【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、使用數(shù)、注銷(xiāo)作廢數(shù)、庫(kù)存結(jié)余數(shù)、銷(xiāo)毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單證數(shù)相符。對(duì)連號(hào)已使用的作廢、注銷(xiāo)的單證，應(yīng)將其正、副本與有效單證一同連號(hào)裝訂、歸檔入庫(kù)。第二十八條 兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對(duì)。核對(duì)間隔時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月。第二十九條 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)采取切實(shí)有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)書(shū)面向上級(jí)有關(guān)部門(mén)報(bào)告，同時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。第六節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控第三十條 分公司應(yīng)構(gòu)建以滿(mǎn)足財(cái)務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財(cái)務(wù)管理為目標(biāo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。第三十一條 通過(guò)完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)、各級(jí)人員的財(cái)務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。第三十二條建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。第七節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)審第三十三條 分公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)審崗位，編制財(cái)務(wù)內(nèi)審計(jì)劃，建立財(cái)務(wù)工作現(xiàn)場(chǎng)常規(guī)檢查及專(zhuān)項(xiàng)檢查的制度。第三十四條 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，不留隱患。第三十五條 分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過(guò)對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題并予以更正。第三十六條 中心支公司以上（含中心支公司）的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿(mǎn)或任期內(nèi)辦理調(diào)動(dòng)、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。第三章 附 則第三十七條本規(guī)定由分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十八條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。第四篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度重慶某汽車(chē)電子有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度第1章總則第1條 為了保證公司會(huì)計(jì)資料正確可靠，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計(jì)工作的開(kāi)展，加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心，維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。第2條 本制度所稱(chēng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。第3條 本制度適用范圍：集團(tuán)公司及各下屬子、分公司。第2章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該達(dá)到的基本目標(biāo)：第1條 規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。第2條 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整。第3條 確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該遵循的原則：第4條 符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實(shí)際情況。第5條 約束內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)利。第6條 涵蓋本公司內(nèi)部設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。第7條 保證本公司內(nèi)部設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明、相互制約、相互監(jiān)督。第8條 遵守成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。第9條 隨著公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。第3章貨幣資金的內(nèi)控制度第1節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度第1條 現(xiàn)金的收付由公司專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。第2條 現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。第3條 不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天解入開(kāi)戶(hù)銀行。第4條 不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù)，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。第5條 遵守銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。第6條 嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收、付款記賬憑證。第7條 由個(gè)公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每月至少盤(pán)點(diǎn)一次，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由負(fù)責(zé)人賠償損失。第8條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的賬實(shí)是否相符。第9條 各公司必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或置放在辦公桌內(nèi)。第10條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過(guò)起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。第11條 領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，如無(wú)必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時(shí)收回銷(xiāo)賬。出差人員必須在返回后3日內(nèi)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，借款無(wú)法核算的，應(yīng)說(shuō)明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長(zhǎng)時(shí)間既不辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)，又不說(shuō)明理由的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)從工資中扣除借款。第12條 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)。第13條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯(cuò)。第14條 空白支票禁止提前加蓋印章。第15條 付出現(xiàn)金應(yīng)取得收據(jù)。如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。第2節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度第1條 銀行印鑒至少由兩人分管。第2條 出納員應(yīng)及時(shí)根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日?qǐng)?bào)表。第3條 遵守國(guó)家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶(hù)，不開(kāi)空頭支票。第4條 妥善保管空白支票、匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購(gòu)入、發(fā)出和注銷(xiāo)情況。第5條 及時(shí)與銀行對(duì)賬、查明未達(dá)賬項(xiàng)及原因，并編制銀行未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。第6條 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管、如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)予以賠償?？瞻字笔褂煤髴?yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)記賬和注銷(xiāo)。第3節(jié) 有價(jià)證券內(nèi)控制度第1條 公司有價(jià)證券包括但不限于：大額定期存單、未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票、收到的出口信用證、貨物提單等貨權(quán)憑證等。第2條 對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券，公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存。第3條 有價(jià)證券的保存和取出，必須由2人以上同時(shí)在場(chǎng)方可辦理，并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。第4條 對(duì)于未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)曂泿刨Y金處理，必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。第4節(jié) 工資內(nèi)控制度第1條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)工資發(fā)放工作的崗位應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門(mén)核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名、工資標(biāo)準(zhǔn)、各種津貼和補(bǔ)貼的金額。第2條 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)人事管理部門(mén)開(kāi)具的聘用臨時(shí)工姓名、工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況。第3條 核對(duì)離職人員是否從工資表中刪除。第4條 核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確。第5條 根據(jù)審核過(guò)的工資計(jì)算表和工資匯總表編制記賬憑證。第6條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總第7條 各職工工資發(fā)到個(gè)人后，應(yīng)及時(shí)讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。第8條 核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)及有關(guān)津貼的變動(dòng)是否通過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第4章 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度第1節(jié) 原材料內(nèi)控制度第1條 公司應(yīng)設(shè)立或租用專(zhuān)門(mén)的倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人保管材料物資。第2條 對(duì)已采購(gòu)回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購(gòu)（合同）數(shù)、實(shí)收數(shù)、短缺數(shù)等。第3條 各種材料物資應(yīng)妥善保管、按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便賬實(shí)核對(duì)。第4條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)隨時(shí)掌握并反饋材料物資的最高、最低儲(chǔ)備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要并避免資金積壓。第5條 實(shí)行定期盤(pán)存制度，每月至少盤(pán)點(diǎn)一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫(xiě)盤(pán)存報(bào)告單報(bào)本部門(mén)相財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。第6條 對(duì)易潮、易霉物資要經(jīng)常檢查庫(kù)內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，及時(shí)處理。對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對(duì)易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火，對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。第7條 對(duì)各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員只有根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單、限量領(lǐng)料單或銷(xiāo)售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。第8條 如需超過(guò)限額領(lǐng)料，領(lǐng)用部門(mén)應(yīng)說(shuō)明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部