增值稅練習試題與標準答案18721(編輯修改稿)
2025-07-16 01:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 失的原材料 C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 D、為生產(chǎn)有機肥購入的原材料 增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務，適用17%稅率征收增值稅的有（ ）?！ 、銷售銅礦砂及其精礦 B、舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車 C、銷售報刊 D、修理汽車 下列行為屬于增值稅征稅范圍，應征收增值稅的有（ ）?！ 、銀行銷售金銀的業(yè)務 B、郵政部門發(fā)行報刊 C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費 D、代銷貨物收取的手續(xù)費三、計算題 某家用電器商場為增值稅一般納稅人。2012年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： ?。?）銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入160000元，同時提供安裝服務收取安裝費20000元?！ 。?）銷售電視機80臺，每臺含稅零售單價為2400元；每售出一臺可取得廠家給與的返利收入200元?！ 。?）代銷一批數(shù)碼相機并開具普通發(fā)票，企業(yè)按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費15000元，當月尚未將代銷清單交付給委托方?！ 。?）當月該商場其他商品含稅銷售額為175500元?！ 。?）購進熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付；購進DVD播放機100臺，不含稅單價600元，兩項業(yè)務取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務機關(guān)認證，還有40臺DVD播放機未向廠家付款?！ 。?）購置生產(chǎn)設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款70000元，增值稅稅額11900元。 ?。?）另知該商場上期有未抵扣進項稅額6000元 當期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運費發(fā)票已經(jīng)通過認證并申報抵扣?！ ∫螅阂罁?jù)增值稅納稅申報表的口徑： ?。?）計算該商場3月份的可抵扣的進項稅額?！ 。?）計算該商場3月份的銷項稅額?！ 。?）計算該商場3月份的應納增值稅稅額?！ ∷摹⒕C合題 某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營白酒生產(chǎn)和銷售、出口業(yè)務，2012年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： ?。?）1月5日，從某種植公司購進玉米100噸，總價款30萬元，取得了農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票； 1月12日，從國內(nèi)購進修理配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、取得的稅控系統(tǒng)開具的貨運發(fā)票上注明運費10萬元，建設基金2萬元，雜費1萬； ?。?）1月25日，出口自產(chǎn)高檔糧食白酒1噸，出口離岸價格16萬元，已經(jīng)按規(guī)定納稅申報； ?。?）2月5日，進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元。從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付，取得貨運發(fā)票，發(fā)票注明運費7萬元； ?。?）2月進口兩臺電子釀酒機械設備自用，支付給國外的買價60萬元，相關(guān)稅金3萬元，支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費、運輸費6萬元，保險費2萬元，； （5）2月國內(nèi)購進一批原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用12萬元、裝卸費用3萬元，未取得貨運發(fā)票；當月將30%用于企業(yè)職工食堂； （6）2月將單位用過一年的舊機器出售，取得含稅收入10萬元，該機器原值20萬元，已提折舊1萬元，開具普通發(fā)票； ?。?）2月1日將自產(chǎn)A型白酒130噸賒銷給境內(nèi)某代理商，約定2月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)； （8）2月12銷售自產(chǎn)A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶，以成本價核算取得銷售金額80萬元； ?。?）2月25日，企業(yè)所在地區(qū)發(fā)生雪災，購進的玉米質(zhì)量發(fā)生異變不能使用，成本為15萬元；2月28日，前期購進的免稅農(nóng)產(chǎn)貨品由于管理不善被盜，（假定為自行運輸，不涉及運費）?！ ∑渌嚓P(guān)資料：①糧食白酒比例稅率為20%，；②白酒成本利潤率10%；③退稅率13%；④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務機關(guān)認證。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （1）計算企業(yè)1月份應退的增值稅； ?。?）計算企業(yè)1月份留抵的增值稅； ?。?）計算企業(yè)2月進口原材料應繳納的增值稅； ?。?）計算企業(yè)2月進口機械設備應繳納的增值稅； ?。?）計算企業(yè)2月銷售舊機器的增值稅； ?。?）計算企業(yè)2月銷售A型白酒的銷項稅額； ?。?）計算企業(yè)2月應向稅務機關(guān)繳納的增值稅； ?。?）計算企業(yè)2月應向稅務機關(guān)繳納的消費稅。第二章 增值稅法 答案部分： 一、單項選擇題 【正確答案】C 【答案解析】選項B，外購的機器設
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