【行政管理制度】企業(yè)內(nèi)控制度培訓提綱(編輯修改稿)
2025-01-19 13:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 隱含的假設是否依據(jù)過去的經(jīng)驗及目前的實際，是否為管理層接受 47 風險評估 樹立風險意識 加強風險防范 所有者遇到的風險 經(jīng)營者遇到的風險 管理者遇到的風險 操作者遇到的風險 48 資訊與溝通評估 確定企業(yè)是否已經(jīng)辨認、捕捉和處理了所有與企業(yè)相關的內(nèi)外部信息 49 企業(yè)內(nèi)部活動控制評估 ? 企業(yè)活動可以用波特的價值鏈來描述 ? 一個企業(yè)的所有活動可以分為為顧客創(chuàng)造價值的主要業(yè)務活動和業(yè)務支持活動 ? 具有代表性的企業(yè)價值鏈如下： 50 企 業(yè) 基 礎 設 施 人 力 資 源 管 理 技 術 開 發(fā) 采 購 內(nèi)部后勤 生產(chǎn)經(jīng)營 外部后勤 市場銷售 服務 利 潤 利 潤 輔助活動 基 本 活 動 價值鏈 51 如何評估企業(yè)內(nèi)部活動 ? 確定該項活動的主要和次要目標 ? 預測活動中可能產(chǎn)生的風險 ? 提出評價活動的關鍵點 52 企業(yè)支持活動控制評估 ? 產(chǎn)品研發(fā)活動 ? 人力資源活動 ? 行政后勤活動 53 內(nèi)控系統(tǒng)的評估工具 ? 內(nèi)控組成要素個別評估表 ? 風險評估及控制活動底稿 ? 內(nèi)控制度整體評估表 54 內(nèi)部控制要素個別評估表 注意焦點 說明 /評注 （填寫與該組成要素有關的重要問題） （對注意焦點問題的回答，通常是該單位如何處理該問題的信息，而非 “ 是 ” 或 “ 否 ” 的回答） 結論 /所需的措施 （評估由各個要素組成的子問題后，記錄相關控制是否有效以及可能需要采取或考慮的行動） 本要素的匯總 —結論 /所需的措施 （記錄對要素整體評估的結果，得出該要素所包含的相關控制從總體上是否有效及需要采取的補救措施） 即分別評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的五個組成要素，格式如下： 55 風險評估及控制活動底稿 序號 目標 性質(zhì) 風險因素 風險分析 評估結論 可能性 控制活動 其它受影響的目標 56 內(nèi)部控制制度整體評估表 用于匯總記錄各組成要素的評估結果，以便利評估主管來復核初步的結果并加入更多的信息 內(nèi)部控制組成要素 初步結論 /所需措施 其他補充信息 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 信息與溝通 監(jiān)督 整體結論 57 結 束 58 過程控制的觀點 總體目標 財務報告目標 內(nèi)部控制原理 控制環(huán)境 風險評估 系統(tǒng)監(jiān)控 控制活動 信息溝通 59 信息化原則 ? 用制度確保獲取信息的正確性 ? 用制度確保信息暢通和充分利用 ? 用制度確保信息得到及時反饋 60 信息化原則的三個方面 ? 根據(jù)信息反饋過程及各階段的特征，實行職能分立、職責分工、事務分管，以明確職責，保證信息提供與使用的正確與及時 ? 建立業(yè)務處理與憑證傳遞的合理程序，保證信息反饋過程的流暢，防止阻塞與呆滯 ? 在信息反饋過程的關鍵點或平衡點實行嚴格的控制手續(xù)，并建立經(jīng)常性的核對制度，以避免和及時發(fā)現(xiàn)差錯 61 系統(tǒng)化原則 ? 運用系統(tǒng)觀點與系統(tǒng)方法的整體性、全面性、結構層次性、相關性、動態(tài)平衡性和綜合與分析的統(tǒng)一性等特征，設計出縱橫交諾的控制網(wǎng)絡與點面結合的控制線路。 系統(tǒng)化原則的三個方面： 根據(jù)系統(tǒng)思想，進行制度規(guī)劃 依據(jù)系統(tǒng)觀點，設計制度功能 運用系統(tǒng)分析，設計制度結構 62 個性化原則 ? 根據(jù)企業(yè)實際，制定符合企業(yè)運營要求的內(nèi)部控制制度 63 個性化原則的幾個方面 ? 符合國家政策法規(guī) ? 適合企業(yè)本身的營運特點 ? 相互牽制，符合成本效益的要求 64 企業(yè)內(nèi)控環(huán)境 ? 控制環(huán)境提供企業(yè)紀律與架構，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎 。 ? 控制環(huán)境包括以下七個方面 65 誠信的原則和道德價值觀 ? 嚴格一致地保持誠信行為和道德標準 ? 不盲目追求不切實際的目標，以致形成不必要的壓力 ? 對敏感職位之間的財務分工要準確明細，以避免造成偷竊資產(chǎn)或隱藏不佳績效的引誘 ? 加強企業(yè)的內(nèi)部審核制度 ? 發(fā)揮董事會的職能，使其客觀監(jiān)督企業(yè)的高層管理階層 ? 提供道德方面的指導，使所有雇員在一般和特定環(huán)境下能夠保持正確的判斷 ? 制作文字化的行為準則和政策聲明，將其傳達給全體雇員 ? 將誘發(fā)人們不誠實、非法和不道德行為的動機降至最低。 66 正確評定員工能力 ? 制定正式或非正式的職務說明書 ? 逐項分析并規(guī)定各工作崗位所須具備的知識和技能。 67 建
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