增值稅作業(yè)及答案(20xx)(編輯修改稿)
2025-08-31 15:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 心2008年各項業(yè)務(wù)收入如下：（1）地下室保齡球館營業(yè)收入80萬元；（2）一樓餐廳營業(yè)收入600萬元；（3）二樓歌舞廳營業(yè)收入100萬元；（4）三樓健身運動房營業(yè)收入10萬元；（5）四樓保健按摩中心營業(yè)收入40萬元；（6）五至十樓出租給外單位作寫字樓收取租金100萬元。請問：該娛樂中心2008年應(yīng)繳納多少營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加？營業(yè)稅作業(yè)3：A建筑公司中標(biāo)一項建筑承包工程，總承包額10000萬元，該建筑公司將工程的裝修部分分包給B裝飾工程公司，分包價款3000萬元；又將工程的設(shè)備安裝工程分包給C設(shè)備安裝公司，分包價款900萬元。工程結(jié)束后，建設(shè)單位又支付給A建筑公司500萬元材料價差和700萬元提前竣工獎，建筑公司又將提前竣工獎支付給其他兩個分包公司各150萬元。要求：計算上述A、B、C三個單位各自應(yīng)納或應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。（10分）營業(yè)稅作業(yè)1答案：（1）建筑業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=（380－150）3%=2303%=（萬元）（1分） 建筑業(yè)應(yīng)代扣營業(yè)稅＝1503%＝（萬元）（1分）（2）幼兒園收入免稅。（1分）（3）招待所應(yīng)納營業(yè)稅=205%=1（萬元） （1分）（4）銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅＝5005%=25（萬元）（1分） 自建行為應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=320（1+10%）247。（1－3%）3%=（萬元）（3分）營業(yè)稅作業(yè)2答案：（1）應(yīng)納營業(yè)稅=（80+600+40+100）5%+103%+10020% =8205%++20=（萬元）（8分）（2）應(yīng)納城建稅=5%=（萬元）（1分）（3）應(yīng)納教育費附加=3%=（萬元）（1分）營業(yè)稅作業(yè)3答案：（1）A公司應(yīng)納營業(yè)稅 =[（10000－3000－900）+（500+700－1502）]3% =（6100+900）3%=210（萬元）（6分） （2）A公司應(yīng)代扣B公司營業(yè)稅 ＝（3000+150）3%＝（萬元）（2分）（3）A公司應(yīng)代扣C公司營業(yè)稅 ＝（900+150）3%＝（萬元）（2分）企業(yè)所得稅作業(yè)及答案（2009－2010學(xué)年第二學(xué)期）企業(yè)所得稅作業(yè)1：某企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）銷售收入5000萬元；（2）銷售成本1500萬元；（3）繳納銷售稅金及附加100萬元； （4）銷售費用1200萬元，其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費800萬元；（5）管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元、存貨跌價準(zhǔn)備5萬元；（6）財務(wù)費用100萬元，其中向其他企業(yè)借款支付的借款500萬元，借款利率為年息10％（銀行同期同類貸款利率4％）；（7）營業(yè)外支出80萬元，其中接受銀行罰息2萬元 請問：該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅作業(yè)2：某公司2008年度有關(guān)經(jīng)營資料如下： （1）全年銷售收入5000萬元，銷售成本3400萬元；（2）繳納增值稅850萬元，城建稅及教育費附加85萬元；（3）管理費用400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元；（4）銷售費用500萬元，其中廣告費200萬元、業(yè)務(wù)宣傳費60萬元；（5）財務(wù)費用100萬元；（6）營業(yè)外支出200萬元，其中通過市人民政府向公益事業(yè)捐贈50萬元、稅收滯納金5萬元、支付逾期歸還銀行貸款罰息3萬元。 要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅作業(yè)3：某國有企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）銷售收入4050萬元；（2）銷售成本2500萬元；（3）繳納增值稅800萬元，繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加80萬元； （4）銷售費用600萬元，其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費400萬元； （5）管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用60萬元；（6）財務(wù)費用100萬元，其中向其他企業(yè)借款支付的借款利息50萬元，借款利率為年息10％（銀行同期同類貸款利率6％）；（7）投資收益20萬元，其中從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤15萬元、國債利息5萬元； （8）營業(yè)外支出80萬元，其中接受工商局罰款1萬元、公益救濟性捐贈支出30萬元； 請問：該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？ 企業(yè)所得稅作業(yè)1答案：（1）年度會計利潤＝ 500015001001200－500－100－80 ＝1520（萬元）（1分）（2）廣告宣
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