增值稅與退稅的計算方法(編輯修改稿)
2024-11-16 23:59 本頁面
【文章內容簡介】 民幣)(不含稅)。本來要向上述那樣先交納增值稅如下銷項稅額=銷售額times。稅率=300X17%=51 應納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額=5134(B企業(yè)已交)=17(C企業(yè)在將貨物出口后應交給稅務局的稅額)但根據(jù)免，抵，退中的免，出口企業(yè)的最后一道增值環(huán)節(jié)免征增值稅，所以不用交納這17元增值稅。貨物出口后，C企業(yè)依法向稅務機關退稅，根據(jù)免，抵，退中的抵，假如退稅稅率為17%，C企業(yè)可以抵扣的稅額為34(前面環(huán)節(jié)所交的增值稅)，而不是51，因為最后一道環(huán)節(jié)的17元沒有交，根據(jù)不交不退原則，這17不給予退。這34元就是C企業(yè)實得的退稅額，此時C的成本和收入和利潤為成本=進價=234(此時沒有交17元的增值稅)收入=賣價+所退增值稅=300+34=334利潤=收入成本=334234=100假如退稅稅率為15%，此時要先算出不予抵扣額當期不可抵扣額=FOB價X外匯牌價X(增值稅稅率退稅率)=300X(17%15%)=6此時C的成本和收入和利潤為成本=進價=234(此時沒有交17元的增值稅)收入=賣價+所退增值稅=300+34=334利潤=收入成本
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