增值稅與退稅的計(jì)算方法(已改無錯(cuò)字)
2024-11-16 23 本頁面
【正文】 不予抵扣額=3342346=94大家可以看出，其實(shí)不予抵扣額就是當(dāng)退稅稅率小于增值稅稅率時(shí)產(chǎn)生的差額。根據(jù)MAX的提醒補(bǔ)充：外貿(mào)公司退稅使用這個(gè)公式：應(yīng)退稅額=購迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額times。退稅率，而不是前述的先征后退或免，抵，退那么復(fù)雜的公式。出口工廠和外貿(mào)企業(yè)最終的退稅額有可能不同，也有可能不同，舉例說明如下C是外貿(mào)公司，它購進(jìn)是234，出口也是234(不加價(jià))，則套用這個(gè)公式的結(jié)果是應(yīng)退稅額=購迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額times。退稅率=200X17%=34使用先征后退公式計(jì)算如下銷項(xiàng)稅額=銷售額times。稅率=200X17%=34應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3434(B企業(yè)已交)=0(C企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)應(yīng)退稅額=FOB價(jià)X退稅率=200X17%=34(與上述方法結(jié)果相同)但此時(shí)如果加價(jià)且退稅率為15%的話，結(jié)果就不同，C是外貿(mào)公司，它以234購進(jìn)，以300出口，套用公式為應(yīng)退稅額=購迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額times。退稅率=200X15%=30使用先征后退公式計(jì)算為銷項(xiàng)稅額=銷售額times。
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