應(yīng)交增值稅核算(編輯修改稿)
2025-07-16 02:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。增值稅稅率為l7%。N企業(yè)的有關(guān)會計(jì)分錄如下：借：在建工程 251 000 貸：庫存商品 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）251 000企業(yè)在建工程領(lǐng)用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=300 00017%=51 000（元）舉例見教材P148149【例466】（5）不予抵扣項(xiàng)目的會計(jì)處理?、賹儆谫忂M(jìn)貨物時(shí)即能認(rèn)定進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的，（像：企業(yè)購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其所支付的增值稅額應(yīng)計(jì)入購入貨物的成本）。直接將增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額計(jì)入購入貨物及接受勞務(wù)的成本。舉例見教材P149【例467】 ②如果屬于購進(jìn)貨物時(shí)不能直接認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額是否能抵扣的，可先將其計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，待確定為不予抵扣項(xiàng)目時(shí)，再通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”將其計(jì)入其他有關(guān)科目。舉例見教材P149150【例468】③企業(yè)購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品等發(fā)生非常損失時(shí)，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。 【例】E企業(yè)庫存材料因意外火災(zāi)毀損一批，有關(guān)增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為l0 000元，增值稅額l 700元。E企業(yè)的有關(guān)會計(jì)分錄如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動損溢 11 700 貸：原材料 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1 700舉例見教材P150【例469】⑥月末計(jì)算應(yīng)交而未交增值稅額：算式如下：應(yīng)交而未交增值稅額＝銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－進(jìn)項(xiàng)稅額－
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