關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)控制度的若干思考(編輯修改稿)
2025-05-29 06:45 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ) ,控制環(huán)境就是講單位中從高層領(lǐng)導(dǎo)到員工對(duì)于控制有沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí) ,有沒(méi)有理念 ,單位中有沒(méi)有氛圍如果高層管理者沒(méi)有控制意識(shí) ,自己品行不端 ,認(rèn)人唯親 ,偷稅漏稅 ,那么上梁不正下梁歪 ,公司必然成為舞弊者的樂(lè)園 DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 面風(fēng)險(xiǎn) ,以便確定如何對(duì)他們進(jìn)行管理的依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與被影響的目標(biāo) ,如資產(chǎn)目標(biāo)營(yíng)運(yùn)目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)等相關(guān)聯(lián)首先 ,要了解企業(yè)有哪些風(fēng)險(xiǎn) ,確定幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn) ,如財(cái)務(wù)基建采購(gòu)銷(xiāo)售等其次 ,企業(yè)的資產(chǎn)被挪用 ,是企業(yè)的最大風(fēng)險(xiǎn) ,因此 ,要設(shè)專(zhuān)人經(jīng)常 進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與函證 ,防止企業(yè)的資金被挪用 ,資產(chǎn)被侵占最后 ,要防止負(fù)債被低估 ,如有關(guān)人員向銀行借款卻沒(méi)有入賬 ,對(duì)于這樣的風(fēng)險(xiǎn) ,企業(yè)只需定期與銀行對(duì)賬 ,就能防范 所有重大活動(dòng) ,他們經(jīng)常要靠信息傳遞來(lái)了解情況 ,作出正確的決策 ,而信息不對(duì)稱則容易產(chǎn)生舞弊 ,所以 ,應(yīng)消除信息傳遞中的信息不對(duì)稱問(wèn)題 ,職責(zé)分離 ,預(yù)算控制 ,會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 ,信息系統(tǒng)控制企業(yè)應(yīng)盡量避免一支筆 ,企業(yè)到了一定規(guī)模 ,一個(gè)人的能力和精力是有限的 ,由一個(gè)人管理最后的結(jié)果很可能是什么都管理不好 的監(jiān)督 ,并在必要時(shí)加以修正一個(gè)公司要有一個(gè)監(jiān)督部門(mén) ,層次越高越好監(jiān)督內(nèi)控的權(quán)力不應(yīng)在總經(jīng)理手上 ,這樣會(huì)使監(jiān)督失去效力 ,該職權(quán)一般應(yīng)屬于董事會(huì)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén) 三、內(nèi)部控制的方法 DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 內(nèi)部控制的方法很多 ,主要包括不相容職務(wù)相互分離控制 ,授權(quán)批準(zhǔn)控制 ,會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 ,預(yù)算控制 ,財(cái)產(chǎn)保全控制 ,風(fēng)險(xiǎn)防范控制 ,內(nèi)部報(bào)告控 制及電子信息技術(shù)控制等八種 ,此外 ,常用的控制方法還有內(nèi)部審計(jì)控制 ,組織規(guī)劃控制 ,人員素質(zhì)控制等 ,這也是最基
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