【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。第二節(jié)人員分工及崗位職責制度第四條認真學(xué)習和貫徹落實鐵道部“會計電算化管理辦法”、“會計電算化工作規(guī)范”和財務(wù)會計管理信息系統(tǒng)的有關(guān)規(guī)定，精通本單位財務(wù)會計業(yè)務(wù)，計算機的能力要符合會計電算化上崗要求。第五條按照上級主管部門要求，做好本單位會計軟件應(yīng)用項目的推廣應(yīng)用工作。第六條公司總會計師或計劃財務(wù)部部長組織領(lǐng)導(dǎo)本單位財務(wù)管理信息系統(tǒng)工作，主持擬定財務(wù)管理信息系統(tǒng)工作規(guī)劃，協(xié)調(diào)各部門之間關(guān)系，并按照本實施細則，結(jié)合本單位實際，做好人員的分工和職責權(quán)限的落實。第七條公司設(shè)置會計電算化崗位。公司財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)置系統(tǒng)管理員、財務(wù)信息管理員（成本）、財務(wù)信息管理員（工資）、安全管理員。各管理員按照鐵道部信息化管理要求，具備相應(yīng)資質(zhì)。第八條會計電算化崗位責任制：（一）計劃財務(wù)部部長負責會計電算化的全面工作，享有財務(wù)軟件的所有操作權(quán)限。（二）財務(wù)負責人（電算主管）：負責協(xié)調(diào)公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)的總體運行工作。17具體職責包括：，結(jié)合本單位情況確定每個人員的職責；，對工作的進度、數(shù)據(jù)安全負總責；。，組織本單位財務(wù)管理信息系統(tǒng)工作向深度、廣度發(fā)展。（三）系統(tǒng)管理員：負責公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)的技術(shù)管理工作。職責包括：，確定本單位的系統(tǒng)應(yīng)用模式；、硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫及財務(wù)軟件的所有技術(shù)問題，保障系統(tǒng)的正常運行，負責軟硬件的配置、更換、保管、維護和升級臺賬的建立健全和登記工作。，負責服務(wù)器的硬軟件資源分配，監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)的運行；，按財務(wù)負責人的書面要求，為其他人員分配使用權(quán)限，對財務(wù)數(shù)據(jù)的安全保密負責；，負責進行數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)，重要數(shù)據(jù)要備份雙份，存放在兩個不同的地點，并要定期進行檢查、復(fù)制；、升級等工作，事前做好必要的安全技術(shù)措施。（四）稽核：享有憑證審核、憑證記帳和結(jié)帳的權(quán)利，負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進行審核。對打印輸出的憑證、帳簿、報表進行核對確認。（五）財務(wù)信息管理員（成本）：享有科目錄入、科目審核和科目結(jié)轉(zhuǎn)的權(quán)利；享有報表管理錄入、修改的權(quán)利；享有查詢的權(quán)利；享有固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的操作權(quán)限。（六）財務(wù)信息管理員（工資）：對工資管理系統(tǒng)享有操作的權(quán)限；對住房公積金管理系統(tǒng)具有操作權(quán)限。（七）出納員（安全員）：對各類會計軟件享有查詢的權(quán)限，不享有修改的權(quán)限。第九條系統(tǒng)管理員在變動前必須辦理交接手續(xù)，接替人員應(yīng)認真接管移交工作。具體要求如下：（一）由計劃財務(wù)部部長負責監(jiān)交。18（二）交接完畢以前的系統(tǒng)管理維護工作由現(xiàn)任系統(tǒng)管理員負責。（三）交接完成后由監(jiān)交人員及交接的雙方簽字，并作為會計檔案存檔。（四）移交清單包括的內(nèi)容：；；；；；、更換、保管和升級臺賬；；；。（五）對交接內(nèi)容應(yīng)進行上機測試，確保交接質(zhì)量。上述幾項口令應(yīng)最后交接。一旦交接，接替人員應(yīng)立即更換所有口令，并開始承擔系統(tǒng)管理員的所有工作。第十條一般操作人員的崗位交接，應(yīng)在移交清冊中列明操作員口令及密碼，會計數(shù)據(jù)媒體及有關(guān)資料、實物等。第三節(jié)　軟件開發(fā)與實施第十一條按照鐵道部統(tǒng)一布署，使用鐵道部統(tǒng)一推廣的財務(wù)會計管理信息系統(tǒng)。第十二條公司如根據(jù)實際工作需要自行開發(fā)一些應(yīng)用軟件，必須遵守鐵道部制訂的統(tǒng)一標準和規(guī)范，并報上級主管部門批準。系統(tǒng)開發(fā)完成后，須經(jīng)過系統(tǒng)調(diào)試、試點運行、人員培訓(xùn)和技術(shù)審查后，方可正式推廣運用。系統(tǒng)技術(shù)審查工作由鐵道部主管部門負責組織。公司自行開發(fā)應(yīng)用軟件未經(jīng)技術(shù)鑒定、上級主管部門批準、鐵道部備案，不能使用。第十三條財務(wù)會計管理信息系統(tǒng)軟件及全套文檔資料、會計數(shù)據(jù)按會計檔案進行管理。根據(jù)鐵道部的統(tǒng)一安排，負責組織財務(wù)會計管理信息系統(tǒng)在本單位的實施。每年雙備份會計數(shù)據(jù)，形成電子檔案，并按年度建立文件目錄。計劃財務(wù)部財務(wù)信息化管理員負責管理。第四節(jié)　軟硬件管理制度19第十四條財務(wù)管理信息系統(tǒng)的硬件、軟件的選用由主管該項工作的財務(wù)負責人全權(quán)負責。第十五條計劃財務(wù)部對財務(wù)管理信息系統(tǒng)所用硬件設(shè)備進行統(tǒng)一管理，具體工作由系統(tǒng)管理員負責。第十六條財務(wù)管理信息系統(tǒng)所用設(shè)備、軟件的購置應(yīng)堅持技術(shù)先進和經(jīng)濟合理原則。第十七條維護不同版本的完整性、獨立性，確切掌握各版本使用情況，防止出現(xiàn)版本的混淆。第十八條認真組織軟件的升級工作。一般應(yīng)在同一個會計期間內(nèi)一次性更換所有在用軟件，升級前通知各用戶，對功能改動部分加以說明。第十九條財務(wù)會計信息系統(tǒng)計算機硬件更換、系統(tǒng)及應(yīng)用軟件升級時，必須采取安全技術(shù)措施，對原程序和數(shù)據(jù)庫實行雙備份并存不同地點。第二十條制定具體的防病毒措施。所有來歷不明的媒體介質(zhì)在使用前必須經(jīng)過病毒檢測，安全管理員對財務(wù)系統(tǒng)所有在用計算機必須定期進行清病毒檢測。使用網(wǎng)絡(luò)要嚴防病毒通過網(wǎng)絡(luò)傳播。辦公用計算機禁止裝入游戲軟件。第五節(jié)　操作管理制度第二十一條會計崗位權(quán)限包括軟件功能權(quán)限、科目使用權(quán)限、報表使用權(quán)限及其他權(quán)限。公司根據(jù)各會計崗位工作內(nèi)容制定會計崗位權(quán)限標準。各操作人員都應(yīng)參加計算機信息管理專業(yè)技能培訓(xùn)，熟悉系統(tǒng)各項操作。第二十二條系統(tǒng)管理員負責依據(jù)財務(wù)負責人簽字通過的會計崗位權(quán)限標準，對各會計崗位分配權(quán)限。第二十三條各操作人員必須設(shè)置自己唯一知道的口令，并定期更換口令?？诹畹陌踩刹僮魅藛T自己負責，操作人員發(fā)現(xiàn)自己口令被修改或刪除應(yīng)及時向財務(wù)負責人報告，財務(wù)負責人可委托系統(tǒng)管理員會同信息化管理員，查明原因后再做處理。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫口令的安全由系統(tǒng)管理員負責。第二十四條操作人員離開系統(tǒng)時應(yīng)退出系統(tǒng)或進行系統(tǒng)封鎖，操作人員對自己帳號下的所有操作負完全責任。20第二十五條會計輸入數(shù)據(jù)后，收付款憑證由稽核人員審核簽章，財務(wù)負責人審核簽章后交由出納人員審核并辦理收付款業(yè)務(wù)。第二十六條所有機器產(chǎn)生的憑證、帳簿、報表等會計資料，必須以書面形式打印出來，打印結(jié)果必須清楚。所有打印出的憑證、帳簿、報表，要按會計工作規(guī)范的要求，經(jīng)制單人員、稽核人員、記帳人員、會計主管簽字或蓋章后生效?；巳藛T對打印件簽字或蓋章，必須與機器內(nèi)數(shù)據(jù)核對一致后進行。第二十七條每天發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)當天登記入帳。帳簿根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季按年打印，并保持帳頁的連續(xù)性。第二十八條使用財務(wù)管理信息系統(tǒng)時，不能刪除中間的憑證。第二十九條結(jié)帳時，要規(guī)定結(jié)帳時間、結(jié)帳順序。產(chǎn)生上報報表以后不能再錄入本月憑證，必須保證帳表的一致。報表上報以前必須進行報表校驗（勾稽關(guān)系檢查），檢查通過后才能上報。上報報表必須以書面及磁介質(zhì)（或網(wǎng)絡(luò)傳遞）兩種方式進行。第三十條系統(tǒng)管理員應(yīng)定期檢查工作日志，核實操作人員的主權(quán)時間、操作內(nèi)容等。第六節(jié)　系統(tǒng)維護管理制度第三十一條系統(tǒng)維護管理是指為保障系統(tǒng)正常運行而進行的對硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)、財務(wù)軟件及相關(guān)辦公自動化軟件進行的安裝、修正、更新版本、擴展、備份等操作以及對軟件應(yīng)用模式的設(shè)計及實施工作。系統(tǒng)的維護管理工作由系統(tǒng)管理人員負責進行。未經(jīng)系統(tǒng)管理員授權(quán)，其他人員不得進行系統(tǒng)維護操作。系統(tǒng)應(yīng)用和維護過程中，禁止以任何方式對數(shù)據(jù)庫內(nèi)數(shù)據(jù)進行直接修改，只能運用規(guī)定的方法進行留有痕跡的修改。第三十二條系統(tǒng)運行時，應(yīng)獲得充分的維護保障。系統(tǒng)發(fā)生影響正常運行的故障時，系統(tǒng)管理員應(yīng)及時給予處理。月末、年末時更應(yīng)立即給予解決。屬于系統(tǒng)優(yōu)化或不影響正常業(yè)務(wù)流程的問題，系統(tǒng)管理員可視工作需要決定解決的時間。對于系統(tǒng)運行環(huán)境變化、單位核算方式變化、管理需求變化等問題，系統(tǒng)管理員應(yīng)進行合理的預(yù)計，提前規(guī)劃，制定實施方案，確保系統(tǒng)的平穩(wěn)運行。第三十三條所有接入財務(wù)虛擬專用網(wǎng)絡(luò)計算機的IP地址應(yīng)符合鐵道部統(tǒng)一規(guī)劃，禁止在財務(wù)虛擬專用網(wǎng)絡(luò)上運行與財務(wù)業(yè)務(wù)無關(guān)的服務(wù)。系統(tǒng)運行中出現(xiàn)故障或出現(xiàn)不明意21義的提示時，操作人員應(yīng)保護現(xiàn)場，及時與系統(tǒng)管理員聯(lián)系。由于操作人員擅自處理故障而引起的后果由操作人員自己負責。第七節(jié)　信息安全保障制度第三十四條財務(wù)信息的安全是指信息不丟失、不損毀、不向無關(guān)人員泄露、不被非法修改。保障信息的安全要從技術(shù)和管理兩個方面著手，做好安全保密工作。財務(wù)會計管理信息系統(tǒng)中的關(guān)鍵信息實行數(shù)字加密傳輸和保存。第三十五條財務(wù)數(shù)據(jù)的備份或保存介質(zhì)可采用移動硬盤、磁帶、光盤等。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進時必須配置可讀寫光盤機或其他存儲介質(zhì)。備份介質(zhì)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作。第三十六條系統(tǒng)管理員經(jīng)常對系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行備份，以便在計算機發(fā)生故障時可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)。數(shù)據(jù)備份的目標是防止任何時間發(fā)生的硬、軟件故障以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。數(shù)據(jù)備份模式為：（一）每月備份、最近三個月月末的備份；（二）每半年的備份；（三）每年備份雙份以上，存儲于不同的地點。第三十七條嚴禁未經(jīng)授權(quán)將財務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉(zhuǎn)給無關(guān)的人員或單位；嚴禁未經(jīng)授權(quán)進行數(shù)據(jù)恢復(fù)或轉(zhuǎn)入操作；參與系統(tǒng)開發(fā)及實施人員應(yīng)管理到位且必須簽訂相關(guān)保密協(xié)議。第三十八條財務(wù)管理信息系統(tǒng)軟件的有關(guān)源程序及設(shè)計文檔由系統(tǒng)管理員負責保管。第三十九條公司根據(jù)鐵道部主管部門制定的系統(tǒng)安全應(yīng)急預(yù)案，制定本單位應(yīng)急預(yù)案，并按預(yù)案要求進行日常演練和響應(yīng)啟動。操作人員發(fā)現(xiàn)軟硬件故障時，不得自行處理，應(yīng)通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員按規(guī)定的故障處理流程處理。發(fā)現(xiàn)影響財務(wù)會計管理信息系統(tǒng)的安全隱患時，應(yīng)及時報告并采取安全保護措施。第八節(jié)　信息檔案管理制度第四十條財務(wù)管理信息系統(tǒng)檔案包括：（一）每年一次的數(shù)據(jù)庫備份；22（二）財務(wù)軟件升級前的數(shù)據(jù)庫備份；（三）打印輸出的經(jīng)過蓋章簽字的會計資料；（四）每年一次的經(jīng)系統(tǒng)管理員簽字的系統(tǒng)管理維護記錄本；（五）所有版本的系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、軟件；（六）軟件的開發(fā)文檔、源程序；（七）其他應(yīng)該存檔的資料或數(shù)據(jù)。第四十一條打印輸出的憑證、報表、帳簿等各種會計資料的保存按財政部《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。數(shù)據(jù)庫的備份要永久保留。以磁、光等介質(zhì)保存的數(shù)據(jù)的檔案必須有雙份備份，并分別存于不同地點，并按照有關(guān)規(guī)定保存在溫濕度適宜、陽光不直射，不能被損害的場所。第四十二條以磁介質(zhì)存儲的數(shù)據(jù)應(yīng)每年更換新的介質(zhì)，進行再拷貝。第四十三條本章及內(nèi)容按照財政部《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第九節(jié)　附　則第四十四條本辦法由計劃財務(wù)部負責解釋，自發(fā)布之日起實施。23第七章 會計核算的基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條為適應(yīng)公司經(jīng)濟的發(fā)展,充分體現(xiàn)會計集息的可檢驗性,特制定本規(guī)定。第二條 會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置、個別企業(yè)因業(yè)務(wù)需要新增科目時,須報公司財務(wù)部批準。第三條憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。第四條 會計核算組織程序：采用科目匯總表核算程序，科目匯總表核算組織程序圖式。(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)根據(jù)記帳憑證匯總編制科目匯總表；(三)根據(jù)科目匯總表登記總分類帳；(四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表?？颇繀R總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表,然后再根據(jù)科目匯總表登記總分類帳?？颇繀R總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳、會計主管分別簽名，不得省略。(二)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。(三)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。24(四)明細帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。(五)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。(六)記帳發(fā)生錯誤，用國家規(guī)定方法更正。(七)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：,發(fā)生退回或退出；；；。(八)各帳戶在