【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 領(lǐng)用； 發(fā)票用完后，及時(shí)交收銀主管審查，收銀主管審查后，認(rèn)真填寫發(fā)票扉頁的有關(guān)項(xiàng)目，不得有誤； 歸還舊發(fā)票后，方可領(lǐng)用新發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)用人不得因?yàn)榘l(fā)票問題而影響經(jīng)營(yíng)； 歸還發(fā)票時(shí)，總收組發(fā)票專管員認(rèn)真檢查復(fù)核已用發(fā)票的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)參照稅法處罰條例（具體附后）提出書面處理意見，速報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示； 健立健全發(fā)票領(lǐng)用、歸還登記制度，每次領(lǐng)用、歸還時(shí)經(jīng)手人必須在登記簿上簽名登記。 發(fā)票使用人不得 將發(fā)票帶離工作區(qū)以外的地方，下班后，將發(fā)票放于款包鎖好，交總收處統(tǒng)一保管，總收員不定期抽查發(fā)票的交納情況； 領(lǐng)用人遺失發(fā)票，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，按國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定處理并登報(bào)申明，一切費(fèi)用自負(fù)，取消其發(fā)票領(lǐng)用資格，更換發(fā)票領(lǐng)用人，重新辦理新的發(fā)票領(lǐng)用人相關(guān)手續(xù)。 B、發(fā)票的填開規(guī)定 開票的字跡，要書寫清楚，容易辯認(rèn)。漢字要端正清晰，不得使用未經(jīng)國(guó)家公布的簡(jiǎn)化字。 大小寫金額填寫要規(guī)范，大寫金額的“零、壹、貳、叁、 肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾”一律用正楷填寫，大寫金額如有空，應(yīng)寫“零”封頂。小寫金額前應(yīng)加人 民幣符號(hào)“￥”，阿拉伯?dāng)?shù)字不得連筆寫； 開具發(fā)票時(shí)，必須按順序號(hào)使用； 開具發(fā)票時(shí)，必須用復(fù)寫紙?zhí)讓懬野l(fā)票上下聯(lián)金額、項(xiàng)目一致； 不得涂改發(fā)票； 項(xiàng)目填寫齊全，各項(xiàng)內(nèi)容正確無誤； 票、物相符，票面所開取的項(xiàng)目、金額必須與客人實(shí)際消費(fèi)的一致。每張發(fā)票存根聯(lián)都要附上收銀機(jī)打印的微機(jī)小票或營(yíng)業(yè)中開具的手工售貨小票； 開票人處必須填寫中文全名； 發(fā)票寫錯(cuò)作廢，必須全聯(lián)順號(hào)保留，不得撕毀，并在發(fā)票上注明“作廢”字樣； 嚴(yán)禁偽造、撕毀、挖補(bǔ)、變?cè)?、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本 和單聯(lián)填開發(fā)票； 1 如為截剪發(fā)票，應(yīng)按大小金額 要求進(jìn)行截剪。 C、發(fā)票處罰規(guī)定 一、 有下列情形之一的，每份發(fā)票處 xx 元罰款： 字跡不清，有涂改現(xiàn)象的； 填寫項(xiàng)目不齊全，未填寫中文全名的； 發(fā)票填寫計(jì)算錯(cuò)誤的； 不按規(guī)定時(shí)項(xiàng)開具發(fā)票的； 應(yīng)開具未開具發(fā)票的； 以其他單據(jù)白條代替發(fā)票的； 開個(gè)的項(xiàng)目與實(shí)際消費(fèi)行為不符的； 二、 有下列情形之一的，每次處 xx 元罰款： 未按時(shí)上交，歸還發(fā)票的； 未按規(guī)定在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上登記的； 未用復(fù)寫紙?zhí)讓懙模? 三、 有下列情形之一的，每份發(fā)票處 xxx 元罰款： 單聯(lián)填開發(fā)票的； 未經(jīng)批準(zhǔn)，拆本使用發(fā)票的； 開具作廢發(fā)票的； 擴(kuò)大發(fā)票開具 范圍的； 裁剪發(fā)票未按金額或不規(guī)范裁剪的； 四、 有下列情形之一的，每份發(fā)票處以 xxxx 罰款： 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的； 開具發(fā)票上下聯(lián)金額不一致的； 遺失發(fā)票的； 五、 有下列情形之一的，處以 xxx 元罰款： 丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)的； 損毀、撕毀發(fā)票的； 攜帶空白發(fā)票外出的； 六、 同一錯(cuò)誤出現(xiàn)兩次，除按規(guī)定處罰外，還將取消其發(fā)票使用權(quán)； 七、 同時(shí)涉及兩種或兩種以上錯(cuò)誤的，將分別進(jìn)行處罰； 八、 虛開、偽造、出售發(fā)票等嚴(yán)重行為按國(guó)家規(guī)定處罰。 三、交接手續(xù)的規(guī)定 各種交接手續(xù)的內(nèi)容包括： 備用金、營(yíng)業(yè)款、結(jié)算清單、各種有價(jià)證券 、信用卡簽購(gòu)單、有關(guān)物品等的交接。 交接規(guī)定 （ 1） 上班前，收銀員到總收處領(lǐng)取備用金、有關(guān)物品等，要填寫一式二聯(lián)的交收表。清點(diǎn)無誤后，雙方簽中全名確認(rèn)。營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員將備用金、營(yíng)業(yè)款、清單、各種證券、信用卡等分別在交收表注明?？偸阵泻藢?duì)無誤后，須簽名確認(rèn)接收。 （ 2） 交接單上的文字不得涂改，所交物品與實(shí)交不符，接收人應(yīng)立即提出。送交人核實(shí)后，用劃線更正法更正，并簽名確認(rèn)。 （ 3） 接收人一但簽名確認(rèn)，即表示責(zé)任已轉(zhuǎn)移給接收人，與送交人無關(guān)。 責(zé)任劃分規(guī)定： （ 1） 接收人簽認(rèn)前發(fā)現(xiàn)的問題，由送交人負(fù)責(zé)由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 （ 2） 接收人簽 認(rèn)后，對(duì)接管的錢、物、單證負(fù)全部或有關(guān)責(zé)任； （ 3） 任何人不得因?yàn)轫氊?fù)責(zé)任而拒絕或不完全執(zhí)行交接，由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)后果由拒絕或不完全執(zhí)行者負(fù)擔(dān)，并做出嚴(yán)肅處理。 （ 4） 各級(jí)督導(dǎo)人員必須模范執(zhí)行本規(guī)定，細(xì)致地執(zhí)行各項(xiàng)督導(dǎo)工作，確保資金的安全完整； 違反此規(guī)定的處罰 （ 1） 未造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)輕重作考勤處理，多次違反者，調(diào)離本部門； （ 2） 造成經(jīng)濟(jì)損失的，按實(shí)損數(shù)額的 1— 5 倍罰款，并按有關(guān)規(guī)定處理。 四、檔案管理制度 第一條 ：為了規(guī)范管理會(huì)計(jì)檔案，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，使之符合全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)檔案管理辦法，制定本辦法； 第二條 ：會(huì) 計(jì)檔案的內(nèi)容會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。 第三條 ：會(huì)計(jì)檔案的整理立卷 （一） 會(huì)計(jì)憑證：指進(jìn)入會(huì)計(jì)核算領(lǐng)域，已經(jīng)輸收支款項(xiàng)和轉(zhuǎn)達(dá)帳事宜的一切憑證。包括外來和自制的各種原始 憑證、原始憑證匯表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行存款（借款）對(duì)帳單及余額調(diào)節(jié)表等。為了保證會(huì)計(jì)憑證及原始憑證的完整，要求填制記帳憑證時(shí)，對(duì)尺寸較大或較小的原始憑證進(jìn)行折疊、裱附，使必須保存的附件規(guī)格統(tǒng)一，粘貼錯(cuò)落有致，符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的要求，并及時(shí)按流水號(hào)順序和一般不超過三公分的厚度，去掉金屬物裝訂成冊(cè)。憑證案卷要保持整齊 、結(jié)實(shí)、美觀、封面各項(xiàng)填寫齊全，接縫處要加蓋財(cái)務(wù)專用單。會(huì)計(jì)憑證按全年順序統(tǒng)一編號(hào)，卷號(hào)應(yīng)裝訂的會(huì)計(jì)憑證封面冊(cè)數(shù)的編號(hào)一致。 （二） 會(huì)計(jì)帳簿：包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、各種輔助登記簿等。訂本帳保持原來面目歸檔；活頁帳、卡片帳應(yīng)撤出空白面，填齊帳本目錄頁號(hào)。 （三） 會(huì)計(jì)報(bào)表：包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和上級(jí)部門要求編報(bào)的主要財(cái)務(wù)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析。會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂順序?yàn)椋悍饷?、?cái)務(wù)情況說明書、按表號(hào)順序排列的會(huì)計(jì)報(bào)表、封底。會(huì)計(jì)報(bào)表要按保管期限的異同編制卷號(hào)。 （四） 其他會(huì)計(jì)資料：包括會(huì)計(jì)移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)產(chǎn)清查匯總資料、存儲(chǔ)于磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，程序文件等。 第四條 ：歸檔保管 （一） 當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在年度終了后一個(gè)月后移交財(cái)務(wù)部檔案管理人員，并辦理移交手續(xù)。由檔案管理員按檔案管理要求填寫“會(huì)計(jì)檔案案卷目錄表”，并附有當(dāng)年會(huì)計(jì)人員情況表一式兩份，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后，留在財(cái)務(wù)部自存?zhèn)洳椤? （二） 財(cái)務(wù)部保管一年以后，應(yīng)向公司檔案管理部門辦理移交手續(xù)。 （三） 機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將案卷逐一點(diǎn)交。 第五條 ：借閱使用 （一） 會(huì)計(jì)檔案在財(cái)務(wù)管理的，應(yīng)建立會(huì)計(jì) 檔案借閱登記表冊(cè)，即將借閱檔案的所屬日期、檔案名稱、借閱人姓名、借閱日期、借閱目的、歸還日期等情況登記清楚。 （二） 公司內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)人員同意后