增值稅作業(yè)及答案(20xx)(編輯修改稿)
2025-08-31 15:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 心2008年各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入如下：（1）地下室保齡球館營(yíng)業(yè)收入80萬(wàn)元；（2）一樓餐廳營(yíng)業(yè)收入600萬(wàn)元；（3）二樓歌舞廳營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元；（4）三樓健身運(yùn)動(dòng)房營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元；（5）四樓保健按摩中心營(yíng)業(yè)收入40萬(wàn)元；（6）五至十樓出租給外單位作寫(xiě)字樓收取租金100萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)：該娛樂(lè)中心2008年應(yīng)繳納多少營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加？營(yíng)業(yè)稅作業(yè)3：A建筑公司中標(biāo)一項(xiàng)建筑承包工程，總承包額10000萬(wàn)元，該建筑公司將工程的裝修部分分包給B裝飾工程公司，分包價(jià)款3000萬(wàn)元；又將工程的設(shè)備安裝工程分包給C設(shè)備安裝公司，分包價(jià)款900萬(wàn)元。工程結(jié)束后，建設(shè)單位又支付給A建筑公司500萬(wàn)元材料價(jià)差和700萬(wàn)元提前竣工獎(jiǎng)，建筑公司又將提前竣工獎(jiǎng)支付給其他兩個(gè)分包公司各150萬(wàn)元。要求：計(jì)算上述A、B、C三個(gè)單位各自應(yīng)納或應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。（10分）營(yíng)業(yè)稅作業(yè)1答案：（1）建筑業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（380－150）3%=2303%=（萬(wàn)元）（1分） 建筑業(yè)應(yīng)代扣營(yíng)業(yè)稅＝1503%＝（萬(wàn)元）（1分）（2）幼兒園收入免稅。（1分）（3）招待所應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=205%=1（萬(wàn)元） （1分）（4）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝5005%=25（萬(wàn)元）（1分） 自建行為應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=320（1+10%）247。（1－3%）3%=（萬(wàn)元）（3分）營(yíng)業(yè)稅作業(yè)2答案：（1）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（80+600+40+100）5%+103%+10020% =8205%++20=（萬(wàn)元）（8分）（2）應(yīng)納城建稅=5%=（萬(wàn)元）（1分）（3）應(yīng)納教育費(fèi)附加=3%=（萬(wàn)元）（1分）營(yíng)業(yè)稅作業(yè)3答案：（1）A公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =[（10000－3000－900）+（500+700－1502）]3% =（6100+900）3%=210（萬(wàn)元）（6分） （2）A公司應(yīng)代扣B公司營(yíng)業(yè)稅 ＝（3000+150）3%＝（萬(wàn)元）（2分）（3）A公司應(yīng)代扣C公司營(yíng)業(yè)稅 ＝（900+150）3%＝（萬(wàn)元）（2分）企業(yè)所得稅作業(yè)及答案（2009－2010學(xué)年第二學(xué)期）企業(yè)所得稅作業(yè)1：某企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售成本1500萬(wàn)元；（3）繳納銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元； （4）銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬(wàn)元；（5）管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元；（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款支付的借款500萬(wàn)元，借款利率為年息10％（銀行同期同類(lèi)貸款利率4％）；（7）營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中接受銀行罰息2萬(wàn)元 請(qǐng)問(wèn)：該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅作業(yè)2：某公司2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)資料如下： （1）全年銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3400萬(wàn)元；（2）繳納增值稅850萬(wàn)元，城建稅及教育費(fèi)附加85萬(wàn)元；（3）管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元；（4）銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元；（6）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中通過(guò)市人民政府向公益事業(yè)捐贈(zèng)50萬(wàn)元、稅收滯納金5萬(wàn)元、支付逾期歸還銀行貸款罰息3萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅作業(yè)3：某國(guó)有企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售收入4050萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售成本2500萬(wàn)元；（3）繳納增值稅800萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加80萬(wàn)元； （4）銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元； （5）管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元；（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款支付的借款利息50萬(wàn)元，借款利率為年息10％（銀行同期同類(lèi)貸款利率6％）；（7）投資收益20萬(wàn)元，其中從外地聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)15萬(wàn)元、國(guó)債利息5萬(wàn)元； （8）營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中接受工商局罰款1萬(wàn)元、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元； 請(qǐng)問(wèn)：該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？ 企業(yè)所得稅作業(yè)1答案：（1）年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝ 500015001001200－500－100－80 ＝1520（萬(wàn)元）（1分）（2）廣告宣
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