4論企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)-wenkub.com
2024-09-09 09:56 本頁面
【正文】 這樣才能保證在執(zhí)行評價事務(wù)時不受干擾，保證評價結(jié)果的客觀、公正、公開、公平。 （二）加強(qiáng)審計監(jiān)督 內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中一個特殊的構(gòu)成要素，是對內(nèi)部控制的再控制。 （十）責(zé)任追究制度 企業(yè)應(yīng)根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)和人員要求，相應(yīng)地賦予作業(yè)任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)，使職、責(zé)，權(quán)、利相統(tǒng)一，做到控制不漏項，事事有人管，人人都管事，管事憑效果，管人憑考核，以此定獎罰，以增強(qiáng)每個人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作質(zhì)量和效率。 （七）財產(chǎn)物資內(nèi)控制度 一是要建立對外采購審批和審核的程序，會計人員在采購結(jié)算之前，要對采購合同及原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審查核對；二是建立財產(chǎn)物資保管責(zé)任制 ；三是定期或不定期抓好財產(chǎn)清查，保證財產(chǎn)物資賬實相符。 （四）成本費用內(nèi)控制度 一是對企業(yè)內(nèi)部費用制定相應(yīng)的定額，加強(qiáng)費用定額的管理；二是對費用支付實行嚴(yán)格的預(yù)算管理，并按預(yù)算撥付各項費用支出；三是建立費用支付的審批程序和審批權(quán)限，對費用支出要按審批權(quán)限和程序，由審批人審批并按審批程序辦理支出。為了便于內(nèi)控作用的發(fā)揮，橫向控制上，要求來自彼此獨立的兩個部門或人員協(xié)調(diào)運作、相互監(jiān)督、相互制約、相互證明；縱向控制上，需經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。為此，必須做到既相互牽制，又相互協(xié)調(diào)，保證經(jīng)營管理活動連續(xù)、有效地進(jìn)行
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