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正文內(nèi)容

出口企業(yè)內(nèi)控制度(編輯修改稿)

2024-11-27 17:19 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 謀、助手。 按財(cái)務(wù)制度規(guī)定成本、開支范圍和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),及時(shí)結(jié)算;加強(qiáng)成本管理,由事后結(jié)算逐步變?yōu)槭虑翱刂?,分解成本考核指?biāo),健全原始記錄,實(shí)行定額管理,達(dá)到降低成本,提高效益的目的。 配合其他部門做好新產(chǎn)品成本核算及報(bào)價(jià)工作。 遵守國(guó)家外匯管理制度,按政策做好外匯收支平衡及外匯收支管理 負(fù)責(zé)編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析或財(cái)務(wù)說(shuō)明。 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和加強(qiáng)管理工作的需要,做好原材料立帳和分類工作,配合其他部門制定原材料消耗定額,控制和降低原材料消耗。 經(jīng)常深入倉(cāng)庫(kù),了解原材物料進(jìn)出庫(kù)存情況,檢查倉(cāng)庫(kù)帳、卡、物,做到帳企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范 19 帳相符、帳實(shí)相符,在保證生產(chǎn)任務(wù)完成前提下,協(xié)助倉(cāng)庫(kù)經(jīng)常分析儲(chǔ)備資金合理性,及時(shí)制訂與落實(shí)改正措施。 負(fù)責(zé)辦理各款項(xiàng)的收付結(jié)算及發(fā) 放 工作, 負(fù)責(zé)對(duì)公司員工差旅費(fèi)審核和報(bào)銷工作。 負(fù)責(zé)保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白憑證、支票。 負(fù)責(zé)對(duì)進(jìn)口材料核算及核銷進(jìn)口材料抵稅工作,按規(guī)定辦理出口退稅核算及其他日常事務(wù)。 負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證、記帳憑證、各類帳簿裝訂及保管工作。 2 會(huì)計(jì)憑證、科目、帳冊(cè) 會(huì)計(jì)憑證主要是指各種原始憑證和記帳憑證。 會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容必須填寫規(guī)范。如原始憑證相關(guān)信息不完整的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)退還經(jīng)手人重填。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證制作記帳憑證。填制記帳憑證時(shí),有關(guān)會(huì)計(jì)科目、編號(hào) 金額等必須填寫齊全。 記帳憑證填寫后,經(jīng)相關(guān)主管審核后方可記帳。 會(huì)計(jì)憑證及時(shí)傳遞,不得積壓。憑證登記完畢后,應(yīng)裝訂成冊(cè),并注明單位名稱、年度、月份、起訖號(hào)碼等,不得亂丟失。 會(huì)計(jì)憑證不得外借。其他單位或個(gè)人需要,需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意并登記,由提供人和收取人簽字認(rèn)可后,方可復(fù)印。 財(cái)務(wù)部根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)要求,設(shè)立帳冊(cè)和會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)帳冊(cè)主要包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助類帳冊(cè),按照資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類,設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)科目。 根據(jù)核算需要,應(yīng)在相應(yīng) 的科目下專設(shè)子科目進(jìn)行核算 ,例如進(jìn)料加工科目,科技立項(xiàng)科目等進(jìn)行專門獨(dú)立核算 。 必須依據(jù)已審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證和科目匯總表,登記明細(xì)帳和總帳。記帳時(shí)企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范 20 應(yīng)將相關(guān)的內(nèi)容登記齊全,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)。 3 財(cái)務(wù)付款和報(bào)銷制度 財(cái)務(wù)部必須按規(guī)定的用途和支付程序合理支付貨幣資金,對(duì)有關(guān)的原始憑證都要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核,凡不符合規(guī)定要求的,可拒絕接受。 3。 2 采購(gòu)生產(chǎn)用材料物資進(jìn)廠后,有關(guān)部門必須進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收,合格后,經(jīng)手人、驗(yàn)收人均要在入庫(kù)單或發(fā)票上簽字,手續(xù)辦妥后方可辦理付款手續(xù)。凡不符合規(guī) 定手續(xù)的應(yīng)拒付。外加工費(fèi)支付視同。 凡出差人員 暫 領(lǐng)差 旅 費(fèi),必須填制 領(lǐng) 款單,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理授權(quán)簽字同意后方可領(lǐng)取,否則有關(guān)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。出差人員返回后,一星期內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù);差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)按公司制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí),附出差報(bào)銷單,報(bào)銷單上必須按規(guī)定附有憑證,費(fèi)用報(bào)銷必須填制費(fèi)用報(bào)銷單;按規(guī)定辦理一切手續(xù)后,方可報(bào)銷。 4 流動(dòng)資產(chǎn)管理辦法 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變動(dòng)或運(yùn)用的資金,包括現(xiàn)金及各種存款、存貨、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。 貨幣資金管理。貨幣資金包括各種現(xiàn)金、 銀行存款、其他貨幣資金。現(xiàn)金使用范圍應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)制度的規(guī)定,只準(zhǔn)用于支付工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬、附帶差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,不得用于往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算?,F(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額的,應(yīng)按時(shí)送存銀行,不得坐收、坐支;現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié),確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余額與實(shí)際庫(kù)存額相符,銀行存款余額與銀行對(duì)帳單余額相符,現(xiàn)金、銀行存款日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行存款總帳相符;不得開空白支票,作廢支票要加蓋作廢章。 物料管理制度。物料即存貨所括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、自制半成品等。 本公司存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià),領(lǐng)用或者發(fā)出的存貨按;加權(quán)平均法計(jì)價(jià),領(lǐng)用低值易耗品,一次攤銷。存貨應(yīng)當(dāng)期盤點(diǎn),年度終了前進(jìn)行全面清查,對(duì)盤盈、盤虧以及報(bào)廢的存貨,各部門應(yīng)當(dāng)及進(jìn)查明原因,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),分別情況及時(shí)處理,一般在年終結(jié)帳前處理完畢。 企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范 21 為了準(zhǔn)確核算存貨,原材料倉(cāng)庫(kù)、成品倉(cāng)庫(kù)必須在月末 30 日之前上報(bào)原材料、成品庫(kù)存月報(bào)表,做到帳物相符。各制造部門在月末 30 日前上報(bào)車間在產(chǎn)品情況月報(bào)表。 根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按不同客戶分別核算,企業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備按應(yīng)收款年末余額的 3%計(jì)提。 業(yè)務(wù) 及時(shí)提供出口 銷售發(fā)票,做到票面發(fā)生數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)發(fā)出數(shù)量、品種相符,單價(jià)、金額與信用證相符,減少壞帳損失。 5 固定資產(chǎn)管理辦法 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),單位價(jià)值在 2020 元以上,使用期超過(guò)一年的。 本公司固定資產(chǎn)構(gòu)成包括: A 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸設(shè)備及其他。 B 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、房屋建筑物及其他。 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法,采用平均年限法。新增固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月用起計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少、停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊。 公司實(shí)行固定 資產(chǎn)歸口分級(jí)管理,固定資產(chǎn)帳目由財(cái)務(wù)部管理,實(shí)物由設(shè)備科負(fù)責(zé)具體管理,充分利用固定資產(chǎn)使用效率。財(cái)務(wù)部配合具體管理部門組織固定資產(chǎn)清查、核實(shí)工作,保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)缺。設(shè)備由設(shè)備管理部門辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、啟用、封存及情況報(bào)廢事項(xiàng),要將處理情況通知財(cái)務(wù)部。 6 成本核算內(nèi)容、方法 成本核算內(nèi)容是指對(duì)費(fèi)用的支出核算和產(chǎn)品成本的計(jì)算。具體地講,就是對(duì)費(fèi)用的支出要進(jìn)行審核和控制,并且正確及時(shí)地計(jì)算產(chǎn)品的總成本和單位成本。 成本核算的目的 通過(guò)成本核算,控制費(fèi)用支出,考核和分析產(chǎn)品成本計(jì)劃的完成情況 ,促使企業(yè)節(jié)約開支、降低消耗,不斷降低產(chǎn)品成本,為編制新的成本計(jì)劃和利潤(rùn)預(yù)測(cè)提供數(shù)據(jù)資料,有助于企業(yè)改善決策和經(jīng)營(yíng)管理,加強(qiáng)核算,提高經(jīng)濟(jì)效益。 產(chǎn)品核算的方法、程序 企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范 22 A、本公司生產(chǎn)成本的核算采用品種法。 B、對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制,確定計(jì)入產(chǎn)品成本的界限。 C、將應(yīng)計(jì)入本月產(chǎn)品成本的各種要求費(fèi)用,在各種產(chǎn)品之間,按照成本項(xiàng)目進(jìn)行分配和歸類,算出各種產(chǎn)品成本。 D、將月初在產(chǎn)品與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和,在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品間進(jìn)行分配歸類。計(jì)自出該種產(chǎn)品成本。 E、對(duì)于海關(guān)保稅材料成品,進(jìn)行單獨(dú)成本核算。 配合 業(yè)務(wù) 做好 新產(chǎn)品報(bào)價(jià)工作。 加強(qiáng)成本管理,由事后核算逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?。指?biāo)分解,健全原始記錄,實(shí)現(xiàn)定額管理,達(dá)到降低成本、節(jié)約開支、提高效益的目的。 7 收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn),一般于產(chǎn)品已發(fā)生、勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證,確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。 利潤(rùn)總額包括: A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn); B、營(yíng)業(yè)外收支凈額。 本公司從稅后利潤(rùn)提取儲(chǔ)備基金,職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金(分別按稅后利潤(rùn)的10%提取)。 8 財(cái)務(wù)報(bào)告檔案管理 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營(yíng)成本總結(jié)性書面文件,包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。 按月、季、年度編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,報(bào)總經(jīng)理。 財(cái)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表按 《 會(huì)計(jì)法 》 、 《 統(tǒng)計(jì)法 》 規(guī)定保存期限執(zhí)行。 企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范 23 銀行存款與現(xiàn)金日記帳,保管 25 年。 原材料、產(chǎn)成品帳、生產(chǎn)設(shè)備帳、入庫(kù)單、出倉(cāng)單、送貨單、退貨單等,保管 15 年。 反映資金往來(lái)等情況的其他有關(guān)帳冊(cè),保管 15 年。 一般貿(mào)易項(xiàng)下的進(jìn)出品貨物所涉及的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、稅單、往來(lái)業(yè)務(wù)函電、協(xié)議、運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票、合同等業(yè)務(wù)資料,需自進(jìn)出口貨物放行之日起,保管 3年。 保稅貨物項(xiàng)上的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、手冊(cè)、往來(lái)業(yè)務(wù)函電、協(xié)議、運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票、合同等業(yè)務(wù)資料,需在辦理海關(guān)核銷手續(xù)后,保管 3 年。 減免稅貨物項(xiàng)下的進(jìn)口報(bào)關(guān)單、減免稅批件、往來(lái)業(yè)務(wù)函電、協(xié)議、運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票、合同等業(yè)務(wù)資料,需在海關(guān)辦理解除監(jiān)管手續(xù)后,保管 3 年。 各種檔案保管期限滿后,可由檔案管理人員提出銷毀意見,編制銷毀清冊(cè),列明檔案名稱、卷號(hào),冊(cè)數(shù)等內(nèi)容,并由公司領(lǐng)導(dǎo)在銷毀清冊(cè)上簽字同意,然后才能銷毀。銷毀時(shí) 應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)督。 企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范 24 出入庫(kù)管理制度 1 目的 規(guī)范物料管理,做到帳物卡相符。 2 范圍 這里所稱物料指庫(kù)存原材料、包裝物、輔助材料、易耗品及半成品、成品等。 3 原材料進(jìn)倉(cāng)的制度 原材料進(jìn)倉(cāng)時(shí),采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)填寫完整的進(jìn)倉(cāng)單, 在檢驗(yàn)人員檢驗(yàn)后 倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)憑單入庫(kù),做到單、貨相符。 倉(cāng)庫(kù)員應(yīng)根據(jù)物料的屬性,特點(diǎn)和用途規(guī)劃倉(cāng)庫(kù),不同的物料應(yīng)放置在不同的區(qū)域,物料的堆放應(yīng)該整齊有序,并掛好標(biāo)識(shí)卡,便于查點(diǎn)。 在貨到發(fā)票未到的情況下,采購(gòu)人員也應(yīng)及時(shí)填寫完整的進(jìn)倉(cāng)單,應(yīng)準(zhǔn)確 無(wú)誤填寫數(shù)量、單價(jià)、金額(不含稅)。 如遇采購(gòu)當(dāng)事人不在或因客觀事由無(wú)法完成手續(xù)時(shí),采購(gòu)員可委托他人辦理原料進(jìn)倉(cāng)手續(xù)。受托人員必須按照要求履行職責(zé)。 未辦妥進(jìn)倉(cāng)手續(xù)的任何原材料都不準(zhǔn)入庫(kù)堆放,只能放入待檢區(qū)作為代管物料臨時(shí)存放,倉(cāng)庫(kù)員應(yīng)催促采購(gòu)人員及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。 采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)按質(zhì)量要求送樣檢驗(yàn),并取得質(zhì)檢合格單,倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)根據(jù)質(zhì)檢合格單驗(yàn)收物資入庫(kù)。如發(fā)現(xiàn)物料有質(zhì)量或數(shù)量問(wèn)題時(shí),應(yīng)及時(shí)向倉(cāng)庫(kù) 主管 或主管部門經(jīng)理報(bào)告。 倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)禁憑發(fā)票進(jìn)倉(cāng)、出倉(cāng),嚴(yán)禁不驗(yàn)收貨物就 入庫(kù)。在特殊情況下,物料供方將材料直接運(yùn)往公司下屬加工點(diǎn)時(shí),必須憑加工單位收料憑據(jù)及時(shí)辦理進(jìn)、出倉(cāng)手續(xù)。加工單位收料憑據(jù)視同已實(shí)收單據(jù)上顯示的數(shù)量和合格物品。采購(gòu)人員取得公司下屬加工單位收料憑據(jù)后,應(yīng)及時(shí)到倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)。出倉(cāng)單由采購(gòu)人員憑加工單位收料憑
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