增值稅習(xí)題與答案(編輯修改稿)
2025-07-16 01:57 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 制造成本15萬(wàn)元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時(shí)收取貨款和稅款的50％，其余貨款和稅款7月兩月等額收回，5月份收到貨款8萬(wàn)元。(7)5月19日，銷(xiāo)售藥品一批，銷(xiāo)售額100萬(wàn)元(不含稅)，支付運(yùn)輸部門(mén)運(yùn)費(fèi)2000元，貨款存人銀行，取得運(yùn)費(fèi)票據(jù)。(8)5月21日，購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，稅款3．4萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，原材料入庫(kù)。(9)5月25日，上月發(fā)出貨物被退回一部分(藥品不符)，有關(guān)證明齊全，價(jià)稅合計(jì)58500元，藥品入庫(kù)。(10)6月12日，把一批藥品銷(xiāo)售給醫(yī)院，價(jià)款12萬(wàn)元，稅款2．04萬(wàn)元，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。(11)6月20日購(gòu)人玉米10噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的單價(jià)為1050元，付款并入庫(kù)。(12)6月30日盤(pán)點(diǎn)原材料，4月份從農(nóng)民個(gè)人購(gòu)入的庫(kù)存玉米發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)20噸，成本17748元。上月賒銷(xiāo)藥品，本月未收到貨款及稅款。 根據(jù)上述資料計(jì)算藥廠4~6月份應(yīng)納增值稅？（取得發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)2月10日，購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，稅款為34000元，支付鐵路部門(mén)運(yùn)費(fèi)10000元，其中運(yùn)費(fèi)8000元，建設(shè)基金1000元，保管費(fèi)500元，貨款及運(yùn)費(fèi)已經(jīng)付清。(2)2月15日，接受某單位投資轉(zhuǎn)讓材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100000元，稅額17000元。(3)2月21日，采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物一批，不含稅價(jià)款1600000元，合同規(guī)定，分三次等額收取貨款及稅款，代墊鐵路運(yùn)費(fèi)8000元(發(fā)票開(kāi)給購(gòu)貨方，并交給購(gòu)貨方)，貨物已經(jīng)發(fā)出，按合同規(guī)定本月收到第一期貨款、稅款及全部運(yùn)費(fèi)，存入銀行。(4)2月25日，對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，成本4萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)5萬(wàn)元，貨物已經(jīng)發(fā)出。(5)2月26日，損失產(chǎn)品一批，成本2萬(wàn)元，不含稅售價(jià)3萬(wàn)元，該產(chǎn)品中使用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目占產(chǎn)品成本的比例為70％，綜合稅金扣除率為17％。(6)2月27日，把自產(chǎn)產(chǎn)品用于維修廠房，該產(chǎn)品成本為8萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品同期不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。（取得發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1月份采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售商品，取得預(yù)收款10萬(wàn)元，2月份發(fā)出商品，并取得收入90萬(wàn)元，上述收入均為不含稅價(jià)；委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)產(chǎn)品，2月份收到代銷(xiāo)清單，與受托方結(jié)算的單價(jià)為50元／件(不含稅)，共銷(xiāo)售2000件，支付代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)4000元；提供原料為甲企業(yè)加工產(chǎn)品8000件，每件價(jià)稅合計(jì)58．5元，貨物已經(jīng)發(fā)出，同類(lèi)產(chǎn)品每件加工費(fèi)為40元；通過(guò)本廠非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷(xiāo)售產(chǎn)品給消費(fèi)者，取得收入70．2萬(wàn)元；為學(xué)校捐贈(zèng)辦公用品一批，成本為10萬(wàn)元。本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)9000元，用銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)修理用配件，購(gòu)進(jìn)金額為9000元；購(gòu)進(jìn)生活用品一批，發(fā)給職工作為春節(jié)職工福利，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為5000元；月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)原材料被盜，成本3萬(wàn)元(包括運(yùn)費(fèi)186元)。根據(jù)上述資料計(jì)算增值稅。（取得發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證）某鋼板廠經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2005年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)6月2日，購(gòu)人鋼坯一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為20萬(wàn)元，稅款為3。4萬(wàn)元，另支付鐵路運(yùn)費(fèi)0．5萬(wàn)元，其中包括建設(shè)基金0．05萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0．02萬(wàn)元。材料經(jīng)驗(yàn)收已入庫(kù)。 (2)6月5日，購(gòu)入廢鋼鐵一批，其中從廢舊物資回收公司購(gòu)入廢鐵一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為1．2萬(wàn)元，自行收購(gòu)廢鋼鐵10噸，價(jià)款為0．8萬(wàn)元，均已驗(yàn)收入庫(kù)。 (3)6月8日，采用分期收款方式銷(xiāo)售鋼板一批，合計(jì)價(jià)款40萬(wàn)元(不含稅)，合同規(guī)定7月份每月支付20萬(wàn)元。貨已發(fā)出，6月份的20萬(wàn)元貨款已收到。 (4)6月11日，接受另一企業(yè)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入材料一批，價(jià)值0．5萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為0．085萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)。 (5)6月15日，購(gòu)進(jìn)設(shè)備1臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為17萬(wàn)元。從國(guó)外進(jìn)口一批鋼材，海關(guān)開(kāi)具的完稅證明注明的稅款為0．86萬(wàn)元(均已入庫(kù))。 (6)6月19日，發(fā)出材料20萬(wàn)元，用于委托加工特種鋼材，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為0。34萬(wàn)元。 (7)6月24日，采用預(yù)收貨款的方式銷(xiāo)售特種鋼板一批，當(dāng)日收到預(yù)付貨款20萬(wàn)元，合同規(guī)定發(fā)貨日期為7月25日。 (8)6月27日，銷(xiāo)售給某物資公司一批鋼材，增值稅發(fā)票注明價(jià)款為85萬(wàn)元；銷(xiāo)售給某建筑安裝公司一批鋼材，普通發(fā)貨票注明的價(jià)款為58．5萬(wàn)元；銷(xiāo)售材料一批，增值稅發(fā)票注明價(jià)款為10萬(wàn)元。 (9)銷(xiāo)售使用過(guò)的設(shè)備1臺(tái)，取得收入2．5萬(wàn)元，設(shè)備原值為10萬(wàn)元。根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。（取得發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證）[參考答案] 一、單項(xiàng)選擇題1．A 2．A 3．C 4．A 5．A 6．D 7．A 8．C 9．D 10．B 11．A 12．D 13．B 14．A 15．A 16．B 二、多項(xiàng)選擇題1．ABC 2． ABCD 3．AC 4． ABC 5． AB 6． AC 7． ABD 8．BCD 9．ABC 三、判斷題FTT
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