稅法的概述與增值稅(編輯修改稿)
2025-07-20 21:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 保險公司2004年2月的營業(yè)額為300萬元。直到4月15日才完稅。根據(jù)有關規(guī)定，該公司應繳納營業(yè)稅和滯納金合計為（ ）。A．1005元 B．1350 元 C．1050元 D．151125元【答案】D 【解析】營業(yè)稅暫行條例實施細則第33條規(guī)定：金融業(yè)（不包括典當業(yè)）的納稅期限內(nèi)一個季度。保險業(yè)的納稅期限為一個月。故該公司滯納日為15日，故應繳納營業(yè)稅和滯納金=3005%+3005%150．5‰=(萬元)=151125(元)。，納稅人不能按期申報，扣繳義務人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過()。A．一個月B．二個月 C．三個月D．六個月【答案】C【解析】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批。2．稅款征收方式稅務機關可以根據(jù)稅法的規(guī)定和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財務管理情況，對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及核定應納稅額等方式征收稅款。 【示例】1．稅務機關征收稅款的方式有( )。 A．查賬征收B．查驗征收 C．查定征收D．定期定額征收【答案】ABCD【解析】稅務機關征收稅款的方式有多種，選項A、B、C、D所列都屬于其主要的方式。3．稅款征收保障措施/重要(1)稅收保全措施。稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。(2)強制執(zhí)行措施。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人沒有按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列強制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關采取上述強制措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。(3)稅收優(yōu)先制度。稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質(zhì)權、留置權執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得?！臼纠?．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施的情形是()。A．納稅人賬目混亂難以查賬的B．納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關限期申報，逾期仍不申報的C．納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的D．納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象且不能提供納稅擔保的【答案】D【解析】稅收征管法第38條第1款規(guī)定：稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；(二)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。2．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。，以拍賣所得抵繳稅款【答案】D【解析】依據(jù)見上題解析?？己四康氖菂^(qū)分稅收保全措施和稅收強制措施。1．采取稅收強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)( )批準。A．縣級以上人民政府 B．省級以上稅務部門C．縣級以上人民法院院長 D．縣級以上稅務局(分局)局長【答案】D3．根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關可以采取的稅收強制執(zhí)行措施有()。A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C．拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D．扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)【答案】BC 【解析】稅收征管法第40條規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列強制執(zhí)行措施：(一)書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；(二)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。【07年中級試題】20x6年1月，甲、乙、丙、丁四人共同投
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