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出口企業(yè)內控制度(編輯修改稿)

2024-11-27 17:19 本頁面
 

【文章內容簡介】 謀、助手。 按財務制度規(guī)定成本、開支范圍和費用標準,及時結算;加強成本管理,由事后結算逐步變?yōu)槭虑翱刂?,分解成本考核指標,健全原始記錄,實行定額管理,達到降低成本,提高效益的目的。 配合其他部門做好新產(chǎn)品成本核算及報價工作。 遵守國家外匯管理制度,按政策做好外匯收支平衡及外匯收支管理 負責編報會計報表,定期進行財務分析或財務說明。 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和加強管理工作的需要,做好原材料立帳和分類工作,配合其他部門制定原材料消耗定額,控制和降低原材料消耗。 經(jīng)常深入倉庫,了解原材物料進出庫存情況,檢查倉庫帳、卡、物,做到帳企業(yè)進出口經(jīng)營行為規(guī)范 19 帳相符、帳實相符,在保證生產(chǎn)任務完成前提下,協(xié)助倉庫經(jīng)常分析儲備資金合理性,及時制訂與落實改正措施。 負責辦理各款項的收付結算及發(fā) 放 工作, 負責對公司員工差旅費審核和報銷工作。 負責保管好現(xiàn)金、有價證券和空白憑證、支票。 負責對進口材料核算及核銷進口材料抵稅工作,按規(guī)定辦理出口退稅核算及其他日常事務。 負責對原始憑證、記帳憑證、各類帳簿裝訂及保管工作。 2 會計憑證、科目、帳冊 會計憑證主要是指各種原始憑證和記帳憑證。 會計憑證的內容必須填寫規(guī)范。如原始憑證相關信息不完整的,財務人員應退還經(jīng)手人重填。原始憑證不得涂改、挖補。 財務人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記帳憑證。填制記帳憑證時,有關會計科目、編號 金額等必須填寫齊全。 記帳憑證填寫后,經(jīng)相關主管審核后方可記帳。 會計憑證及時傳遞,不得積壓。憑證登記完畢后,應裝訂成冊,并注明單位名稱、年度、月份、起訖號碼等,不得亂丟失。 會計憑證不得外借。其他單位或個人需要,需經(jīng)財務負責人同意并登記,由提供人和收取人簽字認可后,方可復印。 財務部根據(jù)《企業(yè)會計制度》有關要求,設立帳冊和會計科目。會計帳冊主要包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助類帳冊,按照資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類,設置一級會計科目。 根據(jù)核算需要,應在相應 的科目下專設子科目進行核算 ,例如進料加工科目,科技立項科目等進行專門獨立核算 。 必須依據(jù)已審核無誤的會計憑證和科目匯總表,登記明細帳和總帳。記帳時企業(yè)進出口經(jīng)營行為規(guī)范 20 應將相關的內容登記齊全,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時。 3 財務付款和報銷制度 財務部必須按規(guī)定的用途和支付程序合理支付貨幣資金,對有關的原始憑證都要經(jīng)過嚴格審核,凡不符合規(guī)定要求的,可拒絕接受。 3。 2 采購生產(chǎn)用材料物資進廠后,有關部門必須進行數(shù)量驗收和質量驗收,合格后,經(jīng)手人、驗收人均要在入庫單或發(fā)票上簽字,手續(xù)辦妥后方可辦理付款手續(xù)。凡不符合規(guī) 定手續(xù)的應拒付。外加工費支付視同。 凡出差人員 暫 領差 旅 費,必須填制 領 款單,經(jīng)部門領導、財務主管、總經(jīng)理授權簽字同意后方可領取,否則有關財務人員有權拒付。出差人員返回后,一星期內辦理報銷手續(xù);差旅費報銷時按公司制度標準執(zhí)行,差旅費報銷時,附出差報銷單,報銷單上必須按規(guī)定附有憑證,費用報銷必須填制費用報銷單;按規(guī)定辦理一切手續(xù)后,方可報銷。 4 流動資產(chǎn)管理辦法 流動資產(chǎn)是指可以在一年或一個營業(yè)周期內變動或運用的資金,包括現(xiàn)金及各種存款、存貨、應收及預付款項等。 貨幣資金管理。貨幣資金包括各種現(xiàn)金、 銀行存款、其他貨幣資金?,F(xiàn)金使用范圍應嚴格按照國家相關制度的規(guī)定,只準用于支付工資、津貼、獎金、個人勞動報酬、附帶差旅費結算起點以下的零星支出,不得用于往來款項的結算?,F(xiàn)金超過庫存限額的,應按時送存銀行,不得坐收、坐支;現(xiàn)金收付應做到日清月結,確保庫存現(xiàn)金的帳面余額與實際庫存額相符,銀行存款余額與銀行對帳單余額相符,現(xiàn)金、銀行存款日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行存款總帳相符;不得開空白支票,作廢支票要加蓋作廢章。 物料管理制度。物料即存貨所括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、自制半成品等。 本公司存貨按實際成本計價,領用或者發(fā)出的存貨按;加權平均法計價,領用低值易耗品,一次攤銷。存貨應當期盤點,年度終了前進行全面清查,對盤盈、盤虧以及報廢的存貨,各部門應當及進查明原因,報總經(jīng)理批準,分別情況及時處理,一般在年終結帳前處理完畢。 企業(yè)進出口經(jīng)營行為規(guī)范 21 為了準確核算存貨,原材料倉庫、成品倉庫必須在月末 30 日之前上報原材料、成品庫存月報表,做到帳物相符。各制造部門在月末 30 日前上報車間在產(chǎn)品情況月報表。 根據(jù)企業(yè)實際情況對應收款項按不同客戶分別核算,企業(yè)計提壞帳準備按應收款年末余額的 3%計提。 業(yè)務 及時提供出口 銷售發(fā)票,做到票面發(fā)生數(shù)量與倉庫發(fā)出數(shù)量、品種相符,單價、金額與信用證相符,減少壞帳損失。 5 固定資產(chǎn)管理辦法 固定資產(chǎn)標準,單位價值在 2020 元以上,使用期超過一年的。 本公司固定資產(chǎn)構成包括: A 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、房屋及建筑物、機器設備、動力設備、工具儀器、運輸設備及其他。 B 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、房屋建筑物及其他。 固定資產(chǎn)計提折舊方法,采用平均年限法。新增固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月用起計提折舊;月份內減少、停用的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。 公司實行固定 資產(chǎn)歸口分級管理,固定資產(chǎn)帳目由財務部管理,實物由設備科負責具體管理,充分利用固定資產(chǎn)使用效率。財務部配合具體管理部門組織固定資產(chǎn)清查、核實工作,保證固定資產(chǎn)的完整無缺。設備由設備管理部門辦理固定資產(chǎn)的內部轉移、啟用、封存及情況報廢事項,要將處理情況通知財務部。 6 成本核算內容、方法 成本核算內容是指對費用的支出核算和產(chǎn)品成本的計算。具體地講,就是對費用的支出要進行審核和控制,并且正確及時地計算產(chǎn)品的總成本和單位成本。 成本核算的目的 通過成本核算,控制費用支出,考核和分析產(chǎn)品成本計劃的完成情況 ,促使企業(yè)節(jié)約開支、降低消耗,不斷降低產(chǎn)品成本,為編制新的成本計劃和利潤預測提供數(shù)據(jù)資料,有助于企業(yè)改善決策和經(jīng)營管理,加強核算,提高經(jīng)濟效益。 產(chǎn)品核算的方法、程序 企業(yè)進出口經(jīng)營行為規(guī)范 22 A、本公司生產(chǎn)成本的核算采用品種法。 B、對生產(chǎn)費用進行審核和控制,確定計入產(chǎn)品成本的界限。 C、將應計入本月產(chǎn)品成本的各種要求費用,在各種產(chǎn)品之間,按照成本項目進行分配和歸類,算出各種產(chǎn)品成本。 D、將月初在產(chǎn)品與本月生產(chǎn)費用之和,在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品間進行分配歸類。計自出該種產(chǎn)品成本。 E、對于海關保稅材料成品,進行單獨成本核算。 配合 業(yè)務 做好 新產(chǎn)品報價工作。 加強成本管理,由事后核算逐步轉變?yōu)槭虑翱刂啤V笜朔纸?,健全原始記錄,實現(xiàn)定額管理,達到降低成本、節(jié)約開支、提高效益的目的。 7 收入、利潤及利潤分配管理 主營業(yè)務收入的確認,一般于產(chǎn)品已發(fā)生、勞務已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得價款的憑證,確認主營業(yè)務收入的實現(xiàn)。 利潤總額包括: A、營業(yè)利潤; B、營業(yè)外收支凈額。 本公司從稅后利潤提取儲備基金,職工獎勵及福利基金(分別按稅后利潤的10%提?。? 8 財務報告檔案管理 財務報告是反映企業(yè)的財務狀況 和經(jīng)營成本總結性書面文件,包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表、有關附表及財務情況說明書。 按月、季、年度編制資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表和統(tǒng)計報表,報總經(jīng)理。 財務報告和統(tǒng)計報表按 《 會計法 》 、 《 統(tǒng)計法 》 規(guī)定保存期限執(zhí)行。 企業(yè)進出口經(jīng)營行為規(guī)范 23 銀行存款與現(xiàn)金日記帳,保管 25 年。 原材料、產(chǎn)成品帳、生產(chǎn)設備帳、入庫單、出倉單、送貨單、退貨單等,保管 15 年。 反映資金往來等情況的其他有關帳冊,保管 15 年。 一般貿(mào)易項下的進出品貨物所涉及的進出口報關單、稅單、往來業(yè)務函電、協(xié)議、運輸單據(jù)、發(fā)票、合同等業(yè)務資料,需自進出口貨物放行之日起,保管 3年。 保稅貨物項上的進出口報關單、手冊、往來業(yè)務函電、協(xié)議、運輸單據(jù)、發(fā)票、合同等業(yè)務資料,需在辦理海關核銷手續(xù)后,保管 3 年。 減免稅貨物項下的進口報關單、減免稅批件、往來業(yè)務函電、協(xié)議、運輸單據(jù)、發(fā)票、合同等業(yè)務資料,需在海關辦理解除監(jiān)管手續(xù)后,保管 3 年。 各種檔案保管期限滿后,可由檔案管理人員提出銷毀意見,編制銷毀清冊,列明檔案名稱、卷號,冊數(shù)等內容,并由公司領導在銷毀清冊上簽字同意,然后才能銷毀。銷毀時 應由財務負責人進行監(jiān)督。 企業(yè)進出口經(jīng)營行為規(guī)范 24 出入庫管理制度 1 目的 規(guī)范物料管理,做到帳物卡相符。 2 范圍 這里所稱物料指庫存原材料、包裝物、輔助材料、易耗品及半成品、成品等。 3 原材料進倉的制度 原材料進倉時,采購人員應及時填寫完整的進倉單, 在檢驗人員檢驗后 倉庫管理員應憑單入庫,做到單、貨相符。 倉庫員應根據(jù)物料的屬性,特點和用途規(guī)劃倉庫,不同的物料應放置在不同的區(qū)域,物料的堆放應該整齊有序,并掛好標識卡,便于查點。 在貨到發(fā)票未到的情況下,采購人員也應及時填寫完整的進倉單,應準確 無誤填寫數(shù)量、單價、金額(不含稅)。 如遇采購當事人不在或因客觀事由無法完成手續(xù)時,采購員可委托他人辦理原料進倉手續(xù)。受托人員必須按照要求履行職責。 未辦妥進倉手續(xù)的任何原材料都不準入庫堆放,只能放入待檢區(qū)作為代管物料臨時存放,倉庫員應催促采購人員及時辦理入庫手續(xù)。 采購人員應及時按質量要求送樣檢驗,并取得質檢合格單,倉庫管理員應根據(jù)質檢合格單驗收物資入庫。如發(fā)現(xiàn)物料有質量或數(shù)量問題時,應及時向倉庫 主管 或主管部門經(jīng)理報告。 倉庫管理員應認真負責,嚴禁憑發(fā)票進倉、出倉,嚴禁不驗收貨物就 入庫。在特殊情況下,物料供方將材料直接運往公司下屬加工點時,必須憑加工單位收料憑據(jù)及時辦理進、出倉手續(xù)。加工單位收料憑據(jù)視同已實收單據(jù)上顯示的數(shù)量和合格物品。采購人員取得公司下屬加工單位收料憑據(jù)后,應及時到倉庫辦理入庫手續(xù)。出倉單由采購人員憑加工單位收料憑
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