對經(jīng)營風(fēng)險管控工作不重視，沒有成立專門的經(jīng)營風(fēng)險管理部門，無法將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營管理等具體的經(jīng)營管理活動聯(lián)系在一起，導(dǎo)致風(fēng)險管理規(guī)劃與部署不到位，無法有效防范經(jīng)營管 第 3 頁 共 12 頁 理過程中的各種風(fēng)險。 （四）內(nèi)控監(jiān)管體系不健全。監(jiān)督管理是民營企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，也是現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的重要環(huán)節(jié)，強(qiáng)有力的監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以確保信息來源的準(zhǔn)確性，對企業(yè)加強(qiáng)資金管理、有效防范經(jīng)營風(fēng)險等具體經(jīng)營管理工作具有重要意義。但是當(dāng)前有部分民營企業(yè)
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