【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 務(wù)的銷項(xiàng)稅額=（2000+350010）247。（1+17%）17%=（元）?！締芜x6】甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，已知甲企業(yè)和乙企業(yè)都屬于增值稅一般納稅人，則下列表述正確的是（ ）。，不作購(gòu)進(jìn)處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、乙雙方都應(yīng)做購(gòu)銷處理，可互開(kāi)增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)貨額，分別計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】D【解析】此項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上為以物易物行為，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?！締芜x7】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），為銷售貨物出借包裝物，約定3個(gè)月內(nèi)返還；。該企業(yè)2016年3月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為（ ）萬(wàn)元?！敬鸢浮緼【解析】逾期未退還包裝物而沒(méi)收的押金應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)入銷售額。當(dāng)月計(jì)稅銷售額=（+）247。（1+17%）=（萬(wàn)元）?！締芜x8】2016年3月，某酒廠（一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另收取包裝物押金3000元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另收取包裝物押金1500元，副食品公司按合同約定，于2016年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并收回全部押金，就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2016年3月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）?！敬鸢浮緾【解析】該酒廠2016年3月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=（50000+3000247。+23400247。）17%=（元）?！締芜x9】某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2016年11月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額800萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入120萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額68萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元?！敬鸢浮緾【解析】銷項(xiàng)稅額=80013%+120247。（1+17%）17%=（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=68+811%=（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅==（萬(wàn)元）?！径噙x10】下列應(yīng)稅行為中，可以適用差額計(jì)征增值稅的有（ ）?！敬鸢浮緽C【解析】選項(xiàng)AD適用全額計(jì)征增值稅?！径噙x11】下列營(yíng)改增的服務(wù)中，以差額為計(jì)稅銷售額的有（ ）?！敬鸢浮緼C【解析】選項(xiàng)BD以收到的全部不含稅價(jià)款為計(jì)稅銷售額。【單選12】某卷煙廠（一般納稅人）2016年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）?！敬鸢浮緽【解析】準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=80（1+10%）（1+20%）13%=（萬(wàn)元）?！締芜x13】某保健食品制造公司（一般納稅人）2016年12月從農(nóng)民手中購(gòu)入其種植的黃芩藥材一批5噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該公司將3噸黃芩用于本企業(yè)生產(chǎn)的各種滋補(bǔ)食品，取得不含稅銷售額50000元。另將2噸作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）。【答案】Ｃ【解析】應(yīng)納增值稅=5000017%（4000013%3/5）=5380（元）?！締芜x14】某公司為增值稅一般納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法，2016年12月1日～12月31日銷售10000噸巴氏殺菌乳，其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為600萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為4000元/噸。在采用投入產(chǎn)出法的情況下，當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元。【答案】C【解析】當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)扣除率/（1+扣除率）=10000（4000247。10000）13%/（1+13%）=（萬(wàn)元）?！締芜x15】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法。2016年12月1日～12月31日銷售1000噸巴氏殺菌羊乳，其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為600萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為4000元/噸。在采用成本法的情況下，當(dāng)期允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元?！敬鸢浮緿【解析】當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本農(nóng)產(chǎn)品耗用率扣除率/（1+扣除率）=60070%13%/（1+13%）=（萬(wàn)元）?！締芜x16】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2016年1月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)電腦因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回2臺(tái)，上月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，尚未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，商場(chǎng)已將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家依法開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購(gòu)進(jìn)電腦取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月相關(guān)票據(jù)通過(guò)了認(rèn)證并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該商場(chǎng)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元。【答案】C【解析】該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=2807020247。（1+17%）17%（350001870）=252470（元）。【多選17】某商場(chǎng)（一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2016年2月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150萬(wàn)元、當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合規(guī)定的有（ ）?！敬鸢浮緼D【解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是平銷返利，返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（1+17%）17%=（萬(wàn)元）?！締芜x18】增值稅一般納稅人的下列項(xiàng)目中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）?！敬鸢浮緾【解析】選項(xiàng)ABD符合條件，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！締芜x19】某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)系增值稅一般納稅人，2017年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額均在當(dāng)月抵扣；當(dāng)年2月，因企業(yè)管理不善導(dǎo)致部分農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為17586元，其中包括支付給增值稅一般納稅人的運(yùn)費(fèi)成本186元。則該企業(yè)2月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。