【正文】 合格后倉庫保管人員要認(rèn)真核對實物與物資請購單或入庫申請單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報部門負(fù)責(zé)人，作出相應(yīng)的處理意見。否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十三條 倉庫保管員應(yīng)對入庫存貨按其重要程度采取ABC分類法管理，使入庫存貨分門別類、擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳卡物相符，并定期對庫內(nèi)存貨進(jìn)行庫齡分析、檢查，及時整理，防止庫房貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。第十五條 建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度，明確對領(lǐng)用材料的授權(quán)，特別是對大批存貨、貴重存貨、危險品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產(chǎn)管理特點，采取實際成本核算。第十八條 倉庫部門應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)料單（財務(wù)核銷聯(lián)）上報財務(wù)部門。要求倉庫部門自行盤點，年末或遇特殊情況財務(wù)人員要與保管員共同盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十三條 本公司由財務(wù)部行使對存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十七條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。（二）固定資產(chǎn)購置應(yīng)編制可行性研究報告或施工方案，決策和審批程序應(yīng)明確。第五條 生產(chǎn)計劃部負(fù)責(zé)、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作。第八條 公司統(tǒng)一行使固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃，必須按上述程序辦理。第十二條 財務(wù)部要及時對實施項目進(jìn)行會計監(jiān)督和核算，項目竣工后應(yīng)及時督促項目管理部門辦理預(yù)決算手續(xù)，盡快將項目轉(zhuǎn)資和結(jié)轉(zhuǎn)。第十五條 凡列入固定資產(chǎn)投資計劃的項目，財務(wù)部要根據(jù)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求，如實核算固定資產(chǎn)成本，不得將應(yīng)計入產(chǎn)品成本和其他費用的開支計入固定資產(chǎn)購置成本，堅決杜絕費用“搭車”現(xiàn)象。第十七條 對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得固定資產(chǎn)的審批權(quán)由公司統(tǒng)一行使，并由公司有關(guān)部門辦理資產(chǎn)價值重估和驗收手續(xù)。（二）使用與維護(hù)控制第十九條 公司設(shè)備管理部門、財務(wù)部門、使用部門要完整規(guī)范地建立起本單位的固定資產(chǎn)管理檔案和卡片，并按公司的固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、編號、實施管理。將固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任到部門，定期檢查，及時消除隱患。已投保固定資產(chǎn)發(fā)生增減、轉(zhuǎn)移和處置時，應(yīng)及時變更相關(guān)保險手續(xù)。對低于賬面價值的，應(yīng)報請公司設(shè)備管理部門和財務(wù)部審核批準(zhǔn)，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。首先，核對設(shè)備管理部門、使用部門和財務(wù)部門的固定資產(chǎn)帳卡記錄，實地逐項盤點固定資產(chǎn)實物，根據(jù)盤點結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點表，對帳實不符的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表，并查找原因提出處理意見，報請有關(guān)部門批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門及時調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。第二十二條 公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)的投保范圍和政策，及時做好固定資產(chǎn)的投保和續(xù)保工作。第二十條 財務(wù)部門按照國家會計制度和公司規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策計提折舊，除符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的情況以外，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。第十八條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料、零部件和機(jī)器設(shè)備，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費用；對外有償轉(zhuǎn)讓或調(diào)撥到其他單位使用的需經(jīng)公司有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批認(rèn)可，并由生產(chǎn)計劃部、技術(shù)部和財務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價格。第十六條 固定資產(chǎn)在驗收合格并交付使用后，財務(wù)部門、設(shè)備管理部門、使用部門要盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案，對固定資產(chǎn)實施有效管理。第十三條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督其計劃的完成情況，對超計劃的，應(yīng)及時要求有關(guān)部門辦理追加計劃，否則，不予報帳。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責(zé)任人，落實責(zé)任制度。公司對已批準(zhǔn)立項的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施，計劃期內(nèi)未能實施或客觀原因?qū)е氯∠媱澋囊獙懗鰰嬲f明。第六條 生產(chǎn)計劃部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資、維修計劃，并報公司領(lǐng)導(dǎo)研究通過，下達(dá)固定資產(chǎn)投資、維修計劃，并按季統(tǒng)計固定資產(chǎn)投資、維修完成情況。（四）固定資產(chǎn)購置成本、計提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會計處理應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指為公司生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持用的,單位價值1500元以上，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。第二十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第二十一條 在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應(yīng)根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計量原則，確認(rèn)并計提存貨跌價準(zhǔn)備。第十九條 堅持定期盤點制度。跌價準(zhǔn)備計提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價計提。領(lǐng)料單上應(yīng)準(zhǔn)確地記錄存貨的種類、品名、數(shù)量、批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)倉庫主管人員審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否詳實、批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)?shù)?，審查正確無誤后，由倉庫主管人員在領(lǐng)料單（或出庫單）上簽字，然后交由倉庫保管員發(fā)放存貨并在領(lǐng)料單（或出庫單）上簽名。財務(wù)存貨核算人員負(fù)責(zé)財務(wù)存貨的核算工作。第十二條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，所有存貨原則上儲存在規(guī)定的庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫房或接觸存貨。驗收人員一定要嚴(yán)格按操作程序進(jìn)行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收。在認(rèn)真考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素，盡可能使庫存儲量趨于合理。否則，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。在本單位分管負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，積極組織、協(xié)調(diào)本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴(yán)格、資料保存完整不缺貨、不長期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點、對帳、編制存貨盤點表，保證庫存物資達(dá)到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。第四章 存貨內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對公司庫存物資的內(nèi)部管理和控制，保證庫存物資的驗收進(jìn)庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，保證合理確認(rèn)存貨價值，防止并及時揭示差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。（四）隨機(jī)檢查現(xiàn)金的帳實相符情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。第四十四條 財務(wù)部定期對員工備用金進(jìn)行清理，對于超過規(guī)定報銷期限而未到財務(wù)進(jìn)行報銷者，財務(wù)部根據(jù)情況在公司內(nèi)進(jìn)行通報，對無正當(dāng)理由又拒不報銷者，公司會采取停止請款、扣發(fā)工資或法律訴訟等方式進(jìn)行清理。第四十條 對于違反以上規(guī)定者，財務(wù)部有權(quán)不予報銷。第三十七條 為加強(qiáng)財務(wù)憑證的規(guī)范管理，要求報銷人必須將需要報銷的票據(jù)進(jìn)行分類、有序的粘貼，保證能夠看到每張票據(jù)的完整票面，保持票面整潔完好。對于預(yù)算外費用請款，需由本人經(jīng)手，本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，總會計師審批，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方可生效。（三） 備用金請款及報銷的規(guī)定第三十條 員工在請款時填寫備用金借款單，注明借款部門、借款人姓名（借款人作為備用金請款的第一責(zé)任人）、借款用途、大、小寫金額(大、小寫必須一致，數(shù)字前必須封頂)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、執(zhí)行董事批準(zhǔn)，財務(wù)部長審核，出納員方可付款。第二十七條 根據(jù)收入、支出的原始票據(jù)，每周編制現(xiàn)金周報表。出納員將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人應(yīng)于支票領(lǐng)用后當(dāng)月月底前到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，出納員于支票報銷后在支票登記簿上注銷。第二十二條 公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對外付款支出，應(yīng)采用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算方式。第十八條 公司負(fù)責(zé)人和總會計師必須加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即逐級匯報并妥善處理。第十五條 銀行賬戶僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第十二條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。第十條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，或執(zhí)行董事授權(quán)的主管副總經(jīng)理、總會計師批準(zhǔn)、財務(wù)部長審核后，出納人員才能據(jù)以付款，出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總會計師批準(zhǔn)。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。第三章 資金管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第五十條 監(jiān)督檢查，要以《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》為依據(jù)。第四十七條 使用：相關(guān)保管人員不得在空白的相關(guān)銀行單據(jù)或者其他單據(jù)上加蓋財務(wù)印鑒。第四十四條 建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人等，作出詳細(xì)記錄，以備查考。（六） 會計檔案管理第四十二條 每年形成的會計檔案（會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告等），由財務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。第四十條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。第三十八條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。第三十條 應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。第二十七條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)財務(wù)部長、總會計師批準(zhǔn)，可以復(fù)制。對于現(xiàn)金憑證、銀行憑證要加蓋出納人員印章。第二十三條 會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證和要求填制記賬憑證。第二十條 會計記錄的文字使用中文。第十六條