【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，遵守職業(yè)道德。第十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，每年有一定時(shí)間的后續(xù)教育。第四節(jié) 會(huì)計(jì)核算第十一條 會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)核算的一般要求、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告。(一) 會(huì)計(jì)核算的一般要求第十二條 按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第十三條 公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用。（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。（四）資本金的增減。（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算。（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。（七）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第十四條 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)核算指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。第十五條 會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第十六條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ),以歷史成本為計(jì)價(jià)原則(除非有特別的說(shuō)明)。第十七條 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，根據(jù)公司實(shí)際設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。第十八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求及使用的軟件，應(yīng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第十九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)建立檔案，妥善保管。第二十條 會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。（二） 填制會(huì)計(jì)憑證第二十一條 辦理本制度第十三條規(guī)定的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員。第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。第二十三條 會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證和要求填制記賬憑證。記賬憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。第二十四條 對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、過(guò)帳人員、審核人員、核準(zhǔn)人員印章。對(duì)于現(xiàn)金憑證、銀行憑證要加蓋出納人員印章。第二十五條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序裝訂保管，不得散亂丟失。第二十六條 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼，由裝訂人簽名或者蓋章。第二十七條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，可以復(fù)制。（三） 登記會(huì)計(jì)賬簿第二十八條 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定和公司預(yù)算管理的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。采用“金蝶”財(cái)務(wù)軟件，會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第二十九條 用計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記帳簿，打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員、審核人員、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字或者蓋章。第三十條 應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次。第三十一條 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和要求定期結(jié)賬。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額。（四） 編制財(cái)務(wù)報(bào)告第三十二條 必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定和披露要求編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說(shuō)明。第三十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。第三十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。第三十五條 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度、送出日期；月報(bào)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后方可報(bào)出；半年報(bào)、年報(bào)需經(jīng)董事長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字并蓋章后方可報(bào)出。如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。（五） 會(huì)計(jì)工作交接 第三十六條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第三十七條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第三十八條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。第三十九條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。第四十條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第四十一條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。（六） 會(huì)計(jì)檔案管理第四十二條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案（會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等），由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿(mǎn)之后，由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè)，移交辦公室（檔案室）統(tǒng)一保管。第四十三條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第四十四條 建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人等，作出詳細(xì)記錄，以備查考。第四十五條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由公司檔案室和財(cái)務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)等內(nèi)容。單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，報(bào)公司審批。（七） 財(cái)務(wù)印鑒的管理第四十六條 保管：在財(cái)務(wù)管理部范圍內(nèi)兩個(gè)印章要分別保管，具體保管人員由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)指定，但保管人員要保證自己離開(kāi)辦公室時(shí)印鑒要入柜落鎖，未經(jīng)登記、審批財(cái)務(wù)印鑒不允許帶出辦公區(qū)域。第四十七條 使用：相關(guān)保管人員不得在空白的相關(guān)銀行單據(jù)或者其他單據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印鑒。第四十八條 印鑒的刻制、啟用、變更、收繳、保存或銷(xiāo)毀，由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。啟用新印章的通知，需作為文書(shū)檔案永久保存。第五節(jié) 監(jiān)督與檢查第四十九條 上級(jí)公司業(yè)務(wù)主管部門(mén)對(duì)本公司制度執(zhí)行情況具有監(jiān)督與檢查權(quán)力。第五十條 監(jiān)督檢查，要以《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為依據(jù)。第五十一條 在監(jiān)督與檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，要及時(shí)糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施加以糾正和完善。第六節(jié) 附 則第五十二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十三條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第三章 資金管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱(chēng)資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 通過(guò)執(zhí)行本制度，在資金管理上能夠規(guī)范運(yùn)作，在費(fèi)用請(qǐng)款時(shí)就能做到歸口控制，使資金的收支做到有計(jì)劃，達(dá)到減少壓占公司資金、控制費(fèi)用、杜絕損失的目的。第二節(jié) 分工授權(quán)及實(shí)施執(zhí)行（一） 現(xiàn)金管理第四條 公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第五條 公司應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金的限額為1000元，凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。公司現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車(chē)輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。第六條 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。第七條 現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢(qián)、賬分管的原則。第八條 出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。第九條 從銀行提取現(xiàn)金，由經(jīng)辦人填寫(xiě)現(xiàn)金支取申請(qǐng)單或借款單、經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，交給出納人員到銀行提取。第十條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，或執(zhí)行董事授權(quán)的主管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，出納人員才能據(jù)以付款，出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。第十一條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫(kù)存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)匯報(bào)，查明原因后及時(shí)處理。第十二條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。第十三條 公司安排出納以外的其他人每月至少對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。（二） 銀行存款管理第十四條 銀行賬戶(hù)必須按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用。銀行賬戶(hù)是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)