增值稅檢查后的調(diào)帳方法案例分析(編輯修改稿)
2025-05-13 22:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 關(guān)的運(yùn)費(fèi)和相關(guān)的雜費(fèi)均不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，而應(yīng)當(dāng)將其計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入固定資產(chǎn)的原值，調(diào)帳分錄： 借：固定資產(chǎn) 17350 貸：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 17350 （3）12月10日12號(hào)憑證：銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款100000元，稅額17000元，貨物已經(jīng)發(fā)出；開具普通發(fā)票一張，取得包裝物銷售收入35100元，款已收存銀行，企業(yè)帳務(wù)處理： 借：銀行存款 15210 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000 應(yīng)付福利費(fèi) 35100 【錯(cuò)因分析】 開具普通發(fā)票取得的包裝物收入35100元不應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”帳戶核算。按照稅法和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”處理并計(jì)算銷項(xiàng)稅額。由于是對(duì)上一年度的檢查，也可以計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”帳戶，應(yīng)調(diào)增銷項(xiàng)稅額35100247。（1+17%）17%=5100元。調(diào)帳分錄： 借：應(yīng)付福利費(fèi) 35100 貸：其他業(yè)務(wù)收入（或者以前年度損益調(diào)整）30000 應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 5100 （4）12月13日18號(hào)憑證：沒收逾期的出租包裝物押金7020元，企業(yè)帳務(wù)處理為： 借：其他應(yīng)付款 7020 貸：營業(yè)外收入 7020 【錯(cuò)因分析】 根據(jù)稅法的規(guī)定沒收包裝物的押金7020元不可計(jì)入“營業(yè)外收入”，而應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”帳戶核算并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，如（3）由于這里也是對(duì)上一年度的檢查，也可以計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”帳戶。應(yīng)當(dāng)調(diào)增銷項(xiàng)稅額7020247。（1+17%）17%=1020元，調(diào)帳分錄： 借：營業(yè)外收入 7020 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 1020 或者： 借：以前年度損益調(diào)整 1020 貸：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整1020 （5）12月20日99號(hào)憑證：本單位基建工程領(lǐng)用外購的材料一批，成本價(jià)（不含運(yùn)輸費(fèi)用
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1