4論企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)-wenkub
2024-09-09 09 本頁面
【正文】 。 （二）相互牽制原則 在設(shè)置崗位時必須考慮到授權(quán)崗位和執(zhí)行崗位的分離、執(zhí)行崗位和審核崗位的分離、保管崗位和記賬崗位的分離等，通過不相容職責的劃分，使各部門和人員之間相互審查、核對和制衡，避免一個人控制一項交易的各個環(huán)節(jié)，以防止員工的舞弊行為。 第 1 頁 共 6 頁 論企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè) 指單位為了提高經(jīng)營管理效率，保證信息質(zhì)量真實可靠，保護資產(chǎn)安全完整，促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等而由單位管理層及其員工共同實施的一個責權(quán)明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。 （三）成本效益原則 企業(yè)要合理地測算出控制成本和企業(yè)利潤的關(guān)系，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時，最大程度地降低成本，即效果最大化，成本最小化。 （五）整體結(jié)構(gòu)原則 各個控制點設(shè)立要齊全，在企業(yè)管理模式的控制之下，點點相連、環(huán)環(huán)相扣、不能脫節(jié)。 （二）貨幣資金內(nèi) 控制度 第 3 頁 共 6 頁 企業(yè)的貨幣資金要按現(xiàn)金管理辦法，建立貨幣資金管理控制制度，包括現(xiàn)金定額制度、現(xiàn)金管理牽制制度、大額現(xiàn)金支付管理制度、現(xiàn)金支付審核制度。 （五）對外投資內(nèi)控制度 一是實施對外投資項目，必須經(jīng)單位負責人批準，由被授權(quán)的單位或部門負責具體實施；二是單位應(yīng)當加強對投資收益的管理和控制，嚴禁設(shè)置賬外賬，并定期和不定期地與被投資單位核對
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