【行政管理制度】企業(yè)內(nèi)控制度培訓(xùn)提綱(編輯修改稿)
2025-01-19 13:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 隱含的假設(shè)是否依據(jù)過去的經(jīng)驗及目前的實際，是否為管理層接受 47 風(fēng)險評估 樹立風(fēng)險意識 加強風(fēng)險防范 所有者遇到的風(fēng)險 經(jīng)營者遇到的風(fēng)險 管理者遇到的風(fēng)險 操作者遇到的風(fēng)險 48 資訊與溝通評估 確定企業(yè)是否已經(jīng)辨認(rèn)、捕捉和處理了所有與企業(yè)相關(guān)的內(nèi)外部信息 49 企業(yè)內(nèi)部活動控制評估 ? 企業(yè)活動可以用波特的價值鏈來描述 ? 一個企業(yè)的所有活動可以分為為顧客創(chuàng)造價值的主要業(yè)務(wù)活動和業(yè)務(wù)支持活動 ? 具有代表性的企業(yè)價值鏈如下： 50 企 業(yè) 基 礎(chǔ) 設(shè) 施 人 力 資 源 管 理 技 術(shù) 開 發(fā) 采 購 內(nèi)部后勤 生產(chǎn)經(jīng)營 外部后勤 市場銷售 服務(wù) 利 潤 利 潤 輔助活動 基 本 活 動 價值鏈 51 如何評估企業(yè)內(nèi)部活動 ? 確定該項活動的主要和次要目標(biāo) ? 預(yù)測活動中可能產(chǎn)生的風(fēng)險 ? 提出評價活動的關(guān)鍵點 52 企業(yè)支持活動控制評估 ? 產(chǎn)品研發(fā)活動 ? 人力資源活動 ? 行政后勤活動 53 內(nèi)控系統(tǒng)的評估工具 ? 內(nèi)控組成要素個別評估表 ? 風(fēng)險評估及控制活動底稿 ? 內(nèi)控制度整體評估表 54 內(nèi)部控制要素個別評估表 注意焦點 說明 /評注 （填寫與該組成要素有關(guān)的重要問題） （對注意焦點問題的回答，通常是該單位如何處理該問題的信息，而非 “ 是 ” 或 “ 否 ” 的回答） 結(jié)論 /所需的措施 （評估由各個要素組成的子問題后，記錄相關(guān)控制是否有效以及可能需要采取或考慮的行動） 本要素的匯總 —結(jié)論 /所需的措施 （記錄對要素整體評估的結(jié)果，得出該要素所包含的相關(guān)控制從總體上是否有效及需要采取的補救措施） 即分別評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的五個組成要素，格式如下： 55 風(fēng)險評估及控制活動底稿 序號 目標(biāo) 性質(zhì) 風(fēng)險因素 風(fēng)險分析 評估結(jié)論 可能性 控制活動 其它受影響的目標(biāo) 56 內(nèi)部控制制度整體評估表 用于匯總記錄各組成要素的評估結(jié)果，以便利評估主管來復(fù)核初步的結(jié)果并加入更多的信息 內(nèi)部控制組成要素 初步結(jié)論 /所需措施 其他補充信息 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 監(jiān)督 整體結(jié)論 57 結(jié) 束 58 過程控制的觀點 總體目標(biāo) 財務(wù)報告目標(biāo) 內(nèi)部控制原理 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 系統(tǒng)監(jiān)控 控制活動 信息溝通 59 信息化原則 ? 用制度確保獲取信息的正確性 ? 用制度確保信息暢通和充分利用 ? 用制度確保信息得到及時反饋 60 信息化原則的三個方面 ? 根據(jù)信息反饋過程及各階段的特征，實行職能分立、職責(zé)分工、事務(wù)分管，以明確職責(zé)，保證信息提供與使用的正確與及時 ? 建立業(yè)務(wù)處理與憑證傳遞的合理程序，保證信息反饋過程的流暢，防止阻塞與呆滯 ? 在信息反饋過程的關(guān)鍵點或平衡點實行嚴(yán)格的控制手續(xù)，并建立經(jīng)常性的核對制度，以避免和及時發(fā)現(xiàn)差錯 61 系統(tǒng)化原則 ? 運用系統(tǒng)觀點與系統(tǒng)方法的整體性、全面性、結(jié)構(gòu)層次性、相關(guān)性、動態(tài)平衡性和綜合與分析的統(tǒng)一性等特征，設(shè)計出縱橫交諾的控制網(wǎng)絡(luò)與點面結(jié)合的控制線路。 系統(tǒng)化原則的三個方面： 根據(jù)系統(tǒng)思想，進(jìn)行制度規(guī)劃 依據(jù)系統(tǒng)觀點，設(shè)計制度功能 運用系統(tǒng)分析，設(shè)計制度結(jié)構(gòu) 62 個性化原則 ? 根據(jù)企業(yè)實際，制定符合企業(yè)運營要求的內(nèi)部控制制度 63 個性化原則的幾個方面 ? 符合國家政策法規(guī) ? 適合企業(yè)本身的營運特點 ? 相互牽制，符合成本效益的要求 64 企業(yè)內(nèi)控環(huán)境 ? 控制環(huán)境提供企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ) 。 ? 控制環(huán)境包括以下七個方面 65 誠信的原則和道德價值觀 ? 嚴(yán)格一致地保持誠信行為和道德標(biāo)準(zhǔn) ? 不盲目追求不切實際的目標(biāo)，以致形成不必要的壓力 ? 對敏感職位之間的財務(wù)分工要準(zhǔn)確明細(xì)，以避免造成偷竊資產(chǎn)或隱藏不佳績效的引誘 ? 加強企業(yè)的內(nèi)部審核制度 ? 發(fā)揮董事會的職能，使其客觀監(jiān)督企業(yè)的高層管理階層 ? 提供道德方面的指導(dǎo)，使所有雇員在一般和特定環(huán)境下能夠保持正確的判斷 ? 制作文字化的行為準(zhǔn)則和政策聲明，將其傳達(dá)給全體雇員 ? 將誘發(fā)人們不誠實、非法和不道德行為的動機降至最低。 66 正確評定員工能力 ? 制定正式或非正式的職務(wù)說明書 ? 逐項分析并規(guī)定各工作崗位所須具備的知識和技能。 67 建
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